今天叶子老师给大家整理了涉税实务这一科目的考情,及给延考同学的备考建议,一起看下去!
考情分析&延期备考指导
一、2022年涉税服务实务考点分布
章节 | 考点 |
第一章《导论》 | —— |
第二章《税收征收管理》 | 税收保全措施和税收强制措施的简答题 |
第三章《涉税专业服务程序与方法》 | 1.小规模纳税人六税两费的简答题 |
2.购入房产用于集体福利进项税额抵扣以及改变用途的涉税简答题 | |
3.企业向股东以及职工个人借钱的涉税处理简答题 | |
4.增值税和企业所得税的综合题 | |
5.网红主播注册个人独资企业,通过个人微信收和银行账户收款应该缴纳哪些税款。 | |
6.增值税留抵退税的处理 | |
7.小微企业所得税优惠政策 | |
8.会计少计印花税错账调整会计利润 | |
9.不征税收入纳税调整 | |
10.权益法核算下的投资收益 | |
11.研发费用加计扣除 | |
12.税收滞纳金纳税调整 | |
13.外籍个人的所得税优惠政策 | |
14.逾期包装物销项税额计算 | |
15.印花税和房产税的计算 | |
16.增值税留抵退税的计算 | |
第四章《涉税会计核算》 | —— |
第五章《纳税申报代理服务》 | —— |
第六章《涉税鉴证与纳税情况审查服务》 | —— |
第七章《税务咨询服务》 | —— |
第八章《其他税务事项代理服务》 | —— |
第九章《其他涉税专业服务》 | 税务机关针对逃避税款采取的措施和不足 |
二、考情分析和延考考题方向
(一)考情分析
今年整体来说跟往年的难易程度一样,考生朋友们反应2022年的考题整体难度不大。根据考点分布,不难看出第三章仍然是重点,尤其是增值税、企业所得税、个人所得税,基本包含了简答题和综合题。不同于税一,实务中的消费税重点不那么突出,如果考到,也就是考核简答题。另外,第二章和第九章考核简答题,每年一定会在这两个章节出简答题。
(二)延期考题方向
今年的实务跟往年难易程度一样,所以延期考生在复习的时候还是重点的知识,同样细节考点多注意。
三、延期备考建议
(一)重者恒重
根据考点分布来看,第三章永远是重点,尤其是企业所得税、个人所得税和增值税,涉及简答题和综合题,第四章涉税会计核算会结合增值税和企业所得税出现在综合题,考核大家调账处理。
第二章和第九章基本会在简答题中出现,对考过税一税二的同学,税法知识如果有遗忘,一定把以往学过的税一税二知识拿起来,因为第三章的基础就是税一税二的内容。第三章掌握不错,基本上涉税服务实务考试就已经成功了70%。
(二)先考试卷没有涉及的次重要考点 新增知识
先考试卷中没有涉及土地增值税和申报表的考核,所以,先考试卷中没有涉及的次重点知识考生要重视,有肯能会在延考中涉及。另外注意今年新增知识,先考的试卷中就涉及了今年新增内容,例如小规模纳税人优惠政策,小规模纳税人六税两费的问题,这都是这几年的热门政策。
(三)真题 错题
与税一税二一样,考生对以往的真题要非常熟练,熟练到什么程度呢?说到这道题,考生就要知道这就是以往考题,知道如果破解,知道背后的知识点,要做到脱口而出的程度。而且历年考题在当年的考题都重复出现过。今年先考的试卷考生要足够重视,因为在延考试卷中可能会反复出现。另外,针对错题考生一定要再次练习,知道不再错为止。
(四)不能光看不练 提高速度
考生在复习的时候,最大的问题就是喜欢“看”题目,不喜欢“做”考题。涉税服务实务不同于其他科目,是唯一一科需要手动把答案敲入电脑的科目,这就要求大家对电脑的运用非常熟练。大家一定要去自己手动把答案写出来,这样手 脑同时运转,对知识点记忆更加熟练。延考期间多培养自己用电脑答题,用电脑上面的word或者文档把答案敲出来。做套题的时候规定2.5小时,模拟真实考场场景。
(五)反复反复反复背诵资料,全面复习
在延考期间,复习的时候大家可以采用精粹、教材讲义、复盘总结、三色笔记进行复习,对知识反复背诵记忆,对不熟练的知识再多次巩固。如果还是对某个知识听不懂,那要返回基础班或者抢分班或者习题班观看视频。纯文字考题就去背,计算题掌握考核套路。
四、针对大家疑惑的点解答
Q1:小微企业和小规模纳税人优惠政策用不用写政策时间?
A1:需要,因为2021年和2022年小微企业政策不一样,所以要把时间写上,另外,考生要注意业务发生的时间,不用时间政策不同。
Q2:简答题如何作答?
A2:简答题重点复习第二章、第九章和第三章小税种,每年简答题都从这几章出题。写简答题不用一次不差的把政策全部写出来,一定要写关键词,写出关键词后,剩下的答案用自己的语言去搭。另外,不建议大家简单写“是或者否”,因为简答题是主观判卷,建议把结论 理由全部写全,以防出题老师扣分。而且语言尽量精炼,不要写太多无关的答案。
Q3:时间如何分配?
A3:因为涉税服务实务计算量非常大,所以单选和多选在30分钟之内解决,最迟不能超过45分钟。剩下时间留给简答题和综合题。
最后,叶子老师要提醒各位考生,在延考的期间,保持好的心态,保持好的身体,保持不急不躁的心情,按部就班的备考,大家一定能顺利通过2022年税务师考试!
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