问题一：个人独资企业可以作为公司股东吗？

答复：可以作为公司股东。个人独资企业独资企业也并未被排除在股东主体资格之外，是可以做股东的。

问题二：个人独资企业作为公司股东，取得的分红能否享受居民企业之间投资收益免税优惠？

答复：不可以。个人独资企业不属于居民企业。

参考：

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512 号）第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

问题三：个人独资企业作为公司股东，取得的分红如何纳税？

答复：取得的分红需要按“利息、股息、红利所得”计算20%个人所得税。

参考：

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函[2001]84号）第二条规定：

二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回独资企业利息、股息、红利的征税问题

个人独资企业个人和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分是回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计个人所得税算缴纳个人所得税。

问题四：个人独资企业作为公司股东，股权转让如何纳税？

答复：个人独资企业作为纳税人公司股东，股权转让属于财产转让所得，并入经营所得按照“经营所个人得”缴纳5%-35%的经营个人所得税。

参考：

按照《财政部国家税务总局关于印发《关于个人所得税个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知》（财税[2000]91号）最新文件规定：

第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生最新产经营以及与生产经营有关纳税人的活动所取得的各项收入，包括商品(产税率品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产税率出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

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