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排版|言小许

2021年

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精彩回放

战队赛，周奖800元，挺阔啊

建筑行业五大核心税务问题和筹划应对之策

【编者按】

第一届“最新有技杯”财税实操战队赛（第三期）报名通道已经开启，愿大家持续关注，积极参与，踊跃报名，在提升自己专业知折旧识的同时，把大奖抱回家。（本次线上答题知识竞赛由广州人力资源服务协会指导，广州中测网络科技有限公司承办）

本期有技财税整理了22个问题及参考答案，其中涉及了小规模纳税人专票开具的涉税问题、汽车折旧年限、社保缴费、收入确认、发票红冲、发票验旧、开票系统操作等相关问答。现在分享出来供大家借鉴学习，希望大家有所收获。

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01.【问】请教小规模季度销售额不超30万免税，是专票和普票合计不超30万都免税？还是专票就要缴呢？（3群）

【参考解答】专票只要开立了就要交税,不管金额大小，不管有没有超过30W。（解答者：vily）

02.【问】汽车折旧年限是几年？（3群）

【参考解答】飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年。（解答者：裕美）

03.【问】这个年年限报的社保缴费金额填的是全年累计吗？（3群）

【参考解答】是的，年累计数。（解答者：林）

04.【问】2020年还是开10万发票，其中有4万是开给2019年的回款，有6万开的是今年的回款，请问怎么做账？（3群）

【参考解答】可以都做20年的收入。（解答者：林）

05.【问】请问去年6月份开给客户的发票，客户到现在都没有回款，可以让客户红冲发票吗？（3群）

【参考解答】退货了就可以的。（解答者：林）

06.【问】我现在在代理记账公司上班 ，如果现在办了资质 离职了怎么撤出来呀， 能撤吗？（2群）

【参考解答】可以撤，换人就好。（解答者：林）

07.【问】请教大家，开具发票商品货物不能笼统的写某某货物一批？（1群）

【参考解答】不能,清单是要从开票系统开具的。（解答者：妙儿）

08.【问】申请超限量之前要验旧吗？（1群）

【参考解答】要的，系统不会自动验旧，不管买票也好，增量，扩版也好，都需要手工验旧。（解答者：妙儿）

09.【问】作废发票太多，申请超限量影响吗？（是1群）

【参考解答】作废不影响超限量,这是两码事。（解答者：落地请开手机）

10.【问】我们现在开票系统 发票开了为什么不能直接作废呢？（1群）

【参考解答】看看是不是用开票人的姓名登录的，用开票人的账号密码登录才能作废;是不是已经报送的不能作废，上个月开的不能直接作废；纸质票当月可以作废，跨月只能冲，电子票只能红冲（解答者：vily；桔梗花上的梗；a管管 ）

11.【问】请问一个问题，我要开票老是提示我有发票未上传，可是我去上传的时候都提示上传成功了还是不能开，我要怎么弄呢？（1群）

【参考解答】有一份没上传成功吧？要等一会儿，就能开了，系统问题。（解答者：a管管 ）

12.【问】请问大家 我公司给对方开了一张发票 对方说没有抵扣我们要怎么查询对方是否抵扣呢？（1群）

【参考解答】你公司查不到，让对方查。或者你冲红这张发票试试就知道了，冲红可以撤销的。冲红了，要是对方没被税局找麻烦，证明对方的确没抵扣（解答者：林；会飞的荷包蛋���）

13.【问】问下大家，这个认缴实缴出资额怎么填写呢？哪儿找相关信息呢？（1群）

【参考解答】公司章程上约定的有,实缴了是要做账的 查账也可以看出来。（解答者：归朝杰）

14.【问】合伙企业的人数要是有30个人，这些人能买社保能发工资给他们么？是不是他们的工资一样按照工资计算申报个税？（1群）

【参考解答】是的,不管多少人，都可以申报工资交社保。（解答者：林）

15.【问】个体工商户和个人独资企业、合伙企业有什么税费差异？（1群）

【参考解答】个体工商户是核定征收，个人独资企业、合伙企业一般为查账征收，个体工商户对于生产经营与个人、家庭生活混用难以区分的，其中40%可视为与生产经营相关的费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业等生产经营与个人、家庭生活混用5年难以区分的，不允许扣除。两者都只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，按照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得交税，适用5%~35%的5级超额累进税率计算征收个人所得税。（解答者：Ahiro_chow）

16.【问】请高手们帮解答一下：无运输工具承运业务与货物运输代理服务的区别？税率分别是多少？（1群）

【参考解答】无运输工具是属于运输服务税率是9％规定，运输代理属于经纪代理服务一般纳税人是6%，小规模是3%减按1。

分类不一样：前一个是交通运输服务，后一个是现代服务。（解答者：妙儿；桔梗花上的梗 ）

17.【问】请问一下老师，房租发票没写单价、单位、数量有没有关系，需要退票吗？（2群）

【参考解答】不需要退票。（解答者：彼岸花开）

18.【问】请问一下，年报期间费用中的管理费用工资，是包含工资、福利费用、社保之类的吗？（2群）

【参考解答】对，是包含管理人员的工资社保公积金福利费。（解答者：NIU NIU）

19.【问】请问一下，就业补贴，生育津贴可以税前扣除吗？（2群）

【参考解答】不发产假工资，待生育津贴收到后直接支付给员工的情形，收到生育津贴计入“其他应付款”，正常发放工资，收到“生育津贴”后冲抵人工成本。可见生育津贴不构成企业的费用，不能税前扣除。企业取得的就业稳岗补贴，属于财政部门拔付的专项资金，有专门下发的红头文件，并且有着专门的资金管理办法和具体管理要求，如果企业能够对该4年项资金的支出单独进行核算，符合《企业所得税法》规定的不征税收入，在计算应纳税所得额中予以减除（如果该专项资金不能单独核算，则应计入应税收入总额）。

20.【问】各位老师，请问没有把之前的税交完就不能买新的专票吗？？（2群）

【参考解答】是的，欠税不让买发票。（解答者：林）

21.【问】各位大咖请教下，面对难收回来的货款，公司都相应采取什么策略针对客户和针对业务的制度？（1群）

【参考解答】绩效跟回款挂钩，难收回的客户不赊账 收紧信用，提高应收款回收奖励，比如收回100万欠款奖励10万。（解答者：朱孝天；林）

22.【问】认证都是下月1号吗？（1群）

【参考解答】月中也可以的，习惯都是月初统一勾选认证。（解答者：林）

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