待抵扣进项税额抵扣不完分录(已经抵扣的进项税额转出会计分录税金已补)

本期未抵扣完的进项税怎样做分录？

借：材料采购 （或库存商品等其他相关科目）

应交税金－应交增值税（待抵扣税金）

贷：银行存款

认证抵扣的当月

借：应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）

但你当月不想认证，不进行抵扣，那么正常入帐就行了，用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。

一般纳税人可以抵扣增值税的项目有哪些?

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率(13%)计算。

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据(普通发票)所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。

6.购进固定资产进项税。