每一家企业都面临着这样的税务问题:不给对方开票吧,对方不给资金;
给对方开票吧,25%企业所得税税率硬缴?
20%分红个税需要硬缴?
老板辛辛苦苦一年赚点钱,40%以上都要强制性缴税,心有不甘。
如何合理合法地做税收筹划成为老板目前的一大难题,买票?“金税三期”你逃得掉?虚报、假账就更不用说了,想要合理合法地降低企业的综合税负,地方性政策不能落下。
按照个税规定,个人股东获得企业分配的股息、红利时,需要缴纳20%的个人所得税。
所以,最终股东能够拿到的钱大大缩水,不少股东为了规避这部分的税款,往往会采取一些错误的做法,比如向企业借款等,但这样的方式不但不能达到节税的目的,反而还会给企业带去很大的风险,很容易引起税务稽查。
一般来说,要想把钱从公司里转到个人股东手上不一定要走分红这一条路:
- 分红是回报股东的主要方式,但对自然人股东来说,一旦分红,依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。
- 以工资或年终奖方式,但要按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个人所得税。
- 公司以借支的形式提现,这种尽管无需交税,但每年都必须还旧借新,挺麻烦的,其最大的缺陷是不能转移物权。
那么,企业都是通过什么方法来达到节税的效果?
国内部分地区会有税收优惠区,它们会通过招商引资的方式来发展当地经济,比如我市园区会有以下优惠政策:
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
其中,园区还对一般纳税人有税收奖励:
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励
案例分析:
下面以我区个人独资企业进行税负演算:
增值税:500W/1.03*3%=14.56w
附加税:14.56*3%=0.44w
所得税:500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合计25.44w,税负为5.08%
可见,个人独资核定征收后,可以将40%的所得税降低到5%!
一般纳税人案例分析:
某实业公司在税收优惠区成立分(子)公司为例:
假设2020年,实缴增值税/企业所得税1000万元,对企业的扶持数额如下:
- 增值税奖励1000*50%*50%=250万
- 企业所得税奖励1000*40%*50%=200万
- 2000万税收,可获得450万的扶持奖励
总结:
当前,很多企业为了避税,总在违法的边缘进行试探,终不是长久之计。合理运用税收优惠政策才是最好的方法。
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