购买办公用品抵进项税的会计分录
答:先入库
借:原材料--办公材料
应缴税费--应交增值税--进项税额
贷:现金
再领用
借:管理费用--办公费
贷:原材料--办公材料
购买办公用品开专用发票分录
购买办公用品,一般用于管理部门,取得增值税专用发票的分录:
借:管理费用—办公费
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
视乎出售方是属于增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人销售办公用品,适用的增值税税率是17%,增值税小规模纳税人销售办公用品适用的增值税税率是3%。销售商品适用的增值税税率,没有5%的。
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