成立小型微利企业的条件(小型微利企业必须符合的条件有哪些)

小型微利企业申请条件介绍

　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。因此需要符合上述条件才可以享受小型微利企业的企业所得税优惠政策。

　　从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。

　　具体而言，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“全年季度平均值“的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

　　小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　示例如下：【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20% (150-100)×50%×20%=2.5 5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

　　扩展阅读：

　　煤炭企业的老板最为头疼的一件事就是增值税压力大，由于上游供货商都是一些散户，没办法提供足够的发票给煤炭企业，但是煤炭企业的下游又必须要求开具足额的发票，这个时候就会出现煤炭企业自己拿钱填补增值税，这个时候该怎么解决13%的增值税，怎么把煤炭企业的税负压力降低。

　　江苏园区为了带动地方财政收入，大力扶持煤炭行业，出台了很大力度的税收扶持奖励政策，地方留存为一级留存，增值税留存50%，企业所得税留存40%，税收扶持奖励高达留存的50%—80%，对于企业来说这个政策是相当方便的，因为不需要企业实地办公，实地经营，不影响企业正常经营，直接在园区成立一家新公司，子公司，分公司，用园区的公司承接主体公司的部分业务，园区的公司一样的是正常纳税。下面举例说明

　　山西某煤炭企业销售额为8000万，其中进项只有3000万，运输成本1000万，下面来看一下入驻江苏园区能奖励多少。

　　增值税：（8000万－3000万）÷1.13×13%＝575万

　　附加税：575万×12%＝69万

　　企业所得税：（8000万－3000万－1000万）÷1.13×25%＝885万

　　总纳税额为1528万

　　下面是返还，增值税575万返还230万，企业所得税885万返还283万，总共返还500多万，当然企业所得税可以核定征收，税率为2%—3%，这样就能更大程度的降低煤炭企业的税负压力，江苏园区都是当月纳税，次月返还。

　　除了一般纳税人税收返还以外，还有小规模核定征收，自然人代开，没什么限制与要求。

　　小型微利企业申请条件就是这样，希望对您有所帮助。多谢阅览！