税务筹划投标方案(律师事务所税务筹划方案)

一、实体企业现状

大家公认，实体企业不好搞，快钱就搞投资和房地产，但纵观全球，英国，美国，德国，日本，哪一个不是从制造业大国崛起的，尤其中国作为一个人口大国，更是如此。实体企业困难主要体现在：

1、无法承受的高税费

65.7%的五险一金，17%增值税，3-45%的个人所得税，25%企业所得税，20%分红个人所得税，贷款利息10%，环评、认证等各种项目收费，动不动的公关费、罚款等。

2、各种成本要素不断攀升，销售价格不断下行

各项生产要素的价格都在上涨，人工成本、租金等也在上涨，唯一不好涨的是销售单价，在电商冲击下，有的甚至还在下滑

3、贷款难，贷款利息高

因为你不挣钱，利润低，银行不肯借贷给民营企业，而是大量投给国企，而国企用不完，又转投给民营企业，或者民间借贷，利息成本是越来越高。

4、人才流失

国企、金融投资等行业，可轻易开出高薪水或高福利，传统实体企业显然无力与之竞争。辛苦培养的人才，如何能留下来，有什么妙招？

我们以华强仪器公司为例，探讨一下大象如何迈开脚步，轻快发展。

二、华强仪器公司

华强仪器公司，成立于1986年，生产电子仪器仪表，创始人毛总，年流水5亿元。具体成本支出如下：

缴税合计：增值税 企业所得税 个人所得税=5,000 2,500 1,500=9,000万元，个人所得仅为5,000万元，如果加上公司2,000名职工缴纳的1,000万人个人所得税，6,300万元五险一金，和各种附加行政收费800万元，累计税费17,100万元，占企业总收入的1/3。

三、破局而出的税筹方案

我们认为，实体企业面对发展困局，是由于中国经济发展较快，发展还不均衡，个别行业个别产业会在发展前期赚取超额利润，一个企业要想平稳发展，依靠的还是自身的核心竞争力，及创新的财税筹划思路。

我们的思路：面对困局，重新做局，打造新局，破局而出。

华强公司自动化程度较高，技术、设备还是比较先进的，2000名员工，其中一线员工500人，管理层200人，研发团队600人，营销团队700人。

针对不同的工作职能，重新调整公司架构，把市场调研、宣传推广、商务咨询、技术研发、市场营销、技术售后等职能部门业务，进行剥离，在我们推荐的税率极低的税收洼地，注册不同类型和经营范围的个人独资企业。

调整公司架构的优势：

1、内部创新，友好竞争

原来这些机构都是公司职能部门，在公司统一领导下开展工作，以KPI进行考核。通过剥离分化，分成小组，华强公司按照业务所需，择优选择最优小组，鼓励内部竞争，内部创新，并可开展对外服务，可提高效率，提高效益，提高创新。

2、合理消化公司利润

这些员工的财务价值，体现在账面，原来仅仅是工资薪金，通过市场化运作，以竞标的市场化价格采购，个独企业与华强公司签署合同开具发票，支付资金，有效解决了华强公司的利润问题，降低了企业所得税支出。

3、合理解决个人所得税

员工通过个独企业为华强公司服务，在收到华强公司支付的服务报酬并缴纳4.8%综合税率后，可税后提现，解决了高收入员工个税问题，对留住核心层员工，有极大帮助。

4、社保问题

对这些员工的社保问题，毛总把这些员工的劳动关系转移到另外一家商务服务公司，员工在商务服务公司打卡并发放较低的工资，缴纳与工资相符的五险一金。

破局后的企业综合税费测算：

通过钇财税专家提供的破局方案，虽然个独企业缴纳税负373万元，但企业所得税节约2,005万元，分红个税节约1,204万元，毛总实际所得变了8,814万元，增加2,814万元。

而华强公司员工也因此受益，通过个独企业分组管理，鼓励内部创新，内部竞争，外部拓展，极大的提高了员工收入，并降低了员工个税和社保负担，企业从此走上了健康快速发展的高速大道。