一、税控服务费及税控盘费用未抵减增值税
税控系统服务费及购买税盘费用可抵减增值税,通常会计只会出一笔账:
借:管理费用
贷:银行存款
没有意识去做填报增值税减免,正常确认做法是填写增值税申报附表四中并做如下账务处理:
借:应交税费-应交增值税-减免税款 280
贷:营业外收入 280
二、发生的银行手续费支出、银行贷款利息未取得银行开具的发票
自从营改增后,税务机会就要求银行手续费支出、银行贷款利息要取得发票所得税才能税前扣除,特别是大额贷款利息支出,会因为财务人员的失职,给企业带来不必要风险。
三、对外赠送购买的物品建议先取专票抵扣,在做视同销售
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定: “单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:
……
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”
税法要求将外购的货物无偿赠送他人要做视同销售,如果未得发专票,或者取得专票不抵扣,则会导致税负增加,在此建议对外赠送购买的物品尽量争取拿到专票。
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