营业税金及附加(有营业收入营业税金及附加)

所得税费用

2.计算暂时性差异，确认递延所得税资产、递延所得税负债;

3.确定所得税费用。

暂时性差异----应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

资产的计税基础

资产的计税基础就是将来收回资产时可以税金抵税的金额。

资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债;资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，计入递延所得税营业税资产。

2.负债的附加计税基附加础

负债的计税基础就是将来支付时不能抵税的金额。

负债的账面价值小于营业其计税基础，产生应纳税暂时性差收入异，计入递延所得税负债;负债的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂营业税时性差异，计入递延所得税资产。

应纳税暂时性差异:

将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额----

递延所得税负债。有

可抵扣暂性差异:将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额----

递延所得有税资产。

营业税金及营业附加

期间费用

下列各项中，属于期间费用的有：

A .管收入理费用

B .销售费用

C .主营业务成本

D .其他业务成本

E .财务费用

【答案】ABE

【例题】

下列项目中，应计入“管理费用”科目的有：

A.融资租赁的初始直接费用

B.行政管理部门的职工薪酬

C.购买股票作为长期股权投资时支付的证券交易印花税

D.企业应交的房产税

E.依据法院判决应承担的因对及外提供担保而涉及诉讼的诉讼费

【答案】BDE

【解析】选项A，承租人计入租赁资产的入帐价值，出租人计入应收债权的入帐价值;选项C，应税金该计入长期股权投资的成本。