前不久有关部门宣布了金税四期正式启动的消息，很多财务人员以及企业的老板开始担心公司之前的一些违规操作可能会被追诉。那么该系统上线之后，以前的哪些违规操作可能会被“翻旧账”呢？公司日后又该如何避免这种情况的发生？
所谓的金税四期，顾名思义就是三期的升级版。这一次将会在国税、地税数据合并及统一的基础之上纳入非税业务，以实现全面监控。在金税4期系统上线之后，税局将会掌握企业更为全面的数据，特别是对于银行板块的监管力度将会持续加大。这也就意味着企业的各项信息、数据等在税务机关那里都是透明的，稍有异常就会被查。
第一、成本存在问题。有些公司为了少缴税款，会在销售成本、咨询成本等方面做手脚，有的还存在加油费、差旅费异常的情况。比如某家公司本来不需要太多咨询，但总是出现大量咨询费。还有的公司明明没有那么多车，但是油费总是特别多。对于这种情况，税务机关将会重点调查。
第二、利润总额不一定低于同行。企业一般有三大表，其中利润表和申报表中都包括“利润总额”这一项，如果两个表中的这项数据不一致，那肯定会被重点稽查的。另外，公司的利润如果偏低，比如低于业内水平或者长期处于亏损，也会成为被监测的重点。
第三、发票异常。有的公司经常出现大额费用的发票，但却无法提供完整的证据链，这很可能就是典型的逃税行为。还有一些公司为了增加成本支出选择购买发票或者虚开发票，特别是一些劳务公司、建筑公司。在严查严打的背景之下，这种行为是逃不了处罚的。
第四、库存商品和账面不一致。目前，相关部门已经对企业发票开具的上传提出了严格的要求，其中发票抬头、金额、商品名称、数量、单价都必须包括在内。在透明化的监管之下，一旦被发现库存账面与实际不符，就会面临实地盘查，最严重的可能会被定性为偷税。
第五、使用不合格的凭证，比如白条，或者用以前的发票进行入账。存在这种情况的公司也免不了被查。
第六、经常使用个人账户进行收款。去年，微商之父就因为使用私人账户收款被查，最终被发现存在严重的税务问题。这几年来，很多企业为了减少纳税金额，选择了这种方法收款来隐瞒实际收入。在金税四期上线之后，，将会对企业申报的支付宝、微信、银行等账户信息进行严查，隐匿的收入将无处可藏。
第七、税负率异常。这点一直都是税务稽查的重点内容，如果一家公司平均税负率上下浮动超过了20%，那就属于异常情况，将会被重点调查。
除了上边这七种情况之外，如果公司经常有大量现金交易，或者存在长期挂着有材料暂估、股东个人借款以及发票抬头未写公司全称等情况，也会成为重点关注的对象。
如果被查出存在问题，企业将会受到什么样的处罚呢？
相关条例规定，如果是因为税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在三年之内要求相关纳税人补缴税款。但如果是因为纳税人的责任导致未缴或少缴税款，税务机关将会在三年之内追征税款并加收滞纳金，追征的期限最长为5年。但如果纳税人存在偷税、抗税、骗税等行为，税务机关可以不受规定期限的限制对其进行税款追征以及加收滞纳金。
从中也能够看出如果是因为纳税人本身的责任，可能就会面临税款的追征。另外《税收征管法》第八十六条规定，如果税务机关在五年期限之内没有发现纳税人未缴或少缴税款的问题，就不再给予行政处罚。不过如果纳税人的行为较为恶劣，那就会面临无期限限制的追诉。
这是否就意味着如果超过了追诉限制的期限，就能够逃过一劫了呢？实际情况还是存在一些偏差的，很多公司都是在稽查或者系统筛查的过程当中被发现存在问题的，然后相关部门才会继续跟进并调查原因。针对这种情况，一般不会因为超过3年或者5年的限制期限就停止追诉，甚至在追缴税款之后，相关部门还会对其进行行政处罚，严重的还会涉及刑事处罚。
面对处罚，自然有人不愿意接受，所以就想出了用“注销公司”的方法来逃避，这真的行得通吗？要想使用这个方法，那起码得保证自己公司三年之内的账目是干干净净的。因为按照规定，在注销公司的时候，税务机关需对公司近三年的账务进行审核，要是存在问题的话，那就等于自首，处罚也是免不了的。
当然，如果你能够顺利完成公司的注销，也是有机会免于处罚的。因为一旦公司注销，纳税主体也就没了，税务机关也很难继续追征税款。但具体情况还需要具体分析，如果企业的行为过于恶劣，那法院的判决结果自然不会偏向企业，最后可能还是得受到处罚，所以这种特殊情况决定权主要在法院手里。
现在开始担心自己被查的公司肯定不是一家两家，之所以出现这样的情况，归根结底还是税务筹划没有做好。这一直都是企业的难题，有的企业比较重视税务筹划，但是方法选不对也不行。有的企业压根就没有税务筹划的意识，可能不经意之间就触碰到法律的红线了。其实大家都想在做个合法纳税人的前提下减轻自己或者企业的纳税负担，但实际面临的往往都是鱼和熊掌不可兼得的情况。但我告诉你，只要选对了方法，鱼和熊掌都是你的。企业要想在合法的前提下减轻纳税负担，都有哪些方法呢？
第一、业务拆分。假如某家公司主营业务为机器设备生产，同时兼营交通运输业务。如果不对业务进行拆分，那按照我国企业所得税的税率要求，企业需要缴纳25%的所得税。如果该公司交通运输业务2021年应纳税所得额为300万元，那这部分收入就需要缴纳75万元的税款。但如果将交通运输业务拆分出来，或者直接成立一家子公司，那需要缴纳的税款就会减少很多。这部分纳税金额需要分两部分来计算，其中在100万元以内的部分只需缴纳5万元，超出部分需要缴纳20万元，总计纳税金额为25万元，前后差了整整50万元。
第二、申请为高新技术企业。根据相关税法规定，对认定为高新技术企业的科技服务企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。所以，如果企业有业务符合相关条件，就可以选择成立一家以高新技术为主的子公司。
第三、改变供应链，主要包括延长或者缩短供应链。举一个延长供应链的例子，假如上海某家化妆品企业生产并销售化妆品。其中一款护肤品的单价为50元，如果采用直接销售的方式，那卖出去一盒就需要缴纳30%的消费税，金额为15元。但如果把销售部分独立出来，成立一家子公司，然后采用包销的方式，如果包销的价格为38元，那缴纳税款金额就为11.4元。这种通过中间公司统一采购再出售的方式，不仅能降低综合税率，同时还能解决公司发票的问题。
其实上边的这些方法就是我们经常说的节税，所谓的节税又叫合法避税，它与逃税、偷税有着本质上的区别。但很多人总是因为方法不对而弄巧成拙，一旦让合法避税成了逃税，那后果可就严重了。金税四期系统的上线，也意味着我国的税务监管又上了一个新的台阶。在如此严格的环境当中，避税做到合理合法就显得更加重要了。对于想要合法避税却又不知道具体方法或者还有很多关键性问题没搞明白的人来说，在开始行动之前一定要先认真学习一下相关知识。在《避税》这本书中，就很全面地涵盖了大家需要的避税知识，前边说的几种方法，在书中也都有提及，同时还给出了具体的例子以及方法分析。另外，书中还有很多内容能够让你更清楚什么是合法范畴，什么是非法范畴，可以避免你在节税的路上偏离轨道，误入逃税的深渊。
无论是老板还是企业财务人员，要想有更好的节税筹划，那就必须先学习。只有基础知识打得够牢固，才能让企业尽可能远离财税风险。与其事后心惊胆战，不如提前做好筹划！
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
