计算教育费附加税分录(一般纳税人减免教育费附加税分录)

减免的教育费附加怎么做账?

计提时分录,

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加等分录等

次月申报税完毕后,附加税若免税,

借:应交税费-应交城市维护建设税

借:应教育费交税费-应交教育费附加等等

贷:营业外收入-政纳税人府补助

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业一般税的单位和个人征收的一种分录附加费.其作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源.教育费附加的征收率为3%.

计算相关规定:

财政部印发《关于小微企业免征增值税和教育费营业税的会计处理规定》的通知(财会〔2013〕24号)规定,小微企业在取得销售收入时,应当一般按照税法的规定计算应交增值税,并确认附加税为应计算交税费,在达到《通知》规定减免的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入纳税人当期营业外收入.