借:原材料等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等科目
销售时:借:银行存款等科目
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
认证后不能抵扣,进项税额转出:借:应交税费——进项税额
贷:应交税费——待认证进项税额
月末计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月交纳时:借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
预缴增值税的会计分录:借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末时:借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:一般纳税人
购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金
抵减增值税应纳税额时,
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/库存现金
抵减增值税税额时,
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
2.小规模纳税人
购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金
抵减增值税应纳税额时,
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/库存现金
抵减增值税税额,
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
小规模企业季度开票不到45万,减免增值税:采用小企业会计准则时:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
采用企业会计准则时
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益
一般纳税人公司享受加计抵减的优惠政策,直接减免增值税:加计额直接在缴纳时抵减销项税额,计入“其它收益”
次月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其它收益
举个例子直观的看看怎么抵减的
按照规定,甲企业可以享受增值税进项税额10%的加计抵减,2021年5月不含税销售额为200万元,购买办公楼不含税金额为100万元(资产相关),购买物业服务不含税10万元,不动产一次抵扣。不考虑其他因素。
取得收入:
借:银行存款 212
贷:主营业务收入 200
应交税费-应交增值税(销项税额) 12
取得进项:
借:固定资产-办公楼 100
应交税费-应交增值税(进项税额) 9
贷:银行存款 109
借:管理费用 10
贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 0.6
银行存款 10.6
月末增值税结转:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2.4
贷:应交税费-未交增值税 2.4
次月缴纳时:
应缴纳增值税12-9.6-9.6×10%=1.44万元
借:应交税费-未交增值税 2.4
贷:银行存款 1.44
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