今年国家推出了一项面向小规模纳税人的税收申报表样表优惠政策,将小规模纳税人增值税起征纳税人点从月销售额10万元提高到15万元(按季申报纳税的企业,则是季销售额从3小规模0万元提高到了45万元)。
但是,很多小规模纳税人因为不熟悉申报流程和注意事项,没能及时享受到优惠政策。
一核定、小规模填报路径
现在都是网上办理了,方便快捷,所以我们直接介绍在网上申报的流程。首先打征收开电子税务局,点击登录。登录上去之后,依次选择B申报表“我B要办税征收”、“申报填写纳税”、“增值税小规模纳税人申报”、样表“填表申报”、“立即填表”,然后根据自身需求填表就可以了。
二、三种申报情况
小规模纳税人的申报情况有四种:只开具增值税普通发票,只开具增值税填写专用发票,同时开具增值税专票和普票,销售免征增值税的货物及劳务、应税行为。
申请情况不同,填写的栏目也不同。只开具增值税普通发票的小规模纳税人,应将不含税销售额填写在第1企业所得税0栏或第11小规模栏,千万不能填第1栏(会产生税款);开具增值税专用发票时,应按照对应税率,将销售额填纳税人入1、2栏或者4、5栏。
如果要同时开企业所得税具普核定票和专票,小规模纳税人需先确表定自己是不是小微企业。小微企业享受免税优惠,填报时与非小微企业有很大不同。
销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的纳表税人,申报时应将销售额填入9、12栏。
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