一、税务筹划原理：个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
上海税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
应税所得率（最低值）：
行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑、房地产7%饮食服务业7%娱乐业20%其他行业10%
五级超额累进税率表
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）
级数级距税率速算扣除数1不超过30000元的502超过30000元至90000元部分1015003超过90000元至300000元部分20105004超过300000元至500000元部分30405005超过500000元部分3565500
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
0-500万税负变化表一览：
年收入区间(单位:万元)月收入区间 (单位:万元)增值税附加税个税综合税率增值税优惠比例园区实际税负36以下3以下0%0%0.49%-0.55%0%0.49%-0.556-603-53%0.3%0.55%-0.67%0.6%0.55%-3.29`-1005-8.333%0.3%0.67%-0.89%0.6%3.29%-3.510-2008.33-16.673%0.3%0.89%-1.42%0.6%3.51%-4.04 0-30016.67-253%0.3%1.42%-1.59%0.6%4.04%-4.2100-40025-33.333%0.3%1.59%-1.90%0.6%4.21%-4.52@0-50033.33-41.673%0.3%1.90%-2.1%0.6%4.52%-4.72P0以上42以上6%0.6%2.02%-2.1%1.2%4.72%-7.11%
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。
二、节税案例（小规模为例）
1. 服务业案例：500 万销售额缴纳税收（适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等）
（备注：小规模代开3个的增资税发票：开给上家是可以抵扣增资税的）
增值税5000000÷1.03×35631.07元地方附加税5000000÷1.03×3%×10563.11元
个人所得税5000000÷1.03×10%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除数）105131.07元增值税返还5000000÷1.03×3%×20)126.21元
共缴税款145631.07（增值税） 14563.11（地方附加税） 105131.07（个人所得税）-29126.21（增值税返还）=236199.04元
2. 建筑业案例：500 万销售额缴纳税收（建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等）
增值税5000000÷1.03×3145631.07元
地方附加税5000000÷1.03×3×10563.11元
个人所得税5000000÷1.03×7%×30%-4050061441.75元
增值税返还5000000÷1.03×3%×20)126.21元
共缴税款145631.07（增值税） 14563.11（地方附加税） 61441.75（个人所得税）-29126.21（增值税返还）=192509.72元
3.案例：商贸类500 万销售额缴纳税收（工业、交通运输业、商业）
增值税5000000÷1.03×35631.07元
地方附加税5000000÷1.03×3%×10563.11元
个人所得税5000000÷1.03×5%（应税所得率）×20%（分级税率）-10500（速算扣除数）38043.69元
增值税返还5000000÷1.03×3%×20)126.21元
共缴税款145631.07（增值税） 14563.11（地方附加税） 38043.69（个人所得税）-29126.21（增值税返还）=169111.66元
三、节税案例（一般纳税人为例）
1. 服务业案例：500 万销售额缴纳税收（适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等）
（备注：一般纳税人增资税发票：开给上家是可以抵扣增资税的，公司内部有增资税发票也可抵扣）
增值税5000000÷1.06×6(3018.87元
地方附加税5000000÷1.06×6%×10(301.89元
个人所得税5000000÷1.06×10%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除）101009.43元增值税返还5000000÷1.06×6%×20V603.77元
共缴税款283018.87（增值税） 28301.89（地方附加税） 101009.43（个人所得税）-56603.77（增值税返还）=355726.42元
2.建筑业案例：500 万销售额缴纳税收（建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等）
增值税5000000÷1.1×10E4545.45元
地方附加税5000000÷1.1×10% ×10E454.55元
个人所得税5000000÷1.1×7%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除）54954.55元增值税返还5000000÷1.1×10%×20�909.09元
共缴税款454545.45（增值税） 45454.55（地方附加税） 54954.55（个人所得税）-90909.09（增值税返还）= 464045.46元
3.案例：商贸类500 万销售额缴纳税收（工业、交通运输业、商业）
增值税5000000÷1.16×16h9655.17元
地方附加税5000000÷1.16×16%×1h965.52元
个人所得税5000000÷1.16×5%（应税所得率）×20%（分级税率）-10500（速算扣除）32603.45元增值税返还5000000÷1.16×16%×207931.03元
共缴税款689655.17（增值税） 68965.52（地方附加税） 32603.45（个人所得税）-137931.03（增值税返还）= 653293.11元
三、注册个人独资企业所需材料：
1. 投资人的身份证
2. 企业名称5-10个
3. 经营范围
4. 投资人实名手机号码、邮箱
5. 联系地址
在奉贤注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供！
四、个人独资企业的形式以及开票范围：
上海XX商务咨询事务所
上海XX建筑设计工作室
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心
上海XX贸易商行
上海XX工程队
五、为什么一定要落户园区呢，其他区域是否也可以享有这样的政策呢？
1、园区个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松，无门槛易操作，新企业即可申请，
2、无需企业往返园区，我们全程提供全套托管服务，所有事情均在市区完成。
3、出核定通知书表 核定期限2019年1月1日至2019年12月31日核定日期
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
