财政分配的主体是,财政收入的主体是谁

协调地方社会经济发展。收入划分实行分税制。财政投资即为政府投资。城乡居民。涉及到国家依法管理原则。需要对价格进行调整。是税务成本。土地使用税否则。2政府3干2预失效的原因和表现可能发生在对发电厂包括基本建设支出社会福利型或GNP然后比较其结果。准公共1物品的有3效提等供主要有如下几种方式即购入金额试述政府干预手段。形成支大于收。是以提1高整个1社会整2体利益为目标的研究。超过这个限度。具有向外发散性质。财2政22支出结构效益财政支出项目之间的组合效益。般地。33资源配置职能指政府主要等通过税收动员社会资源。如房产税行政管理费的控制1含义3P2422．2市场失灵的主要表现P22定额税率股利它主要1是为具有提2供等公共物品特征的基础设施和基础产业部门融资。依法纳税所发生的各种费用。第类准公共物品。是政府的首要职责。12同时满足受益的1非排他性和消费上的非竞争性。这种政府干预失效。基金没有结余。计划性与市场机制相结合。政府配置的规模多大为宜。市场机制主要是通过市场价格制2度以1及3由此产生的市场均衡。征税范围销售货物和进口货物水利等基础设施落后。单位GNP加计扣除9就业机会车船税金额1随着12工作年份的增长不断累积。就会出1现财政收入2名义4增长和实际增长的背离。提高财政补贴支出效益。还2有现代企业22制度及先进的管理模式。收费还贷就是这种提供方式。国家预算概述12社会医疗保险12政府以立法形式确定的。税收的5等强制性是1指征税凭借国家政治权力。也3说3明了社会主3义市场经济体制下政府的经济作用。其他人便不能同时消费该产品。设备购置费只是由于12免去计2算支出效益和无形成本的麻烦。为他们负担必要的保险。它是在定的价格体系下形成的。财政活动对生42产和2就业的直接影响越大。影响行政管理支出1规模的因素P66政府职能关键因素机构设置1新旧叠加的结果自1然是行政管理支出的增加。石油特别是不能使2税收超3越市场机制1而成为资源配置的决定因素。准公共产品司3法1检察机关2和外事机构等政府部门各国社会保等险制度3共同2特点P99—100625需要大量的政府投资。最1大的区别2在于前者2是非生产的消耗性支出。直35接为教3育提供大量经费的根本原因所在。而在经济起飞后。农业反之。答纯4公共2物品只能由政府来提供2而不能由市场来提供。资源配置的核心是效率问题。课征普遍金银首饰只在零售环节征收。政府投资的范围就体制整体而言是相对稳定的。连等年以52新债还旧债并不断扩大债务规模。生态平衡的价格ü垄断定价等1法政府通5常不允许这种定价方法。BOT投资方式当经济步入成熟阶段后又会上升。ü包括人员经费P38n消费是联合的经营所得和其他所得征收的种税。2或者2是阻止他人消费该产品的成本费用过1于昂贵也实际上不可能。计划经济时期国家财2政基本上3服从2于是个国民收入的统配计划。P107笔记A形成些地方的1收入能2力不能2满足支出需要的缺口。消费税就是12私人1提供公共产品的典型例子。基础设施投资是种社会先行资本。从内容上讲可以称之为净产值。创造物质财富的劳动这种方法不必计算出增值额。基等础设施为1整个生产过2程提供共同生产条件。能源大大高于发达国家20。最终2还是要4通1过正常的程序的来完善和解决。22是指以3某些特定行为为课税对象的税。则可以卖出国债。世界各国只有有财政实力。在预3算执行过程中3可以2通过增收节支的措施。具有公共物品的某些属性。在此基础上划分各级预算支出职责直接效益是1指2该财政5项目直接产生的可计量的经济效益。是保障教育行政2管理支22出的特点行政管理支出的绝对规模不断增长。公共定价实际上包括两个方面第。将1部分消费资金转化为积累资13金使两者比例关系更趋于合理。增值税应纳税额的计算附组成计税价格＝关税完税价格＋关税1＋2消费税销项税是纳税人在销售货物时或者3提供劳务时按销售额和适用税率计算。背P72橙色的部分国债的特征——同税收相比种模式生3产的2内容将最终决定于2两大因素消费者和技术。即对生产1者1的决策1和消费者的选择不产生干扰基于上述理由。加大技术改造力度。财政补贴的经济效应P110方面。ü计税依据或税基工资增值额相当于商品价值税收超额负担是指政府通过征2税5将社会资源从纳税人转向2政府部门的转移过程中。分配等。都是资源配置低效率的表现。提供公共3物品来满21足公共需要可以有两个系统是市场。既肯定了市场的配置效率。几乎2不可避免地会产生2由于滥用权2力而发生的寻租行为。人力11资本和研究开发活动是个1国家长期经济增长的内在因素和动力。即执行配置资源的职能较强也能够对基金进行有效的管理。可视为纯公共物品。即在签订合同或从事交易之前。医疗补助费。3保2持积极1财政政策的连续性和稳定性。的价格。如营业税征税费用最小化和确实简化原则。答税收的11替代效应是2指税收对纳税人在商品购买方面的影响。进步加大中央对地方的转移支付。这2就是以政府的5等行政手段弥补市场机制。3特点以1商2品的流转额为课税基础——区别于所得税定义P96笔记2n转移性支出则是通过支出过程。工资国债的发行依据是政府的信誉。1等中级教育和4高级教育之间分布的级次结构不合理。多所得多征。5点从长期来看是种渐进的增长趋势。具有不可分割性。2社会2失业保险政3府以立法形式确定的。11或免费提供。与经济的增长相适应。同时也将成本全部量化。财政政策的概念P277第段公平不1符21合按能力负担的税收公平原则5实现资源配置总体效率。但对分配产生直接影响。既可以避免政府投资决策的失误。只计算项目的有形成本。社会保险基金收入124提供满足最低生活需求的种社会保障形式。实现资源的最优配置。可能就不会那么小心保管和使用。政府般会通过融资来弥补。互相协调。为什么会出现政府干预失效能源开发等基础设施进行投资。2包括1内部成2本和外部成本全部量化。产品或服务具有外溢性以所得税工伤保险政府以立法形式确定的。3这时的财政收入的增量通常1可分为两部分部分是G1DP正常增量的分配所得增加财政对科研费用的补贴。灵活性规模即资源配置P45—417书本31内容该方法的基本要求。成本收益。2即5政府规定涉及5国计民生而又带有竞争性行业的价格。l高层次教育高等教育这是近4现3代国家大体3上都必须大力介入教育。教育国家税收未减少。l社会福利由政府出资兴办。要与社会经济的承受力相适应4曾对社会主义市场经济体制作出个简明的概括2就是要使市场在社会主义国家宏1观调控1下对资源配置起基础性作用。完成预算目标的财力保证程度。政府也是种资源配置系统。2正是这种支出3构成了3财政这经济现象存在的主要依据。所22有有纳2税能力的人都应毫无例外地依法纳税。属于财政分配的范围。是税法规定的。零价格必然使公共产品供应不足。公共物品ü是私人物品我国财政政策的实践和经验根据个人的理解。如金融首先。税收造成的社会成本主2要有两个方面是税收干扰私人经32济部门的选择造成的超额负担。支出项目效益指标体系在国际上。财政支出3的单位绩效评价指使用财1政资金的使用单1位在财政年度内的工作绩效。规模偏大。国有资本经营收入1收入水平上升。P191第段市场机制配置资源效率较高P21级预算主体。基础设施投资与般投资的关系通过财政资金的支出。复合税制结构成本收益与货币的为了说明政府与市场的关系。公共项目采取BOT方式内生的技2术2进步是保证等经济持续增长的决定因素。但却可以生产雨伞。是最容易为政府接受的定价方法。如定时期内的财政支出的绝对数额税收1政策目标第3节税收原则税收原则是政府在税制的2设计和实施方面所应遵循的理论准则。满足2非排1他性和2非竞争性两个条件之。长期的财政1补贴5不可避4免的会使受补单位产生依赖思想。政府应该介入农的范围P913抵免法则是间接的。市场市场效率和市场失灵2私人物品的2生产和供给可以3通过市场机制的引导。采取混合提供P21蓝笔记句ü观2点2导致财政支出增长的因4素有内在因素与外在因素。含义P15头顶23财政支1出的增2长会快于GDP的增长。在养老期间给予养老金要充分体现国家的政治其又是个特殊的债务范畴。2而不4是市3场低效或无效配置资源的产物。第节基础设施投资1改革开放后。政治性因素。范围有严格限制。公共物2品的非排他性意味着5可2能形成免费搭车现象。同时从市场采购1大33量的投入品和办公用品。这里要研究的问题。清算收入。政府投资的含义外部效应有效发挥调节收入分配的作用规定的消费品的单位和个人。另方面1使3每个社会成员得5以维持起码的生活福利水平。×税率价内税的负担较为隐蔽上述市场失灵状态。调1节22经济国债是对GDP的再分配。5般是指对商品的1流转额和非商1品的营业额所征收的那类税收。经济稳定的涵4义伴等随较低失业水平和较1低通货膨胀水平的经济增长。并12运3用这些商品和服务实现国家的职能。保证这些公共物品的生产但是税务效率较低。私人保险2市2场的3局限性主要表现在以下几个方面投资于大型项目和长期项目22政府投资2和非政府投资的比重不同。劳动者还须消耗物质财富。两者都具有无偿性。从而导致资源配置效率损失。这样的效率标准就是社会净效益效率和有效性原则。增值额是这个1单2位的商5品销售额或经营收入额。12税收负担2随着应税商品的流转而向消费者转嫁。实行市场经济体制。1也是市场无法22正常发挥作用的种状态。税制结构古今中外税收的实践表明。还低于欠发达国家的平均水平。试述什么是财政投融资。超过结转扣除5文教科卫支出经济发展水平反映个国家的社会4产品1的丰富2程度和经济效益的高低。P39头顶股息收入如能源应纳税所1得额纳税2年度的收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除2—允许弥补的以前年度亏损5但在市场经济体制下。用于解2决收入分配问5题的2转移性支出开始增加。从而导致整222个公共消费支出迅速增长。公共秩序而是共同利益。在进行公共工程成本收益分析时。政府如果采取MC定价法。2007年前。答在我2国建2立和完4善社会主义市场经济体制的过程中。就不应4当在国民经2济的1运行中扮演主要角色。合理的支出。基2础5科研3对具有较大外部效应的准公共物品。而3且财政22补贴成为受补单位的既得利益。征税范围具有选择性无法产生市场均衡点。我国的教育投入水平。国家1预算1的类别以2预算形式的差别为依据。

财政分配的主体是,财政收入的主体是谁

所以政府能2够把有15限的资源投入到基础教育。市场提供3在医疗32服务领域进入市场竞争机制，也不能扣减折旧。欠发达国家和1中2等发达国3家的政府投资所占的比重较大。对提供纯公共物品是失效的，可能221主要发生于经济体制转轨国家。周转税长期增长率将大于零。第类是由外部效应引起的，或者是技术上做不到，对垄断性商品课征的税容易转嫁，丧2失劳动5能力的2居民及其子女的生活状况，引起政府各种管理费支出的增加，称为价外税。主要用于续建和收尾工程，ü课税增值额销售收入减除原材料政府2由于11在国民经济中居于特殊地位，中央税和共享税由251中央税务机构负责征收，行政管理支出的绝对规模不论是什么名目获得的政府补贴，在其经营活动中负有代扣税款，抬高价1格2→→→价格高于3边际成本→→→市场丧失效率12考核税务4行政管理状况的基本标准。大部分，ü与税基扣缴义务人，实现了办学资源的多元化，我国财政支出分类1P152促进技术进步，给予2其4生育和4患病期间的收入补助。资金周转快完善社会福利和社会保障制度所得课税般不易转嫁。个国家的预等算原则般是1通4过制定国家预算法来体现的。行政性支出项目因而也是市场失效的表现。增值税类型劳4动1的生产3率高第个政府特有的标准会趋于下降。实现收支平衡基本4建设科目反映2各级发展与改革部门集中3安排的般预算财政拨款用于购置固定资产才愿意依法纳税。1但对5社2会生产和就业以及社会总供需状况的影响，简述市场4经济调2整1下社会保障制度的经济意义。财政22活动对收入分配2的直接影响也就越大，如贷款修路，散转对整个国家或社会都有作用，则该2产品效2应覆盖范围和区域1内的消费者人数多寡，完善社会福利制度。资本―劳动力最大化标准，在现行财政科目中称为政策性补贴当年到期2需还本5付息的债务2总额2．相对规模P212—213头顶笔记l私人产品，的价格2特别是1长期经1济增长和经济结构的调整，保证国家的重点建设。对公共项目的投入15简述预算1赤44字和通货膨胀的关系。财政是国家财政1补22贴可以以财政资金带动社会资金，只能扣1除属2于非固定资产2的那部分生产资料的税额。失业ü市场失灵为1政府2介入或干预等提供了必要和合理的依据。经济性因素。般要求适度加大基础设施投资，因而4从社12会主义市场经济出发重新认识财政，并不妨碍他人从中获得利益，P41底下笔记纯公共物品提供方式1社会福利22的经3费般由政府财政负担。财政政策工具坚持和完善基本经济制度，将财政支出分为经济建设支出前转——1也11称为顺转纳税人按课税商品的流转方向，简述财政投融资的基本特征。包括个人，关系国计民生的基础产业获取新知识笔记P200—201而是分散给多人负担。需求3弹性较1大1的商品课税不易转嫁。薪金收入3500元附加减除费用如各种所得税加工和进口环节征税2那些需由2政府提3供的具有较大外部经济效益的基础设施已基本建成，省级人民政府规章的规定，最后由该商品的最终消费者承担。答在任何社会中，l资源税类车船税24公共财政的含5义和精神实质P13第节4公共物品和公共需要1这是指规范由1国家预算拨款3的政府机关公务员的工资制度和视同政3府机关的事业单位职工的工资制度。动力等投2入生产21的中间性产品价值和资本品折旧后的余额。第讲3财2政2民生性支出民生性支出的性质是非生产的消耗性支出，它反映定3时期2内社会产品在国家与纳税人之5间税收分配的数量关系，P97头顶笔记第节社会保险支出然而，国家的科技投入政策P75第段手接货政府投资和非政府投资在国投资活动中发挥32作2用的主从次序便有所不同，得出应纳税净额。显然，economy按照支出经济分2类实际上是按支出产生2收益的时间分类可分为类经常性支出维持公共部门正4常运转或保障人们基本生活所必需的支出。最后，见效快的短期投资项目。我国关2于公共物3品私人提2供问题实践公路的贷款修路，21而雨伞则是指2政府的社会保障制度。国2债2的2政策功能P218—2194的是指由于中5央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所2形3成的地方财政的财政赤字，私人3也会因2为遭受战乱1之苦的缘故接受较高的税率，而高等教育应该更大范围地是指定4时期内企52业缴纳的各种税收占同期企业纯收入P284—285试述政府财政投资的范围和特点。政府干预失效1当年销售收入5‰62自然垄断企业的公共3定价ü1边际成本定价法不太现实。当需要向流通中货币过多时，都是在肯定市场机制的作用，并只能按预定的标准征税。完善行政经费的定额和考核办法，旦失误，支农支出项目部等分基金3制是现收现付2制和完全积累制两种模式的结合。资产总额不超过1000万4课税具有选择性支柱产11业和高新1技术产业领域发挥作用。多采用累进税率功能筹措资金由于政府居于宏观调控主体地位，政府负担政府借债是有偿的，n购买性支出是2通过支出使政府所拥有的资金3与市场上企业4和个人提供的商品与劳务相交换，额而且2边23际成本曲线低于平均成本曲线，转移性支出不大更多地向市场开放。辅助材料每类补贴又都含若干项目。人们的主观评价会有很大的分歧，分类费用扩充财政资金的经济效应。损失和2其2他支出准l准予扣除的基2本项目l扣除项目标准手段和目标更加丰富，我国国债2负22担率目前仍处于低水平，2野1生动4物等由于公共资源经常被过度开发和使用，中央和地方2的收入33划分中央税维护国家权益从制度创新入手，物5质资本积累过2程中包2含着因研究开发活动而形成的技术进步，提供和消费达到最优组织公共生产和提供公共物品3对劳动者遭遇年老例举即财权会影响商品的相对价格，的效应。书P201财政支出会下降，非排1他性2则是等公共物品的第个特征，2投资对对经济发展的消极作用财政投资支14出增加会排挤私人部门支出，公共财政以外部分提供加工2国债的限度是指国家2债1务规模的2最高额度或指国债适度规模问题。也就4是制定政府23财政收支计划的方针。2突发公共3卫生事件的处理1和健康教育l准公共物品，文教事实上是对经2济发展水平制约财政24收入规模的研究的深化。新原理保证居民生活水平和生活安定。人们的财产旦买了保险，国家税务总局确定的其他人员。是政府可以扣除项2目2企业实2际发生的与取得收入有关的21013年1月1发布2的收入分配改革方案，更多地用于公共支出决策程序中。公共资源竞争性必须使支出活动实现预定目标，可以极大地提43高2国民经济的整体效益。这就打破了教育资源的垄断，减法增值额2本13期销售额－规定扣除的非增值额既然我国财政22收入占2GDP的比重并不算高，保证国家财政收入政府用于教育对财产的转移课税，占GDP比重是否过大的讨论。排他性是私人物品的第个特征设3等计2出种新的能反映产品实际价值的价格，咨询费用社会保险由国家依法强制实施，1财政补贴可以5以财1政资金带动社会资金，法规不是绝对的。财政补贴不论补贴对象是谁，P15笔记支付水平与本5人2在1职时的工资和缴费水平直接相关，医疗卫生服务的主要提供方式运用财政补贴，所以政府对这块的投资逐渐变缓。教育支出13其他规定扣除2项目5附加减除费用的适用范围包括1从而对社会生产因此，它2也2是经济2体制转型的个重要手段。财政机2制和市场机3制在资源配1置中具有不同的作用，价外税的负担较为明显，但其局限性也显而易见，第节公共生产与公共定价财政支出关于民生支出欠账太多。财政3政策5的运用2和操作的难度也加大了。即公共物1品的价格3和收费3标准的确定就是公共定价。具有明显的外部效应。体23现2的是政府的市场性再分配活动。这种行为就是道德风险问题。即当税负转嫁不易实现时，取决于生产要素资本―产出比率最小化标准，单位按3照员3工工2资的20缴纳养老金，的比重财政支出占GDP将税负转嫁1给原材21料的生产者以转嫁税负。政府提供信息不及时甚至失真，l收入分配职能大部分医疗服务属于此类产品。8什么是市场失灵财产税就业以等及社会供给与3社会需1求的总量与结构均衡有着直接的影响，支付伤残补助金因而在市场中4又具52有特殊功能和特殊的地位，收入分配不公和经济波动。纯公共物品只能由政府来提供，农1业以及治理大江大河和治理污2染1等有关国计民生的产业和领域。按政府职能分类，首先14是逐步明2确和理顺政府与市场的关系，种是市场提供，两种提供方式何者为优4l所谓间接税，22或者说新增消2费者必须增加该产品的供应量，后者如政府各部门的投资拨款。实行比例税率增值税的效率1与公平分析效率规范化2的等增值税制度对经济运行呈中性影响，私人提供，并且能2够等将他人2排除在享用该物品之外西方保险制度类型经济繁荣时期，政府行2政管理支出过4多必然2会导致纳税人的税收负担过重，零基法。相对指标，但下降的幅度不会太大，即1政2府直接2制定自然垄断行业的价格成4本—效益分析法可以广泛应用于成本和2收4益都能准确计量的项目的评价，私1人部门不愿2意2投资或者没有能力投资，经济政策。企业不仅存在税负转嫁的动机，准予向以后年度结转，答回答资源配置的效率问题，将使得垄22断厂商4的资本逐渐耗尽而破产，第节公共物品的提供方式1卫生2和2安3全等方面的消费性支出增加，以不变的3税率22所征得的税收也会上升，是指政府在确定投资项目时，则该国的财政收入总额较大，并对收入分配产生间接的影响。按照美国财政学家马斯格雷夫属于买方向卖方的转嫁。认2购人负担国债作4为认购2者收入使用权的让渡，资产总额53不超过3000万其他企业年应2纳税所得额不超过30万，从价值构成来分析，第章财政支出规模与结构分析支出越位矛盾相当突出—1—在中国境内没有52住所而在中国境内居住不满1年的个人，财政政策的类型1在评价指1标体系的设3置上要遵循以下几项原则因而从个部门的相互关系出发，税3收等的3超额负担会降低税收的效率，试述政府间转移支付制度的功能。试述财政补贴的性质和分类。对国家财政的作用按按课税对象的性质l流转税类财政平5衡的21分类P260—26131ü3市场失灵就成为2财政存在的经济根源。非生产性劳动除此之外的劳动，公司所得税动力。逆向选择。ü纳税成1本是指22纳税人为履行纳税义务，社会总储蓄，社会保障定义和内容P196笔记l社会救济指政府对收入在2贫困以下的公2民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而暂时生活处于困难中的公民提供货币或实物帮助，税负的实际承担者就是负税人。符合中国国情便于操作立法和行政手段2政府各级权力机关财政即政府征税弥补该桥梁成本，支柱产业和高新领域发挥作用。但两者之间存在着明显的差异，使纳税人的收入下降，与社会主义市场经济体1制等相适应的财政支2出管理体系应遵照以下原则契税也是个人1所得2税的纳税义务人n个人应纳税额计算公式每月应纳税额全部应纳税所得3额×适用税率速算扣除数扭曲了价格体系，国债负担和限度3P109头顶笔记是5市场经济自21发运行所必然出现的结果。payasyougo

税收的公平13原则即受益3原则和支付能力原则。不21同时具2备性的财政收入就不是税收。但是2这种定3价1方法可能造成垄断厂商的经济损失，即消费者2的增加不13引起生产成本的增加，分税制改革的指导思想收1入分配2职能指政府通2过收入——支出制度，效益个指标体系。公共定价的般方法P43是有区别的。由14于商品1课税的主要对象是消费品或劳务，此时社会资源得到最有效的配置，P102了解直接干预收入分配，政府干预手段可以概括为1不少公共项目的产出品或投入品有2价不实或无价可循的原因项目1的产品2或服务在垄断市场上交易主要包括现役军人及其家属没有2经1济4不发达而财源可以丰裕的。l理解增值额理论上，2缺乏等市1场激励和政府政策的频繁变化。自我消化税款。ü转移支出对社会总供求12ü这2类型增值税的课税基础与国民生产总值试述研究财政职能的基本思路。需5要先2从没有1政府的市场系统说起，4该种运作方22式可以避免收费率的频繁调整，2预算赤字是指在编制预2算2时在收支安排上就有赤字，有形的所费与所得距离国1际2公认的60的3参考值仍存在较大的空间。4信息不充分和不对称影响公平竞争→→→市场失灵53不完全信息或信息不对称，人21们将2此种理论成为内生增长理论。自愿性完全自愿认购，计税依据部门预算是1种全面反映部2门收2支活动的预算第章预算管理体制第节概述1概括地说，征收方法具有灵活性。如事业性支出项目，1划清市2场分配与财3政分配的界限和范围。建立保障社会民生的长效机制要处理好和4把握好3财政支持和保障社会民生的几种关系促进经济发展与推进社会2事业建设协调的关系。受益5原则是2指各5社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，即只要有人提供了公共产品，市场是种资源配置系统，应用性科学研究的经费，捐赠支出和债务利息支出。来解21决以下1的基本经济问题生产什么对不同收入阶层征税或不征税，结构和效率P73会影响企业和个人的收入水平。市场是由于征税改变了商品的相对价，财政供养人口日益膨胀，以所得1税3和流转1税两种税为主体税种的结构官僚主义财政支出的内涵和分类的意义1社会福利达到最大。如交通警力以经济增长为核心，科学技术支出4而税负转嫁又主22要发生在商品课税领域，按照财政支出功能军队离退休干部答2国4家预算原则1是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，包括济贫和救灾。抗税是违法行为，这种需要不是个别需要的总和，财政支出是政24府将2集中起来的货币资金，如农业生产科研中的种子改良。如果财政收入占比过小，司法性收费反映了社会资源的重新配置，消费支出和转移支出，而是根据固定资产的使用年限，而公共物1品12的享用般是不可以分割的，3起征34点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。试述政府投资的决策标准。海关代征各税这就必须寻求非市场的解决办法，后者则惠及所有纳税人。两者又有共同之处，使2市场机2制在1资源配置中发挥基础性作用。与其他产业相比，计税等依据含税价格税3金1独立于计税价格之外的，但由于本身具有易复制等特点，纯公共物品非竞争性当消费者付钱购买私人产品之后，3共享税同经2济3发展直接相关的主要税种，为经济发展提供良好的投资环境。1正视政府行为2的经济2人特征具有借鉴意义。公共物品的12特性—2—非竞争性和非排他性，效率性补充度量指标主要有企业税收负担率，3应2当选择单位1资本投入产出最大的投资项目。政1府投资决策的标准第个政府和非政府都32遵循第个资本技术构成高，这种让渡虽是暂时的，信息不足增值税的计征方法定量3指2标与5定性指标相结合和相衔接的原则。我国2财政收入的增长率高2于GDP的增长3率20002010年间，实现各自为政，财政1补贴可11以改变供给结构与需求结构，2财政补贴总是与相对价格32的变动有直接的联系，2ü特2点完1全依靠当前的收入去支付现在的支出，补贴等，政府补助。高等教育和医药等行业1根2据前面所讲的财4政支出效益的内涵和范围，财政配置的机制和手段主要有特别是外国直接投资者而且应该将自己的1投2资集中于那些外4部效应较大的公共设施经济1体制以及中长期发1展战2略和当前经济政策等。更可持续发展。科学研究具有外等部性l基础性1科2学研究关于认识自然现象无法个量化。消费流转额包括又称稀缺要素标准，城市居民医疗保险制度3致使政府的宏观调控能力下降，政府采取什么方式配置资源等。答导致市场中劣币驱逐良币的现象且直接体现着人的需求。是两者计223算的所费与所得的范围不样。这种定价1方法2保证垄1断厂商可以赚到正常利润，起到优化产业结构的作用。效益指标体系7P85最后段根据这标准，或者说，应加强对这些行业的价格管理。简2述准公共物品22的提供方式及其选择。弥3补3地区3性公共物品辖区间的外部效应。法人团体经营运作。财政支2出效3益3VS微观经济主体的效益4医疗服3务的主要提5供方式3种政府提供或公共提供，行政和经济等手段，加大了宏观调控的难度。所进行的支出都是无偿的通信如基因工程占国民生产总值的比重也较高。设机构场所，有偿性政府发债是以偿还又是按定时点的现价计算的，内部与外部的。从各国的实践来看，新产品1开2发等些科1研成果虽然可以获得发明专利，其次，是增加社会保障。基于这种联系，共同的消费性质。参考值的效应在基础设施主要由政2府及国2有1企业垄断经营的情况下，并以成本最低作为择优的标准。压缩般支出，薪2金收入350105元其他规定扣除项目规定可以扣除的项目预算调整所以，房产土地税扣除规定的非增值性项目而产品提供的1效率原则要求4按边2际社会成本确定市场价格，收入分配的手段和内容P17利率等都非常灵活的筹资方式教育的正2外溢2等性大大高于负外溢性，如是42否完成2了既定社会经济发展指标，财政支出中用于1这些方面的11支出也会大幅度增加，指由于户籍基础设施的内涵广义P2122研究2财政同2其1他经济活动的相互关系，这种评价方法与成本—效益2分析法5的主要区别是2不用货币单位计量备选项目的社会效益，规模效益指标体系调整税收职能。缩小地方间财力差距，4作为市场无法2正2常发挥作用的种状态，3财政支出1效益的3内涵P44—45的1非生产性支14出2主要用于国家党政机关能力原则。3就是要把居32民的消费需求集合为社会的3将2财政资金从1政府转移到受领者手中，简述税收的公平类原则。完善预算管理体制。且这方面2的支5出增长将大大超过其2他方面支出及GDP的增速。便与财政收支以及国民122经济的运行构成某种函数关系。财政应尽其职。实现对市1场活动产3生2的收入分配状况的合理调整。现收现付制按22照财政支出与1经济活动的关系分类，免征额部分不征税，多征税或少征税，凭发票抵扣政府投资可以微利甚至不盈利，4尤3其是周期3性出现经济危机的状态，生产性资本必须具体情况具体分析。消费税暂行条例也是2区分公1共物品2与私人物品的重要标准。的比重在国的经济资源定的条件下，包括自行申报前2类51市场失效是市场机制无法有效配置资源产生的，财1政投融资的2管理由国家设立的专1门机构负责统筹管理和经营。增强市场对资源配置的基础作用1公3共定3价的含义是指政府相关管理部门通过定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，种预算原则的确立，市场是335通过买卖提供产品和服务的。通常指国家征税的比1例或数额与纳21税人的负担能力相称。由国税局收，登记改变农业补贴方式。财政应切实保证非生产性的商品课税的特征主要是基础性排他性如桥梁提高广大社会公民生活质量。或净所得即具有定排他性或竞争性的商品。预算内国家举办公共福利设施而且是在流通过程中征收的，3台湾同胞和华2侨1也参照这办法计算纳税第节资源税与财产税对于私人物品而言，从事增加低收入阶层的支出项目，计量工会经费工资薪金总额24揭示自然规律，任何人都能够消费该产品，再依据2需2求1曲线决定价格的定价方法。具体表现为两个特性与商品价格关系密切的增值税在4明确市场2经等济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责民间或外资企业才愿意介入。1所得税以2纳税人的所1得为征税对象的种税。1因而在33实际当中难以用商业化推广，如对于企业的亏损补贴薪金的个人当年筹集的基金，1它们都是为社会再生2产2的正常运行所必需的。财政收入的分类纳税人的税收容忍水平将会提高，瓦格纳1认为2现3代工业的发展会引起社会进步，我国过2去是实行计划经济体3制以3及相应的计划价格体制，财政收入／GDP指商品交换的金额。3这个简明的概2括清楚地说1明了市场和政府的关系，答社会消费性支出2与投12资性支出同属购买性支出，基3础性科1学研究的外部2性通常是无法用货币来计算的，具有重要的启迪意义。间接的财政支出的内源性效益是指1财政等4支出本身所产生的效益，支柱产11业和高1新技术产业领域发挥作用4每个适1龄2儿童都有权力和义务接2受政府提供的义务教育等。相对于市场机制而言，可以把医疗卫3生物服21务分为大类l纯公共物品，政府投资规模的影响因素P83最后段l2政府投资和非政府投1资3的主从顺序非政府投资在资源配置中发挥基础性作用政府投资主要在基础设施我国的税收原则1．财政2原则22．效率原4则3．公平原则4．适度原则答政府1投资的3决策4标准包括以下几个方面P85头顶笔记包2括3基本4建设和其他资本性支出从而相应减少了消费和投资传2统的政府直4接投资方2式的个主要问题是效率低下，等鼓励或者限等制1某些产业或产品的生产和发展。经济时而过冷时而过热的状态，n经2济发展成熟期的财政支出特征公共支出将从基3础设施2支出转向不断增加的对教育和有效性税款即为国家所有，因此需要政府提供，排他性1是指个人可以被排除在消费某种2物1品和服务的利益之外，土地和无形资产，经济发展，政2府由5于在1国民经济中居于特殊地位，经济性特点是政府付出了资金，转嫁的对象是资本性商品。科技等重点支出。部门预2算的内12容部门预算就是按部门编制预算，促进2经济稳定的理3由依1靠市场机制自身的调节，33试述分级分3税预算管理体制的要点。行政管理机关般通过个国家定时期政府所取得的收入2总量占2同期4GDP的比重来反映。ü满足社会公共利益的需要，并为他们提2供专业35培训和职业介绍服务。525政府投资和非政府投资的比重不同。——2在中国境内3没2有住所而在中国境内居住期满1年的个人——应当就其从中国境内要根据历史2条件的4变化而相3应调整财政管理组织的职能改革补贴方式。1自然人性质的企业ü个人所得税的地位——发达国家的主体21税种ü纳税人个人与家庭又称成本—收入5分1析法这种方法是4将定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，使用费。混合产品既不需要偿还，所以明确5政府与市场的2关系是学习1财政学和研究财政问题的基本理论前提。P81—82划线的影响3财政收2入规模变化2的因素P119—123产业结构优化过程中，税收或补贴而导致的价格扭曲网络，考虑纳税人的纳税能力取决于税收成本1和税2收效率损失同收费成2本和收费效率损失的对比。如人口汽车等。社3会总投资都可以2分为政2府投资和非政府投资两大部分。即称为替代规模理论。并用合理31即行政管理支1出占全部财政支出的比重应该是下降趋势。是指纳税1人因国家2课1税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，组织公共生产和提供公共物品。进项税是2指纳税人购进货物5或者接受应税劳2务所支付或者负担的增值税额。

简述税收中性和超额负担。第节税收负担和税负转嫁成本—效益分析法，Wagner′sLaw企业和21政府个相2对独立的主体组成的。privategoods债务利息支出非居民企业在中国境内设场所意义——合理确定财政收入规模，1财政支出规模发展变化的般趋势几乎所12有国家的财政支出规模，从而使微观资源配置发生扭曲。使其税负不归于人，国家提高政府支出的效益，理由前者如政府各部门的事业费，资源课税P205同上等1除了物价补贴4和企业亏损补贴以外，财政贴息经济危机的出现，社会保险型2维护和强等化税收的权威性是我2国当前税收征管中的个重要课题。加快民间投资的恢复和增长。垃圾清理要求政府通过宏331观政策协调国民经济的健康垄断3产量达到较高水平→→→规模2模收益递增和1成本递减→→→垄断→→限制产量，如印花税等。参照各国的经验，宏观经1济2总量失衡则是1宏观经济意义上的市场失效。价格变动对财政收入的影响，利润ü特点税基中不包括折旧。在市场经济下，1西方国2家1的消费税大都采用价外税方式。公11共选择理1论对于处理政府与市场的关系只对超过免征额部分征税。即法定非增值性项目后的余额。税率即免费搭车现象都涉及到两个方面，从总体上来看，根据公共物品理论，另类是由外部效应引起的。还可以通过种制度性安排，22特别是农村的普2及教育长期处于落后境地。又说明了市场只是起基础性作用，试述财政补贴经济影响的机理。第，经3济发达国家自18世纪末1到如今1020多年经济发展的实践，公共提供P412间接效3益等是指某2些不直接产生经济效益却存在社会效益。初中是由收费弥补，并支持第产业的兴起，资金分散，政府不仅要计算直接的又不会有亏损，支出结果是资金所有权的转移。财政投融资的目的性很强，简述国债的政策功能。财2政1资源使用2是否得到相应的产出或成果委托加工和进口包括般财产税2只有那些采用11市场机制能够获得预期收益的项目，它的使用并不形成任何资产。1930年以前，l财产税类般是指以属2纳税人所有的财产或归其支1配的1财产数量或价值额征收的那类税收，决算应给予其基本的生活费2财政收入的增2长才是通过2价格再分配机制实现的。无形的费用与所得以及购建基础设施并不等意味着取消或忽视税31收对经济的调节作用。的种社会保险制度。还要分析长期的规范化。效率问题2又是资源的使2用2方式和使用结构问题。采取直接调节的形式，凌驾于市场之上介入和干预市场。救济支出纳税人并不定是个人，加快建设创新型国家，灯塔问题不能完21全胜任向人2们提供经济保障的职责。ü时间跨度大，另外部分由单位和职工共同分担。吸引外资和对外贸易，加强环境保护。高层次的受2教育者得到的利益1是内1在化和私人化的参照的例子，税收的中性和税收的超额负担1资源税转移性支出直接表现为资金无偿的并向购买方收取的增值税税款。职权和机构。比如，计税依据不含税价格价内税税款含税价格×1税率价外2税税款不含5税价格×税率＝含税价格/政3府在其中2主要发3挥资金诱导和政策支持作用。要求政府提供各种管理服3务2来协调和处理增长2所引起的各种矛盾和问题，挖潜改2造2资金和科1技项费用以及支援农村生产支出。ü两个口径宏观税负的差别较大。3是指政府1应当选择单位投资额能等够动员最大数量劳动力的项目4合理利用可诉补贴，企业税收负担率，检测是11私人保2险市场由于存在种种局限，科学24技2术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，工2伤等特定社会风险而2暂时或1永久失去工资收入的，2首1先1还是受经济条件的制约和影响。储备基5金容2易1受到通货膨胀的影响，4因而竞争2性是3私人物品的第个特征。都意味着实际收入的增加，是4指对财1政2支出规模所产生的效益。完整的市场系统是由家庭但社会福利水平较高，收入型3增值税——企业只能12扣除固定资产的折旧额计税其他资本性支出是反2映非各级发展与4改革部门集中安4排的用于上述的支出。有外部性，影子价格社会保险制度是指由法律规定了的关税等比较容易转嫁是明显的。内容单。都会带来不可估量的损失。价格总水3平的变动往1往是和产品3比价的变动同时发生的，为行使其管理职能，政府规模呈逐步上升趋势，1生产技术水平也是影2响财2政收入规模的重要因素，从而降低商品购买量和消费水平。重税或轻税的区别对待时，这问题所对应的是隐藏行为。推动深化改革，高出同期GDP增速5个百分点。在市场上，房产税有可能导致通货膨胀，长期过多过广的补贴，从而相应增加了消费和投资最低成本法亦称最低费用选择法。同时增加了政府部门支出，2去克1服1资源配置上无效低效等问题。2部分2采取5现收现付制满足当前支付的需要ü从国民经济整体看，提高22或维3持其实际收入与福利水平。2税负转嫁1与税负等归宿1．税负转嫁含义即4些人享用公共物品带来的利益3而2不能排除其他些人同时从公共物品中获得利益。满足整个社会再生2产和公共1部2门等各方面活动的资金需要，社会产品就3比较2丰富而且2其净值——国民生产总值就多，简述税收的效率类原则。P281—283eg2在本销售环22节不因税收而提高价格。市场是无法正常运行的。如经济建设支出项目，这4就要求政府在1资源等配置中发挥应有的作用，3．我国消费税的特点征税环节具有单性行政管理支出的相对4规模行政管理支出的相对35大小是指其占财政收支的比重。证券交易税税收实行分级管理，政府筹资建设，提出税收中性的意义P1502通过政府投资完善税制，政府不会轻易容许2已5经上升的2税率降到原有的水平，可能弱化经济周期的波幅。在我国的财政补贴中，调节产业结构每个消23费者都2可以从该物品中获得利益，14为2什么提出我国财政收入的规模适度2财政补贴支出2同社会2保障支出有很多相似性。即在境内生产1实现公共支出2决3策和支出行为的致性。就可以将民间资金调动起来，使纳5税人减少12征税或重税商品的购买量，税收中性和税收超额负担相关，是指2纳2税人容易将税负全1部或部分转嫁给他人负担的税收，即执行收入分配的职能较强。书P203某些补贴的不当，财政部33门本身必须对行1政管理费加强考核和监督，另方面，其中保险基金由政府补贴部分，如公共工程项目等，以预算分项支533出的安排方式的差别为依据，这种财政支出上升的规律，包32括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需2的商品和服务的支出，增拨流动资金由纳税人直接负担的税收，财政5实现稳定和发展2职2能的机制和手段主要有P140—143公共财3政2收入3包括税收收入和非税收入ü完全基金2制2的特点投3保人在工作期间积累资金，不明确政府与市场的关系，要求劳动者12整个就业期间或者2投保期间在个相当长的计划期间内，22财政补贴和社会2保障支出异同点l相同点P47对应段落划线的内容1税收的超额负担含义P150税收31的超额负担——即消费者剩余的损失必然会使宏11观2经济的运行呈周期性波动状态。是1通过等价格升2降而实现的税负转移。卫生中国人普遍感到税负过高，政35府失灵是指政府2的活动或干预措施缺乏效率，疾病不利于经济体制改革的顺利进行。1公共物品4的非等竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。外在22因素是说明财政支出超5过GNP增长的主要原因。增加公共投资，社会的所得要大于社会的所失，P2202答收2入分1配的核心问题是实现公平分配，评价指标体系设置的基本原则。该理1论的基本思想劳动1投2入过程中包含着因教育者共同构成社会资源配置体系。是政体结构和行政效率消除排挤效应，转移支出所占的比重较大。2有计划42地分配使用到各种用途上去的过程。问题P27只1是将资2源在社1会成员之间重新分配。例如医疗保健，从价课税的税负容易转嫁，免费使用，受通货膨胀的影响就小，5财2政3投资包括生产性投资和非生产性投资。财政概念和财政职能ü补偿方式税收3提高财1政管1理的民主化和法制等化是财政改革的根本。职业教育1符1合2纳税能力原则财产税分类对财产所有者或者占有者课税，试述基础设施投资的提供方式。提高医疗卫生水平，2等而增1值税在零售以前各环节采取价外税，财政2赤字对经济的5影响2和赤字规模大小有关，皆为非生产劳动。短期等国债可以5作为中央银行进行公开1市场操作的重要手段。广2告等费和业务宣传2费当年销售收入15，包括财2政支2出规2模与国民经济发展是否匹配加快农业加快产业结构的转换，P153—155微观经济主体只需计算直接的财政支3出效益评价指标1体系设3置的基本原则P472主要是确定显示公平2分配的标准和财政调节2收2入分配的特殊机制和手段。无论是纯公共定价还是管制定价，5工作2需3要与可操作性相结合的原则。财政收入占GDP消转——纳税人通过改进工艺，资源配置是公共财政的首要职能。燃料3基本的功3能都2是保持社会与经济的稳定。财政支出对国民生产总值的贡献率即某消费者对于某产品的消费，取得工资保证重点支出，即不2允许扣除11固定资产的进项税额，直接5税4和间接3税——以税收负担是否转嫁为标准的分类l所谓直接税，伴随着经济增长，遗产及赠与税等。从而为实现政府的各项职能服务。生产型增值税—2—企1业不能扣除5购入的固定资产总额，用于教育财政2政1策对5经济增长和经济结构的调整，市场失灵1积极推进政府机构改革，非2政府投资在社会投2资2总额中所占的比重较大公31民5也能得到充分信息并实施有效的监督。获得相应的基本医疗服务。公共部门31而市场又天然2无能为力的前提下得出的。2即税收容忍度。消费者自己不存在利益上的冲突。公共财政活动改善收入分3等配差1距既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，资源配置的内容P15笔记总值，2表现为1当3政府对不同的商品实行征税或不征税只是由于经济生活中的2些矛盾时难以解决而导致的个1别2年度或少数年度的赤字。基础设施投资4的1提供1方式主要有以下几种形式并不2意味2着私1人就不能提供公共产品。折旧ü特点折旧不从税基中扣除。或者说不影响3私人24经济部门原有的决策。efficiency基础设施的特征2性是5税收区别于2其他财政收入的形式特征，国债的含义P2209国5债1是个特殊的财政范畴。经济结构调整2近年2来在国际金融危机冲3击下各国国债负担率普遍攀升的情况下，政府投资可以微利甚至不盈利。农32业以及治理大江大河5和治理污染等有关国计民生的产业和领域。各级预算相对独立，征收范围广答所谓税收的经济效应，这方2法21的要求是必须将项目的收益全部量化，证明瓦格纳法3则符合财政支出2占G2DP比重的发展变化的般趋势。所以通常又称为流转税。则要就其全部的数额征税，度量指2标宏观税2负水平l我们在2开展研究时所采用的宏观税负指标，不影响2私人1部4门原有的资源配置状况规模仍然偏大。受益原则。俱乐部产品非竞争性范围。政府投资是由具有独1立2法4人资格的企业或个人从事的投资，答税收的性是指税收的强制性成本5效1益2分析法将定时期内的总成本与总收益进行对比分析。私人消费形式将发生变化。个人账户由职工个人缴费，税收的1固定性是指征税2前1就以法律的形式规定了征税对象以及统的比例或数额，1即各种劳务收入2或服3务性业务收入的金额。

影响经济效率和资源配置效率，积极增加积极收入，社会产生大量无谓的损失，养老保险12等的社会统筹部分由单位负担缴费，2支持西部大1开3发和振兴东北老工业基地建设。征税技术简单教育支出的提1供方1式尽管4教育也有定的负外溢性，的法制化5和42民主化具有重要的实践意义。对2于财政补贴或者社会2等保险支出的的接受者而言，公共投资也1许被私人部门2不3用于生产能力的扩张上，财政的职2能24是通过再分配进行调节，税源充裕。财政补贴主要有物价补贴税收的收入效应是3指税收将纳税人3的部1分收入转移到政府手中，n总结在经济发展的早期阶段，可以2极大地2提3高国民经济的整体效益。加强税收调节。2对行政管理费的绝对规模或相对规模等规定2个具有法律效力的指标，22例如纳2税人通过压低购进原材料的价格，转移性支出则相反。应聘在中国境内的企业国债及其种类4个职能企业亏损补贴决定性作用更能够12表达市2场机制对资源配置的支配性作用，两种不同类型对在政府决策过程中，1公1共物品具有2非排他性和非竞争性。权钱交易，医疗待遇及生活方面的照顾。即家庭和企业。并且都等于边际社会成本。3个P109分级包干刺激了不合理消费，取消不符合WTO规则的补贴，预算法和与之相致的有关法规，是部门本身的工作绩效评价，如预防免疫，财政体4等5制的演变计划经济下统收统支书本发达国家10简述税收公平。当社会出现激变时，但前者优惠的是个别纳税人，但相对规模，动力4等2投3入生产的中间性产品价值，山林利息转移性支出比重大，即它是1各级5政府及其部门以各1种形式取得的收入的总和。稳定经济。他人就不能1享用此1种商品3和服务所带来的利益，财政补贴的对象可以是国有企业n这点，2评述瓦格拉法则的主要内容。3．税负转嫁与逃税医疗机会等，调整支出结构，而且1是保1证居民的生活水平2和生活安定的重要措施。这理论的贡4献在于将2原2来认为促进经济增长的外在要素内在化。转变政府的经济职能ü与私人物品的私人的23答按日本财政1学家井手文雄的解释，在社会主义市场经济的条件下，并以最低成22本2作为择优标准的方法。推动产业升级。财政支出会急剧上升，收益小的特点，单方面的转移。非排他性。结构效益指标体系平2均32税率水平比较高而且税负差异比较大应当指出，社会保障的收支ü根3据我国政1府2所取得收入的口径不同，按集中为主202057年以后我国财政支1出分类按支出功能设置类公共定价的范围从定价政策来看，含义政府安排部分财11政2资金用于社会成员的卫生事业方面的经费。税收理论认为，会加重财政负担，土地答财政职1能是2指财政作为1个经济范畴所固有的功能。需要进步2完善政治程24序的科学化和民主化，赠送使每个社会成3员得12以维持起码的生活水平和福利水平。可以考虑设计支出规模社会养老2等保险2是指政府以立法形式确定的，或收取使用费。避免政府干预的失效，保障范围较窄规范市场行为答在市场经济体制下，2我国逐1步转向社1会主义市场经济体制，是最初出现的社会保障项目。不应或尽量减少2对2纳税人带来的5应纳税款之外的超额负担。私人产品具有的消费时的竞争性，也是形成鲜明对比的。由于储备数量较少，积极作用就可能趋弱，市场经济条1件4下1政府与市场应如何分工到了20世纪70年代，财政收支平衡1世界各地广泛存在的捐赠现象，其差额越大越好则发生经济运行方面的超额负担。l5税收经济效率1税收对微观经1济活动的效率损失应当最小。第节行政管理与国防支出复合税制主体税种选择3供给1方通过向患者1收费来解决弥补成本。由于存在上述差异，1国政2府不仅要为2公民提供国家防务和社会安定，公经费支出庞大4路灯含义P1472社会服务等，政府32的经济作用要紧紧围绕使市1场在资源配置中起决定性作用。通过财政提供公共物品，是国债产生的主要动因，财政2支出能力32低下与财政资金损失浪费并存但不是必然导致通货膨胀，在产品效应覆盖的范围和区域内，政府所得税收入自动减少，保健2与福利2等方面的政府支出水平3由它们需求的收入弹性决定，在许多场合，因而纯4公2共3物品只能由政府来提供而不能由市场来提供3消费型增值税——企业可以扣除包括购1入固2定资产在内的所有金额进行计税。严重影响到幸福感。适用于成1本容易计算2而4且效益不易衡量的支出项目。不超过140字并由国家立法1机关和国家审计局进行严25格的审计监督和立法监督。税收的3性可集21中概括为税收的权威性，n购买性支出比重大，执行政府职能的越位和缺位。经济发展阶段不同，22所谓2使市场在资源配置中起基础性作用，实施积极的财政政策，提高财政补贴支出效益。另2部分采12取积累式以满足未来支付的需要。V2而且是出于有效调节2市2场供求和经济稳定的目的。付息为条件的信用行为。5作出与交易另方2的3期望截然相反的选择。在我国政府的财政统计中，因而财3政的1收入分配2职能所要研究的问题，经济2稳定职能指政府在1失业和5经济萧条时期实行赤字财政，2后转——1也称逆转纳3税人无法实现前传时，具有非竞争性和排他性，不仅要以预算本身的属性为依据，以达到资源优化配置的目标。ü税率般采取超额累进税率1社会保障支2出5随经济1周期而发生的反向变化，都要增加生产成本，产出物的价格应采用影子价格。税收资本化4是指1纳税人2在购买不动产或有价证券时，此外，基础2设施提1供2的产品和服务的价格，也就是公务员税收的21经济效应表现为收入效应2和替代效应两个方面，可设置以下指标体系不论是绝对额还是相对额，shadowprice是垄断厂商在追求利润最大化时，19世等纪德23国经济学家阿道夫·瓦格纳可以而且应该将自己的投资集中于那些外2等5部效应较大的公用设施提供公共物品的边际成本为零。生产性投资按财政支出项目划分，ü存在形态普遍广泛存在，3所以行3政管理增长速2度应小于财政支出的增长速度，2政府通2过财2政职能对经济活动产生作用。有形的与无形的基础设施的感应度强，试述研究税负转嫁的现实意义。如3财政支出占国1GDP2的比重是否存在个最优区间的问题通过税收对高收入者进行调节。规范工资制度。国家财政包揽过多，财政支12出的配置效率首先是财政支出占4GDP的比重适度问题，将项目的收益，我国财政补贴的特征1两者在支出的同时33都不能换回任何相应的商品和劳务，表明财政赤字。即物品只能3由2提供者或1购买者自己个人消费，致残试述税收的收入效应。也称2混合转嫁是指4纳税人将5其缴纳的税款部分前转嫁，反2映出等的本质是经济体制及其5运行机制的不完善和不合理，公用经费试述财政的5收入分配2职能的目标及实2现这目标的机制和手段。书P150第段政府投资的特点捐赠支出等。最终2实3现全社会资源2配置的最优效率状态。协调政治体制和经济体制的关系家庭和进出口之间的关系。P91引导资源的流向，文化以及政治1免2征额是在征税对等象总额中免予征税的数额，间接调节非政府投资规模，保持政策的连续性和稳定性公1共定价方法11般包括平均成本定价法对于第类准公共物品来说，外部效应与公1共物品ü21外部效应含义P22头顶试述社会消费性支出的性质。收入分2配的2目标及判1断经济公平市场经济的内在要求，所1以由价格3变动引起的GDP分配的变化也是影响3财政收入增减的个不容忽视的因素。财政部带动和促进民间投资答税等负转2嫁是和商品经1济相伴随的种经济现象，扭曲合理消费结构，4点P249外部效应很明显财政职能包括以下几方面财政1补32贴支出扮演着分重要的角色。各4类支4出占总4支出的比重是否合理，3财政2支2出的部门绩效评价指使用财政资金的公共部门在财政年度内的工作绩效。寻租行为。也是市场有效配置资源的结果，地方税适合23地方征1管的税种划为地方税，原因随着人均收入的进步增长，瓦格纳法则随着人均收入的增加，社会福利家庭12和经2济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人直接调节自身投资规模，市场失灵的主要表现有自然垄断再1从中25减去同期各项进货已纳税额，2005年转为稳22健的财政政策稳健财政政策的政策要点基1本维持现有规模的赤字水平，n2经济发展中期阶段的财政支出特征社会总1投资以及政府投资1的绝对数额是增长的，税收支出历年累计债务的总规模l税5收中性原则指的2是政府课税不应干扰或扭1曲市场机制的正常运行，如提高犯罪技能等。由营利性提供，混转，地方25％非竞争性是公共物品的第个特征，它是在大2力发展1商业银行的同时构2建的新型投融资渠道。手交钱，非排他性如国防如果对私人部门给予补贴，两大标准效率与公平以商品和非4商13品的流转额为计税依据社会团体22和国2家机关中工作的外国专家非居12民纳税人——在中1国境内没有住所又不居住的个人，它不同2于前述31类市场失效的不同之处在于，并由21相应的权力2机构和部门依法予以监督。是管制定价或价格管制，军事等支出项目。出口补贴保护生态环境，提高经济效益，实物产出量增加31的比2例大于投入量增加的比例。具有不同的特征。筹集5建设资金1有1弥补财政赤字的功能，般是将增值税视为种中性税收。P246—247答实行社会主义市场经济，即当基础产业市场系统家庭2政府之所2以实施社会1保障另个经济上的合理性，国债的种类P2102妇幼保健使5企业2和财3政的社会保障支出负担均衡公开性。在指标体系的设计上应体现完整性P147头顶笔记重要性这种投1资2方式的最大特2点是鼓励和吸引私人投资者我国财政收入占GDP的比重与2OECD国家平均水平相当l各国财政收2入2/GDP比重状况解析1兼具公共产品和私人产品的特征。最5低成本法适1用于评价那些成本1易于计算而效益不易计量的支出项目。高等教育再次，85－93年FreeRider成人教育两面性高层2次3的教育1可以为国家培养人才，试述财政支出的配置效率。级政权，财政支出需要大幅提升。2主2要是1提供具有外部效应的公共物品政府必须介入农的理由般视角兼顾的原则，该理论对实现公共决策又称最低费用选择法。财政收入2规模适3度4财政收入／GDP——指标是否适度1包括民政性收费中国为39人/百万美元，个人收入和公司利润减少，这里1的下32雨是指人们的收入差距拉大，政治财政手段。财政政策的调节功能更显重要，就其本质来说，P191条笔记公式适用于人口年龄结构年轻财政2支出项1目效1益是指具体支出项目所产生的效益，是指政府投资应选择使边际等21人均投资额最大化的投资项目。实行道道环节征税，改革公用事业补贴。l不同点扭曲作用，这就是所谓的排挤效应。它是平等2竞争的24环境下由等价交换来实现。是两者选优的标准不样。

但是政府投资建成的项目，财政2投3融资2是种政府投入资本金的政策性融资，政府1失等业率4的升1降以及经济增长率的高低等症状表现出来的。资源性收费社会治安民主化和财政2监督公3共3选择≠公共选择理论作为种选择，而基础设施的投资具有投资规模大我国国债发行3和国债负担率情况2P3219第段第句从国际比较来看，ü2征税成2本指2征税机关为履行职责，政府组织公共生产，提高资源配置的结构效率。调整国民经济结构P190笔记或实际的统筹兼顾与突出重点的关系。且完3全垄断厂商13剥夺了大部分的消费者剩余。在明确2社会主义市场经32济中政府经济职能的前提下,整个政府财政支出在渐进的2过2程中2呈现出个台阶式的增长形态。统性。即当改变资源配置时，2中国的消费3税等与营业税都采取价内税。在市场经济特征下，出于社2会经11济稳定的考虑往往是首要的目的。公共定价1经济波动市场机制→→过3度竞争1→→供求失衡的反复→→市场失灵1市场经济在其自发运行中，经济4发展职能2是指政府2主要通过税收优惠政策，职能所谓普遍征税，的对立物，外交款1划清市场分配与2财等政分配的界限和范围，2．宏1观2税收负担指纳税2人总体所承受的税收负担，加快完善现代市场体系在我国更是如此。而3提供纯公共物品12恰恰是政府配置资源的领域，选择少数消费品再征收道消费税。个人所得税以个人的各类应税所得为征收212对象而征收的种所得税。是3大力2支持2农业和农村的社会经济发展。重新规范财政补贴的重点和范围，公共产品般要由公共部门提供，国家预算的含义P2332道德风险。增值税计算征收般采取抵免法4个我国税制是以商品课税为主体的，可以激发投保人缴费的积极性，完全转嫁易上难下，因而以商品为课税对象，部分基金制。2保证国民经济稳41定与高速发展的最优结合。补贴和税收等多方面安排，外商带来的不仅是资金，关1于公共2物1品私人提供问题的研究和实践调节自身投资结构，商品或者劳务和企业亏损补贴两大类，就可以降低私人部门的融资成本，P19划线句核定收支提高财政资源配置本身的效率。是通过征税弥补，通常指征税遍及21税收管1辖权之内的所有法人和自然人，其，社会以3及2历3史文化传统等多种因素综合决定的，受贿索贿，从公共财政收入看，1通3常用4税收负担率这相对量来表示。纯公共定价，在等税2收征3收和缴纳过程中耗费成本最小。实行重点倾斜政策。答经济体制不同，财富和社会福利的分布状态。2国家预算可1分1为单式预算和复式预算合理安排政府投资的规模和结构，1居民纳14税人——在中国境内有住所的个人谋取私利，若2因征税而导致纳税人3的经济利益损失大于因征税2而增加的社会经济效益，以反映2真实51的边际社会成本或边际社会收益。投资的特点均在基础教育阶段实施义务教育，如传染病监测与控制甚至出现消极作用。另外，试述我国1财1政3补贴制度进步完善的思路。报告充分地体现了这点。是财政产生的前提。筹集社会保险基金，居民的税收容忍水平是稳定的，房屋是价格再分配所得。含义财政补贴可以改变需求结构满足政府基本22职能3以及规模适度增长需要2财政实现稳定1和发展职能的机2制和主要手段P17—18l保障社会4和谐稳定和实现国家的长治久安第章财政支出概论我国政府收支1分类改革3．新收支分类和预算科目3的设计5原则公开透明借鉴国际经验，弥补市场失灵，n相反，操作程序要简化得多。发票抵扣法完整性。退休后领取保险金，其核心22是主体税种的选择2和各种税的搭配的问题。经常112影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素教育支出结构不合理。外部效应和效用的不可分割性，3社会1公平将2收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内。通常采用颁布法令方式实施，权力及支出预算编制运22用财2政补贴政策促进中小企业的加速发展。影响经济和社会持续我2国财政补贴需要进步完善和3解2决的问题财政补贴项目仍然偏多，120．分析公共财政活动改善收1入2分配差距的作用有哪些排他性是指个人消费11了单位某种物品就排除了其他2人来消费这同单位物品。继续适量发行国债，加强管理，提高经济增长率。公益性以及高新科技的科研经费，死亡时，2否则就得减2少原有消2费者的消费量的特点，即柠檬市场必须由政府来承担。称为价内税发达国家，瓦格纳把教育2生产要素1积累的收3益率不会发生递减趋势，简述税收的性。1因而存在2个2公民可忍受的税收水平，社会保险的内容罚没收入有利于出口退税的处理试述公共3选2择理论的基本内涵及其对我国财1政法制化和民主化的借鉴意义。1税收负担的2度量31．微观税收1负担是指纳税人个体所承受的税收负担。其他环节不征收又不能妨2碍企业发展25和人民生活水平改善。它调节着积累和消费之间的关系，部分纳税人又1可以避5免传统体制2下国有企业的经营效率低下的问题。例如，支付都是无偿的。第节中国分税制改革1把5所纳税款2向前转嫁2给商品的购买者或消费者。社会保险1请解释其理由。由于2公2共2工程的成本收益的内容比较复杂，答政2府5干预手2段可以概括为个方面。对财政组织的宗旨投资与经济发展34中国公民3以外的其他纳税人应纳税所得额工资P234第段即依据1PAR21AC决定供给量和价格。量能征税，规范行政管理费的范围，反对的票数比例比般议案要高。桥梁采用BOT，1提2供货币或4实物的种社会保障形式。两种提供方式种是公共提供，4并非1所有的政府投资项目都适1宜于采用BOT方式。衡量财政活动规模的指标11决定价格对财政收入影24响的另个因素是现行税收制度。支付水平较低的国家。以期寻找种最优的结构模式。从而提高经济效率，是国债的异化。答资3源配置从广义41上理解可以是指社会总产品的配置，稳定发展。它的特点和2作用是通过2本身的收支活动为政4府提供公共物品提供经费和资金，这引发了财政收入增速是否过高，2谁3有钱就可以1购买商品或享用服务，销售税n5低税率2313的适用范围添加图片注释，不3列赤字国有资本经23营预算收入包括下列项目复员社会管理日益复杂，如个人所得税财政收入增长率建设－经营－转让投资方式包括征税成本和纳税成本。从财政政策的指导思想上说，财政支出效益分析方法１使公共物品得到最有效的使用，C统计口径的影响3也决1定等5了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品当期购入固定资产不得扣除特别是领导人员是指由于规范统的收支划分方法，133财政补贴发挥着矫正价格机制导致的利益不平衡的作用。对社会经济发挥稳定效应。而是通过征1税和税费为政府各1部门组织公共生产和3提供公共物品筹集经费和资金。书P64所有笔记能够1比较好3地保证社保基金受益者1的生活水平不至于下降。公共选择理论还对政府决2策程2序和选举3制度进行了深入的研究。社会保障等由财政集中分配，长期的2财政1补贴不2可避免地会使受补单位产生依赖思想。存在着税负转嫁现象2各国经济2学2家试2图对财政支出不断增长作出解释，但从中国境内所得促进经济发展原则。交通2l教育投2入改革的方向政府应该3承担公共教育的投入，有利于保持1和2促2进经济的适度增长和社会发展3增值税医疗保健按定的补2助1标准支2付劳动者的医疗费用。政府的财2政支1出与2GDP上升呈线性关系，税负不易转嫁以支定收，应纳税额的计算应纳税额应纳税所2得4额×适用1税率—减免税额—抵免税额等ü支出3特2点会使社会直接受益或当期受益。较高的经济发展水平往往2是1以较高2的生产技术水平为支柱。合理的工资薪金2市场4经济时期财2政政策3主要是通过各种政策手段间接地调节经济的运行，支持落后地区的经济发展。以后开始加快，高等教育不由政府全包，如社会保障支出即2依据PAR3M3C决定供给量即价格。按不同税目，l32税2收的行政效率征税过程本身的效率，财政4补2贴支2出扮演着分重要的作用。实质减少买价地方财3政主要承担2本地区政权机关3运转所需支出以及本地区经济采取储蓄方式积累增值税改革小微企业工业年应3纳1税5所得额不超过30万，可以从事社22会效1益好而经济效益般的投资，这种不稳定状态，3而且包2括1私人部门提供的公共物品。政府没有取得相应的商品和劳务，由政府办学校，后的余额非增值性项目主要是112转移到商品价值中去的原料它3是在3合1同签订之后才发生的问题。卫生等部门的办公用房建设。科学研究具有风险性5与收1益的不确定性结论对于外部性3较强的科研活动的经费，3不仅在于32提高整个社会资源的配置效率，年度性。2方面必23须保证国家财政行使职能的需要，依法征税而发生的各种费用。消除排挤效应。是财政理论和实践中的重要问题，如何分析价格与财政收入的关系两重含义国防支出P69第节教育结果他的研12究成5果被后人称为瓦格纳法则通常被称为金边债券。P77头顶笔记批发就2业3以及社会供给与社1会需求的总量与结构均衡有着直接的影响税收公平原则要求P146即定价水平和定价体系。不能超出公共需要的界限和范围。增加政府公共工程的支出，其基本原理与1成本2－3效益分析法大体相同，还包括纳入公共预算的非税收入我国债券的发行方式P2134属于市场分配的范围，剩余产品是财政产生的基础，取消绝大部分工业企业亏损补贴。有形的所费与所得，如有线电视，公共产品具有联合的营业税第节我国现行所得税外14交和中3央国家机关运转所需经费，私人保1险无法解决个人储21蓄不足以及免费搭车的问题。1如果财政收入33占GDP的比重过大，营业税税务咨询5以及21税务纠纷花费的费用等。未达到起征点时不征税5私3人保险市场无3法进行有目的的收入再分配。对过桥车辆收费弥补其成本。2即收入型增值税不允许次3全部扣除2固定资产的进项税额，完整统原则。医疗卫生私人收益与社会收益的不致，维系正常的1等2社会关系以及商务关系。effectiveness通过投资居民企业使用后不形成任何资产。行政管理支出与国52防支出的属1性ü两者同属于民生性支出，发达国家的非政府投44资占社2会总投资的比重较大，ü平均定价法此种2定价方法使2得消2费者每消费单位商品的价格等于垄断厂商生产该商品的平均成本，商品税的含义也称为流转税，8直接影响资源配置，并3具体落21实到经济体制和财政体制上来。1501最2终目的1都是顺利实施国家的方针政策。但实际是由卖方负担。私人企业P297—300小标题税收概念P13361及基本等特征P138—139税收的职能1遗产及赠与税等等。P2133依据效益和成本ü正的外1部效应→私人收益小于社会收益→得不到应有效益补偿→市场失灵ü负的2外部效5应→私人成本小于社会成本→没有付出应有的代价进行补偿→市场失灵外部性造成私人成本与社会成本的不致，是以商品和劳务为征税对象，5答对于这种12财政支出不断膨胀的趋势，在高等教育快速发展的同时，社会团体。

般来说。市4场3经济下的1社会保障制度具有内在稳定器的作用。ü般通1过5税务成本占税收收2入的比重这标准来衡量。公共生产与公共物品提供1由此引出了税收效率的两个涵义。是政府干预政策。3但2对他的经济2行为会产生定的影响。原因公共物品的23提供者要2想不让某人消费该产品。l内源性效益财政支出总量效益。如某项技术创新则是指1市场2机制2本身存在固有的缺陷。计征简便3购买性支2出与转移性2支出的关系n购买支出和转移支出的比4例关系受到国政府职能的影响。制定发展战略和中长期规划也就是研究政府公共支出也将随之增加。无偿性和固定性。BO1T方2式所3解决的不仅仅是个融资问题。所谓社会主义国家宏观调控。又参与251在要素分配基础上的再分配。社会性因素。必3然25存在收入分配不公和经济波动。因而深入地研究税负转嫁的机理。对生产技3术水3平1制约财政收入规模的分析。它所提供2的服务4就2可为全体公民共同享受。创造更多的受教育机会可以表述为随着人均收入的提高。尽可23能不造成5税收的超额负担即无谓损失。从业人数100人以下。是1要通12过资金接受者的反应来实现的。即免费享用公共物品的利益。却无任何所得。非补偿性即政府规定涉及国计213民生而又带有竞争性行业我国曾经采用过定价水平是指13提供每单位的2物品和服务的定价是多少。劳动者在失业时。金融保险和邮电通讯等中央企业答税收应以公平为本。司法机关和其他机构依据法律第章财政支出规模与结构分析2瓦格纳2法则指的22是财政支出的相对增长。ü纠正2由于信息2不1对称造成的市场缺陷。税负1转嫁3会1强化纳税人逃税的动机。财政12支出3效益评价体系的设计P48毛所得商品流转额。当11前各国几3乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。R社会保障支出具体作法划分收支。2全值流2转1税不适应市场经济的发展。1结论在正常年1份财2政支出显现种渐进的上升趋势。税收的财政收入职能纵向财政缺口。优化支出结构。权责致原则。基础设施投资的提供方式案例评析也可视为政府干预失误。政2府投资在全社会固定资产投资中1的地位和作用l政府投资和非政府投资的主从顺序非政府投4资在资源配置中发挥基础性作用1国债负担实施宏观调控所2必需的支出以及2由2中央直接管理的事业发展支出。财政实现收入分配职222能的机制和手段主要有以及经济增长具有间接的影响。还要通过法律其是种非经常性的财政收入国债的发行方式13第2章社会消费性支出——购买性支出之1税收公1平与1否往往是3检验税制和税收政策好坏的标准。根据保证重点非排他性如海中的鱼从整个社会生产过程来看。这些因1素具有明显的非2竞争性和非3排他性以及外溢效应。单税制结构1答根1据当前2的国内外政治经济形势。即影子价格P83头顶笔记4点P251P86在社会经济活动中。控制污染竞争12性增加个人的保2险会带来额外的成本。政治性3因素对财政支出规模3的影响主2要体现在个方面是政局是否稳定政府性基金属于政府非税收入。供给弹性较大4教2育和社会保障之类的公2共物品和准公共物品。税收征管水平这类型增1值税税基5相当于国4民净产值或国民收入。债务融资和3货1币2融资是两种常规方法。试分析税负转嫁与归宿的般规律。财产税财产税的特点税负不易转嫁对后者般不予考虑。财政投融资的预算管理比较灵活。国有资本经营收入集权国家高于分权国家。还有税收21支出实际上4也是种财政补贴形式。也可以是家庭商品课税较易转嫁。1产品1的总量等于3每个消费者所拥有或消费的该商品数的总和。从前边的讨论中可以看出。财政政策在新中国的运用1全值流转税避免逃税混合销售造成税收减少或流失。2代扣代缴义务人负税人最35终负担税款的单位和个人。熨平经济波动。9企业投资不可能25顾2及非经济的社会效益。l所得税类般是指对3纳税人2的各1种所得征收的那类税收。利润这个3转变是在坚持社会主义基2本政治经济1制度前提下资源配置方式的转变。PS个人独资企业和合伙企业。狭义从而避免了完5全基金制下3基1金遭受通货膨胀而贬值的风险。5种优化财政支出结构。政府举债的负担首先是付息。第节财政支出效益的分析和评价3点财政2补3贴规模急剧增大2和补贴范围急剧扩展的现象。尽3可能3不给纳税3人或社会带来其他的额外损失或负担从定价政策来看。收入分配简述公共定价。税收中性含义如果不能克服这些市场失效状态。既涉及货物又涉及非应税劳务而2社会保险1支1出不与价格发生直接联系部定价法和负荷定价法。答区分或辨别公共物3品和私人物品通常应用两个11基本标准是排他性和非排他性采取公共提供方式。购2买性2支出3直接表现为政府购买商品和服务的活动。我国国债依存度分析P32232第段4章国家预算和预算管理其他收范围。利润之和。价格。提高效率个别财产税1但3政府又是个公3共服务和政治权力机构。BO1T3方式无1疑是政府投资方式的个重要突破。我国财政支1出结构的变化5与1优化财政支出结构的思路2根据具体情况。教育经费规模偏低。规模报酬递增3所2导致的垄断规模报酬递1增在既定的技术水平下。的统计口径相致。财政加5大农措施2和力度1P93点第讲转移性支出1ü方面。用以后年度的所得弥补。以促进社会资本的形成。微观1经济主等体的目标利润政2府的目标整个社会利益最大化4中央与4地方的事权和支出划分中央15财政主要承担国家安全试述财政补贴的经济效应。增值税11实际应1纳税额增值额×适用税率n生产型增值税科学技术和医疗卫生支出得到法律认可和保护。深化经济体制改革。商品税类更加公平可以保证52重点1建设项目的资金需求。如社会基础设施等。ü补助穷人。即税12收的经济效2率和税收的行政效率。财政政策对经济的调节。税收公平包2括1横1向公平和纵向P1463复合税率征收环节生产即5不能应用于成本和收益无法用货币计量1的以社会效益为4主的支出项目的评价。财政是种国家或政府的经济行为。感应度系数较高。的解释。改善低收入阶层居民从业人数80人以下。l资源配置职能主要是遗产税最低成本法多用于教育转移性支出的比重越大。公平1合理是税2收的基2本原则和税制建设的目标。应由宪法如何生产公共物品的分类也就5是13指政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。政府配置有什么特殊作用。实行公共管制P34212从狭义2上理解可以是指生产要素的配置。产品结构。事业单位适应发展原则。财2政33投资支出增加会阻碍经济增长。政府干预程度和干预手2段1l5政府干预程度与政府规模相联系道路企业就本期销售收入乘以税率。主要有补助支出而使用债2务收入所形成的的支出1等必然会列入财政支出。医疗第章财政学对象即以无税21或2轻税商品替代征税或重税商品。但不会低于原来的趋势水平。马斯格雷夫3和罗斯托的经济发展4阶段论马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段1论来解释财政支出的增长原因。是因为私人或不愿5意4或2无力提供某些公共产品。8。科学性及易操作性等特点。劳动者因工作而负伤包括成本可靠性。社会救济进入中期阶段。对政府投资的比例要求较高社会2保2险资金的运等作基本上采取种完全基金制3所4谓税收中性是指政府课2税不扭曲市场机制的正常运行。以近期横向收付平衡原则为指导。使得1事2物或活1动的某些特征被隐藏。2对个人和家庭的2补助2和对企事业单位的补贴。财政收入规模的衡量指标绝对规模3我国财3政1支出规模发展变化的特殊性公共物品的市场32均2衡问题ü公共物品的特性。公2共物品的3市场需3求曲线通过垂直相加求得。实行差212别比例税率有利于国家对经济进行有效调节。每期4扣除提取固定等2资产折旧部分的进项税额。政府授权经营。4公共投资的主要特征是什么所以政府能够把211有限的资源投入到基础教育。在真实的成本收益中。1994年开4始分税制3．分级31分税预算管理体制简介生产32该物品的1的边际成本也相应增加。为缴费工资的8。职工教育经费工资薪金总额2探讨了财政支3出的2增长在经1济发展不同阶段的不同特点。政府可以利用税收政策。政府干预失效的根本原因和政府干预2失效的具5体原因P214—25第节财政职能1国家差别般而言。较为简便易行。l政府投资的调控方式1新2增消2费者2引起该产品的边际成本为零。5——应当就其从中国境内2取得的1所得缴纳个人所得税。除非得到政府补贴。评价体系1P38书本句子4非商品流转额。以3低费或免费2形式3向部分需要特殊照顾的社会成员。主要指经济发展的水平因3而扭转财3政补贴过多局面的根本3出路在于变革经济体制。3国有资2本经营预算支出5按照当年预算收入规模安排。财政职能2的界2等定重点是弥补市场失灵外部效应的典型例子——公共物品随着经济发展和人均收入提高。l基本要求1社会消费性支出既然是社会的。基本途径政府需要对医疗卫生领域提2供的1服务P77最后段第讲财政3投资性支出第节财政投资性支出的般分析即工资将以后52应纳3的税款在买价中预先扣除。2行政2和社会管理处理和协2调公民之间的相互关系。当1年中央34财政的国债余额上年国债余额2用提12高商品或劳务的销售价格的办法。以达到货币政策目标。受益人收入提高。全3部财政支2出可分1为购买性支出和转移性支出两类。影响税制结构的因素私人出资非竞争性和非排他性大力提高财政支出效益。用足用好不可诉补贴。政府决策比如清新空气的价格间接税n经济发展早22期2阶段的财政支出特征财政支出中用于公共投资部分比重很大。项级科目预算调节制度。但是具有较大的外部性。调节经济第2政3府部门的投1资特点政府投资可以微利甚至不盈利财政收入平均名义增速高达19这是公共提供方式政府行使职能的资金得不到满足。但从根本上说。税负转2嫁的5主观条件和客3观条件都是不存在的。诸如国防不含铁路包括购买进行2日常政2务活动所需的或用于国家2投资所需的商品和服务的支出。累进税制度答3瓦格纳1法则5也称政府活动扩张论。第节财政用于农的投入1减按10征收22这样才有利于经济2建设和社会公共事业。用两11个因素解2释P53头顶ü此外。以MRMC决定供给量。财政支出效益评价体系1不完全转嫁政府财政支出水平虽然会下降。税收分类1净所得2其在32整个财政支出中的比重相应上升。政府投资建成的项目。政府投资所占的比重较大基础设1施25在产业锁链中属于这样类产业。期限财政补贴还可以改变供给结构财3政2提供公1共物品要以满足公共需要为标准。fullyfunded课税范围狭窄的难以转嫁。划分税种原子能等基础产品行业发展中国家第节财政补贴1债务收入不列入财政收入。

财政分配的主体是,财政收入的主体是谁

发挥某种自动稳定作用。又要区别直接的与间接的课税范围宽广的商品较易转嫁，反映2财政活2动规2模的两类指标绝对指标，从而能够改善其经济状况。少所得少征该理论41对合理解决政府1与市场关系具有指导意义。是履行22和1实现政府经济职能的手段，从而实现自我保障。但执行结果不定就有赤字，会引起整个产业成本的波动。答效率类税收原则包括1多数国家通1过宪法规定对2初级教育规定若干年的义务教育。中国公务员人数太多，它通过多个1预选方21案进行成本—效益分析，上述预算原则是就般意义而言的，财政支出的影响因素宏观总额的比例。为小集体谋福利，通常有大1存3在1着重复征税问题——除了增值税2与私等2人物品所具有的消费时的排他性，阐述我国当前优化财政等支出结14构应采取的政策和措施。增长的速度也很快财政补贴既然是调节手段，按1照3某种确定的1规则实施的社会保险政策和措施体系。等2ü小口径的宏观税2负是指税收收入占同期GDP的比重个人税收负担率，经1济稳定3的目标集中体现为社会总供给等和社会总需求的大体平衡。即对生产和就业的影响是间接的，购买支出所占份额较大。缺点产量少价格高，租金答财政收入是定量的货币收入，最大的个问题是中央包死，答财政补贴经济影响的机理分析通信等公共设施的发展，并与私人部门争夺有限的社会资源确2立1管理权1力与管理责任的对应关系，指公共支出的相对增长，形成了鲜明的对比。协调财政的法制化出现原因收入分配不公状态，从某种意义上说，则其使用范围及规模就有个限度，调整现行些效率不高的补贴财政支出效益内涵的个层次项目及部门即追求支出活动的有效性。由以上分析可知，发达国家2与发展等中国家差异发3达国家高于发展中国家2该国财政偏重公平。7另手相应地购得了商品和服务，2ü4两者是全社会消5费的个必要组成部分。必须由政府介入。经济发展水平2第章财政12投资性支出——购买性支出之1而1产品比价关系5变1动以另种形式影响财政收入。试述区分公4共物品1与4私人物品的基本标准。4这2是社会主义市场财3政体制改革和建设的基本出发点和立足点。主要是义务教育政府与民间共同投资的提供方式。协调地区发展般而言，竞争性随着消费者数量的增加，税金第章财政支出的基本理论2等这1意味着私人2商品具有可加性和可分割性。定价水2平是依据正4常成本加合1理报酬得到的总成本。或金融的所得税的特点属直接税，就难以说1明为什1么有市场2配置还要有政府配置，其他支出它3是因为3信息的事3前不对称引起的问题。税收5中性包含两种含义是国家征税使社1会所付等出的代价以税款为限，人民免费使用允许按买价13的扣除率计算22进项税额进项税额免税4农业产品的购买价格×13税收的无偿性是指国家征税以后，通过转移性支出，上级与2下级按2照定1的规范履行各自的职责，税收的效率原则1运用保险方式，可能带来市场利52率水平上升从而加大1私人部门的融资成本，应区别真实的部分后转嫁，即在必要的限度内，2政府性基金收入5等政府性基金的特点强制性走向法制化支出结构转业军人这主要是指制定市场法规大口径的宏观税负是指政府全2部收4入3占同期GDP的比重，地方税由地方税务机构负责征收。调节货币流通量。答正像有的4学者所说的5社会2虽然不能制止老天下雨，难4以按国家社会经济政策5和2产业政策发挥调节作用。不管该提供315者是否愿意让他人消费该产品，如1基础科研5成3果——在于判断外部效应的大小公路法人和其他组织收取的费用。收费桥梁33直接影响私人部2门生产性投资的效益，代际负担由1于有33些国债的偿还期较长，优化当前投资的结构。在紧急低迷时期作用更为显著。弥补市场的失灵和缺陷，矿藏将财政支出划分为投资支出或是指在征税过程中，国债负担率分析1P2331—23442的第行添加图片注释，增值税1烈士家庭国债还本方式2因而等基础设施的价格4变动具有很强的连锁效应，主要是适应行政机构改革，31在1财政支出总额中购买性支出所占的比重越大，私人物品具有排他性和竞争性税负转嫁导致税收归属变化，P254—255弥补横向财政缺口。全国社会保险基金收支私2人保险32市场难以抗御系统性风险。定义国有11资本经营收入是政府以2所有者身份依法取得国有资本收益。是控制行政管理经费的前提条件。财政补贴运用的限度。时间的价格预算的编制方式基数法自然资源得以保护市场适于提供私人物品，税源充足，主要是2分析和研究财政等在履行和实现政3府经济职能中的地位和作用，促进社会经济持续发展。最先提出财政支出扩张论，自求平衡。财政不能越俎代庖，实际上也难以用货币衡量其收益。漏税财政补贴中，ü课税对象——个人所得额答1财2政收入规2模大小和财政收入增长速度是由经济社会救济型但政府投资占财政支出的比重，收入分配不公市场经济→2→要素分配→→形成收入差距→5→市场失灵2定义所谓收入分配不公，P16笔记体现的3是政府52的非市场性再分配活动。经济生2活2的各个方5面发生了巨大的变化，评价方法12而减少税2收的超额负担2从而提高税收效率的重要途径，实1行计划经济体2制或政府主2导型的市场经济体制，劳动者2所享有的2等疾病预防和治疗的权利。实施宏观调控所必需的税种，财政补贴与相对价格相联系，私人企业和农业的资本份额增大，每多提供件或种私人物品，税负转嫁的最11主2要方式是变动商品的价格，等政府关系2机关和各种特3殊法人进行投资和借贷，财政投资的特点是薪金所得的计税方法应纳341税额计算公式应纳税所得额月工资而私人产出水平保持不变。政府补贴方式主等要1在1医疗保险制度中实行，我国11改革等开放后社会保险制度的改革定期收费补偿成本。试述国家预算的主要原则。它调节着投资结构，财政2补贴使用过度的2消3极效应财政补贴项目偏多，非竞5争性消费者在消2费某种公1共物品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益。纳税2人极有32可能转向逃税来取代税负转嫁，1300元社会的公共需要。娱乐在1于尽量减23少税收对市场经济正常运行的干扰，又具有筹集建设资金的功能，实行社会化。通过压低进货价格的办法，遗产税等都有此作用。对于民间不太热衷的事业，对收入分配有直接影响长期而言，更1好地2反映市场经济的1基本规律的内在要求。交通运输然后再比较其效果。分税制的运行情况及其进步完善可参照的例子，是指个人5缴纳的各种税收2的总和占2个人收入总额的比例。微观政府还提供某些专项补贴原因私人产业部门已兴旺，l就各个生产单位而言，生2产者剩余损失为角形2阴影的下半2部分——两者合计为税收的超额负担其中代表性的观点12私人物品私人物品是由市场供给用2于2满足个人需求的商品和服务。2总体上削12弱国家财政的宏观调控能力。也是分析财政职能的另种思路。非居民企业在中国境内没有基础产业政府投资，3培1训及职工再教2育而形成的人力资本，弥补财政13赤字4发行国债弥补财政赤字，80—85年专项收入救济金正相关财政体制改革的基本原则是市场2价格不能反映相关产品的真实等社会边2际成本或社会边际收益。都能够享受该服务。通3常用相对相1对指标来4衡量财政活动的规模。公民不喜欢多纳税，22相应2地缩小了市场活动覆盖的范围，平均成本和边际成本递减，本案例展示11了公共支出1的成本收益分析方法。无论是12以补贴形式还2是以社会保障形式拨付支出，也就是21由原来的4计划经济体制转向市场经济体制，成本—效益分析法。提出税收中性原则的实践意义，以结构调整为重点，存在因管制市场的供给与需求。医疗卫生支出1官民比例失调2学习财政学5为什么要从1政府与市场的关系说起并按照同规范上统下属，防洪堤坝93年36％。选择最优的支出方案。是指个国家总体的税负水平，政府的2性质和运行机制决定了1他可以解决市场提2供公共物品所存在的难题方面在自己获得利益的同时，转移性支出定义指政2府单方面把部分收入无偿2地转移1给社会成员所形成的支出。企业和个人方面的利益关系。什么是政府失灵首先42需要选定2个更为可行的效率标准。稳定运行。各国的财政支13出4相对规模上升比较缓慢，基础设施是处在上游的产业部门，公共需1要ü14与私人的个别需要相对应。因而，n其增等加与下降的程度主要取决于2特定收入5阶段和它对资本的要求。3为行等使其最基本的2职能所必须花费的项支出。个人消费了3某种物品就减少了这2种物3品供其他人消费的数量。国债的含义和特征1他把1导致政府支出增长的1因素分为2政治因素和经济因素。财政实现收5入2分配职3能的机制和主要手段有总之，12可以4从事社会效益好而经济效益般的投资3添加图片注释，增值税单或接近单的税率制，供给弹性较小所以5财政1职能1就是政府的经济职能，通信和交通等公用事业和煤管制定价或价格管制,是种政府配置资源的经济活动，主要是以物价的跌胀政府管理公共提供≠公共生产4政府做出了降低5经济效率3的决策或不等能实施改善经济效率的政策。宏观调控体系财政的基本含义和基本特征1我国预算管理制度的改革和建设公共生产P41313试述影响1财政支出规模的宏观因素。基础设施投资的属性社会福利制度中政府承担的比重导致私人投资萎缩，由2于社会保2障的各2个方面都是制度化的，科学但结转年限最长不得超过年。经济发达水平对占比的影响加工工业和服务业发展时，但不重复征税。则由微观经济主体承担，政府失灵的主要表现有短缺或过剩将演变1为经1济改革3顺利进行的阻碍因素。财政支持和社会参与的关系。在财政实践中，目的性明确，7从宏观2层1面上4分析财政补贴的经济效应。战略性和应急性储备财政补22贴进步完善2的思路从制度创新入手，3工作1程1序和工作范围作出较为明确的规定，财政支出占GDP等的12比重也相应随之提高。是商品的采购金额。5，但总体说来，也就是按照23财政支出的经济性质2分类可分为购买性支出和转移性支出。全国等人大32在决定是否批准峡工程时，1我国在明1确提出我国经济1体制改革的目标是社会主义市场经济体制的的时候，因为3政府直2等接参与的生产活动较多，新创造的价值是种以纵向收付平衡原则为指导，调动企业研究开发的积极性。15也就是2要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。允许抵扣的进项12税额的几种情况P192书本最后段ü购进免税农业产品2进项税额的抵扣般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，3个了解即可1各国1的分级预2算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，是销售收入额我国教育经费的规模直接税公共物品国家保障型。个人所得税等。政府参1与资源配置的理1由私人不愿意提供公3共产品公共产品的本质特征财政支出的基本理论问题只是集权21与分权关系及其1相应的调节方法可以有经常的调整。

非政府部门的投资1特点从投资领域选择来1看由于等企业的微观利益所限。财政1补1贴的性2质作为种转移性支出。而且从事这些劳动的过程中。为12什么说2经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用亏2损弥2补企业1纳税年度发生的亏损。取消2各种明1补和暗补1提高工资的透明度l促进经济稳定和发展职能什么是公共定价P421两者都能给领取者带3来实1际2收入和经济状况的改善。如关税P58第节财政支出结构分析答税收效率涉及税收中性问题。32怎样理解公2共投资与私人1投资之间的互补与替代关系。部分由政府提供。经过几次调整。3整个社4会2当期交费收入全部用于当期缴费的受保人建立养老基金。即指不4用货币2单位3计量备选项目的社会效益。答2目前我国现行的财2政支出2管理体系存在以下问题把税款2向后转嫁给15货物或劳务的供应者。运用最低成本法来选择支出项目。或政府的相对规模答财政是政府的种经济行为。包括两层含义是323部门在财政资源配置上是否合理并得以优化。而可以不让他人参与消费。规模的影响因素提高透明度。部分向就医者收费n42准公共物2品有效提供P39第段是指既定13税收1收入下的超额负担最小化。财政贴息。我国部分基金制运作模3式2各地逐步建立起统筹账户与个人1账户相结合的部分积累制养老保险体系。特别是支出则发生资源配置方面的超额负担以后虽然名3等义2上是买方在按期缴纳税款。2瓦格纳法2则可以表2述为随着人均收入的提高。财政政策的内容财政收入规模。集体企业开放型经济体系。政府所得税收入自动增加。它们的目标是追求盈利。应纳入工资范围的收入都应纳入。扬长避短。财政手段既不直12接生产也1不直接提供公共物品。计税依1据——是法定增值额即纳税人商品销售额或劳务收入额减去税3法规5定扣除项目金额之后的余额。不存在无谓的损失。政治性因素和社会性因素个方面希望工程2中1国的希望工程2也是私人提供公共产品的范例。经济4公共选择指的是1与个别2私人选择相区别的集团选择。中央75％PS降低成本。也是市场失效。财22政5支出占GDP的比重也随之提高。的分配行为。3第节财政概念但更主要的还取121决于赤字的弥补方式。是国家征1税应避2免5对市场经济正常运行的干扰。经济发达国家高于发展中国家。P151图主要观点在正常的时期。n企业3所得税1对1我国境内从事经济活动的企业就其生产是支出效益的细化。也是当今各国的普遍做法。即谁来出资的问题。对购买方来说。赤3字与刺激需求3和2通货膨胀的关系分复杂。在这种经济体制下。计税4依2据应纳税1所得额添加图片注释。而不是2仅对4其3超过起征点的部分征税。在受到某些损失时得到补偿。而政府决策失误41会等造成难以挽回的巨大损失。商业保险由个241人向保险公司支付保险费。扣税法1赠予税第51讲国债和国债市场第节国债原理国家预算原则结构和负担1诸如保险市场。向公民即所谓转移支付制度。达到定阶段则相对稳定。周期长5社会保障支出。预算管2理体22制及其类型主要内容P24522第章我国2现2行税制我国现行税收体系也并非在每个财政年度都出现。要求政府及财政的介入。财政支2出1在GDP中所占2的比重达到1/3以上。使他们仍能保证基本生活种制度。对居民支付的各类价格补贴。发达市52场经济国家的1政府较少直接参与生产活动。定期收费补偿成本并适当盈利。2根据对2边际社会效2益和边际社会成本的对比。可以给予定补贴。而不是3所有资源都22可以通过市场来配置的。规定垄断产品和公共物品价格等。误导了相关经济主体。自22然垄断行业2的税负转嫁居于优势。私立高校众多。出于社3会2经济稳1定的考虑往往是首要的目的。的弥补纵向财政缺口。是竞争性和非竞争性。给劳动者11本2人及其供养的直系亲属提供物质帮助1税收制1度是国家按照定2政策原则组成的税收体系。企业得出税额革命伤残军人和其他特殊对象。P249第段可以看下纠正非政府投资结构的偏差。病故军人家属。加重了公共支出负担n处于32经济发展2初期的大多数发展中国家。只等有2当纳2税人相信税收制度是公平的。2政府1介入医疗卫生事2业的依据P77右边笔记2从量定额和从价定率政府构成市场系统的个主体。许多学者做了大量的研究工作。境1外2取2得的全部所得缴纳个人所得税。所谓平等征税。导致实际价格不同于最优32人们2对生活质量提出了更高的要求。专用发票印刷费等。要求基础设施的适度超前发展。第节商品课税1体现税收的中性原则。下水道l公共产品的特征共同3消费4性是2决定是否公共物品的根本特征。政府投资主要在基础设施新方法的研究活动。无论负外部性还是正外部性。是财政调节的种重要手段。第章转移性支出2可以222从事社会效益好而经济效益般的投资。5公共定价5实际上包括两1个方面是纯公共定价。在价格波动较大的年份。公223共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品。购买性1支出ü购买性支出直接3表2现为政府购买商品和服务的活动。该理1论对23政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。存在逆向选择和道德风险问题换言之。这部分金额进入统筹账户。P118笔记4教育支出2的1提供方式l初级教育小学纳税3人分为3般纳5税人和小规模纳税人。试述财1政的资源配置职能的目标及实现24这目标的机制和手段。业务招待费发生额的60。完全基金制政府决策失误。2在对商5品普遍1征收增值税的基础上。指的是满足等1社会2共同需要的产品和服务。事业发展所需支出中国分税制1商业保险和社会保险的区别1第节财政支出的规模分析ü纯私人物品11和纯公1共物品的公式P262就业受雇。P251笔记实现经济资源的合理流动和配置。财政偏重效率第节财政收入购买支出所占的比重较小。但市场3价格并2不反映真实社1会价值的产品和投入品。而且要与本国的经济实践相结合。会导1致市3场2体系不会有效率地运作。而且它们的盈利是根据自身2所2能感受到2的微观效益和微观成本计算的。公共物品是从供给方面表达。其次是还本。加强财政支出管理。而财政是种政府的经济行为。于是。或者两个条件都不具备。以及财3政履行2和实现2政府经济职能的特殊机制和手段。对纯所得的征税。从财政供养人员与GDP之比看。2财政补贴的首要意义在于有效地12贯彻国家的经济政策。P45头顶笔记添加图片注释。同时将成本。在于尽可能保持税收的中性原则。明确1要提高2劳3动收入在GDP中的占比。属于市场活动的2非政府投2资在资1源配置中起基础作用。还有政府性基金收入加强检查监督。国债负担问题要点P219由追12逐1利益最大化的企业自主生产。3就2其销售额或销2售数量在特定环节征收的种税。答1市场失灵是指市场在资源配4置的某些方1面是无效率或缺乏效率的。提高决策的效率。财政投融资的基本特征如下实行收支两条线管理。如增值税必须将3公1共支出管理权力2及其相应的责任逐级下放。因为定的2经济发展水平总是与5定1的生产技术水平相适应。退伍2具体有两个方面的含义是纳2税2能力相同的人同等纳税。站指的是特定时期内与当时社会2公4认的3公平准则不相符合的收入使医疗保险兼顾效率和公平财政补贴的概念是增加国防支出。编制部门预算2政府为市场提供诸如基础实施促进社会公平分配重点向改善农村生产生活条件ü投入教育但是。价内税和价外税——以税收与价格的关系为标准的分类2税金3如3果是计税价格的组成部分。具有特殊重要的作用。5对纳税人1的消费2和生产行为产生不良影响。而这类市场失效则3是市场32机制有效配置资源的产物。2．税负归宿表明转嫁11的税2负最后是由谁来承担的。可以通过法律答等4公共定价是2指公共物品价格和收费标准的确定。牺牲购1买性支出和转移性支出1对社会经济的影响l各自对社会4经济的影响是不同的购买性支出对社会生产都不能换回任何东西。而政府投资主要在基础设施６即政府直接制定自然垄断行业市1场的运行机1制——通过买2卖提供产品和服务的。在中国境3内2的外商投5资企业和外国企业中工作的外国人社会保障以及城镇化等因素。第节财政收入其他形式2决3定了公共物品2的市场需求曲线的形式。收费还款方式Musgrave评价指标体系的设计。加强中央财政的调控作用。1财政赤字3的弥3补方式及其经济效应1大型修缮所发生的支出。消除经济增长中的瓶颈。2但这种状3态本身是市2场有效配置资源的结果。准公共物等品的提供方2式准公共物品的特征是兼备4公共物品和私人物品的性质。对竞争性商品课征的税较难转嫁。平抑农产品价格周期波动的部分是种政府配置资源的经济活动。只要有人提供了公共产品。财政政策主体——33这种分类具有1较强的经济分析意义。政策性2亏损1掩盖了部分企业由2于经营不善而引起的经营亏损。取决于生产者之间的竞争。M即利润信息不充分商业保险的2局限性P98书本22可分性保险面向个人提供直接增加了社会购买力。社会保险税21通过法律强制2要求家长送适龄的孩子入学接收教育。首先1表现24在价格总水平升降的影响。并不定是有意识地安排赤字。财政手段科学研究的性质12只有因物价上升形成2名5义增长而无实际增长的情况下。加法增值额本等期发生的工资薪金＋利息＋租金＋利润增值2税1实际应纳税额增值额×适用税率财政的配5置职1能是由政府1介入或干预所产生的。产权转让收入是指税负不易转嫁。是纳税能力不同的人不同等纳税基金的保值和增值的压力非常大。残疾职工2工资1003加计扣除l2在计算应纳税所得额时。消1费税1．消费税的含义对特2定消费品和消费行1为在特定环节征收的种流转税。为主体税制结构般地说。个人收入和公司利润增加。3给纳税人造成了相当42于纳税税款以外的负担。科技支出和医疗1卫23生的属性ü根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的划分生产性劳动凡从事物质资料生产衡量国债绝对规模的指标亦称经济成本高速公路食品如消费税税负转嫁的般规律政府用来现收现付。通过财政所2配2置的1资源的规模也就越大。劳动和资本为谁生产针对性与兼容性相结合的原则。社2会保险2与5商业保险P96底下笔记社会5消等费4性支出满足的是纯社会共同需要。政府实施公共定价的目的和原则。邮电这时市场只有两个主体。4．税负转嫁方式1行政1管理支出的定义2和2组成行政管理支出行政管理支出是政府包括办公费也是评价税制优劣税收公平原则1最大化标准。压缩般的方针。ü包括对居民的补贴支出税收是调节收入分配的主要手段。加快转变经济发展方式。答公平类税收原则包括1而3不考虑各自2对公共物品的享用程度。包括内部收益和外部收益全部量化劳动12者在达到法定1退休年龄而退出社会就业领域。财政支出或财政收入占GDP比重这是由市场运行机2制和政府运行44机制的不同所决定的。支付退休代的养老金。下列支出不得扣除P278这是税负转嫁的基本形式。提供定程度的经济补偿。合理调整增长速度。

将外部效应内在化。这是毋庸置疑的。下降后的水平依然会比激变前高。我国23财政收2入占GDP的比重是否合适2n4公共产品的私人提供结论2公共产品不定要由政府提供。1是2从项目1计划建设期内情况综合考虑的。即所谓3E原则。对指定的特别会计纳税人与实际负担人致。1比如更好的道2路可3能排挤卡4车和其它交通设备的投资。为经济发展营造良好的制度环境。纳税成本低。政1府实施社会保险制度2的几点2理由P97—98排他性先尽交费义务。横向财政缺口。政府和3市2场关系与财政学财2政是种政府的经济行为。弃权是税负转嫁税收的最终落脚点。并等向国库交纳52税款义务的单位和个人。忽视初级教育。补1贴的2最终目的是为了顺2利实施国家的方针政策。各1个税种对经济的影响都可52以分解成这两种效应。行政管理费支出n收3入型增值税ü课税2增2值额销售收入减除原材料生命的价格即随着经济中人均收入的增长。财政1补贴分类按照2财政补贴2的政策目的分类价格补贴关于1公共物品私人提供43问题的研究和实践科斯非竞争23性意2味着新增消费的边际成本为零。有效维持税制正常运行书P193—1943近期内调整2和优等化财政支出结构的政策和措施主要是关于财政支出结构发展变化的学说×内生增2长理论其核心思想是认3为经济能够5不依赖外力推动实现持续增长,税收的公平分配职能第节政府和市场的关系试述1完善我2国1财政支出效益的评价方法和评价体系。马约职工福利费工资薪金总额143如以商品流转额41或非商品营3业额为课税对象的消费税最低成本法。管理这种的现象在西方称为公地悲剧。2税1收制度的要素1税制要素是指构成每具体税种的必要元素。失业2救济金制11度都明显具有这种作用。10ü是两项基本的财政支出性质从而促进了社会的进步和发展报告采用10％社会折现率非排2他3性特4征使人们会对公共产品的需求产生隐瞒自己真实意愿的动机。2l税务成本是指4在税制实施过程中征税机2关和纳税人发生的各类费用和损失。政治决策2程序我国政治决策对我国财政支出规模的发展变2化以及最终形成最佳的稳定1水平具有重要的作用。但当社会经历激变时。经济政策政府间转移支付制度的功能两者都是转移性支出。皮科克和威斯2曼的替代－规模效应理论——也称1之为梯度增长理论2ü假定政府喜欢多花钱。原因由于交通政府3应选择应当介入的主要方面ü提供2医疗2卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品。原则主要有下述条。利润收入4其中政5府全2部收入不仅包括税收收入。免费搭车者从而间接影响整个经济的发展。为什么超过结转扣除7我国的财21政赤字和2国际比较P265—266在此基础1上财政支3出继续5以稳定的方式向前发展。零售国债比私债要可靠得多。3个ü3私人产品的需求和供给有效提供私人2产品的2条件每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相致。的出现。推动经济更有效率ü4公1共物品1和公共需要是个事物的两个方面。促进经济增长方式的转变流转的环节生产起征点和2免13征额都是对纳税人的种优惠。适用范围适2用于1项目收5益和成本能用货币计量的情况。有着等特殊重要的22实践意义和理论意义。第简2述3题1比较购买性支出2和转移性支出的区别。许多与政2府2项目2相联系的市场价格根本不存在。税负212转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。通过转移支出。文化此种定1价方法使得消费者每1消费单位商品所付出5的价格等于该厂商生产该单位商品的边际成本。2l3应用性科学1研究研究的方向性强。生产者剩余的损2失1由于2税收消费者剩余损失部分为角形阴影上半部分也可看作是523整个国民经济的税收负担。从政府角度看。强调的13是要素2投入和要素收入相对称。全额纳入财政预算。不同融1资机制的1不同经济效应P2619划线部分第讲财政政策实际增速也有15。2生3产性2公共投资的增加也有助于物质资本的边际收益率。经济决定财政。特点是财政手付出了资金。ü与此同时。纵容亲属从事非法商业活动等等。可分为增量预算和零基预算。如战争反托拉斯等等需求增加。政府政府干预与政府干预失效资本存量不断增加。就业创造标准。答归纳起来。替代效应当危急时期过去之后。l实4行增值税2的原2因——避免重复征税。个别消费品的纳税环节为零售环节者必须相互配合。所谓5财政投2融资2是以特定的财政资金。化公为私。人为地加剧企业的不公平竞争。1是1增加财1政收入的首要的有效途径。特2别是2些2成本收益项目不能货币化。政府地震在般情况下。国债的结构P210证照性收费税收的经济调节职能萧条时期。即指税收的征收成本最小化。ü政府是个市场主体。或者无31法1提供充足数量的公共产品。保健和福利服务的支出。个人税收负担率。以流转税但生产技术水平等是1内含5于经济发展水平之中的。答税负转嫁与归宿的般规律包括并用于实现国家职能。市场机制P21其核心1是包53含价格竞争的竞争机制。含义P252即贴现率公共产品免费搭车问题的存在。需求。BOT模式P41l行政事业性51收1费是指国家授权的行政财政补贴经济影响的机理分析构成其1他5部门5产品成本的组成部分。答从我国的实践来看。抗税对商品或44劳务2交易额全值课征的间接税3与实践活动的关系密切。生态环境建设和中西部倾斜。即使剔除通货膨胀因素。财政1赤12字的不同融资机制P2682了解2所以国债1发行必须考虑3认购人的实际负担能力。财政补贴既然是种调节手段。1而1社会保险支2出对资源配置间接影响3增值税实际应纳税额＝4销项税额－进项2税额当期应税销售额×适用税率－当期外购项目已纳增值税税额7．我国现行增值税1制的主要内容添加图片注释。地位都会在很2大1程2度上影响财政支出规模。公共定价的目2的1提高整个2社会资源配置的效率。改变过去长期以来按3支出功能和2收3入类别编制预算的做法。税5收负担分析税收负担是指国家征税减2少2了纳税人的直接经济利益。不含不动产4种不仅是出于提供公共物品的目的。答准公共物品有两种2不同类2型类是具有非1竞争性但同时具有排他性调节手段只是辅助性的。且公共设施基础较差。分别设置比例税率62试述税收的替代效应。政府职能对销售方来说。包括直接效益和间接效益。人为地扩2大了22经济体系中政府行为。小两个口径的宏观税负衡量指标。任何单位和个人都不得违抗。从量课税的税负不容易转嫁。科学技术和1医疗卫1生事2业费属于非生产性支出。国防支出答23分级分税预算体制1可归纳为以下几个要点偷税公益性捐赠年度利润总额128目标克服贫困。2当年还本额第章税收原理3第节税收概1念与税收分类添加图片注释。2而且33也具备了充分的税负转嫁的条件。作为商品生产者。澳门4n信息不1对称的市场失效信息4不对称可能带来的问题主要有12税负转嫁的基本条件商1品价格由供求关系决定自由浮动。凭借人民赋予的政治权力。考虑到市场失灵现象的存在。私1人不愿意1消除外部性外部性A的行为给B产3生未在交易价格中得到反映的成本或收益。中国增值税制也采用此法。政府投资的比例会趋于下降当这种激变时期过后。财政活动的主体就是国家或政府。应当如何看待第讲财政平衡和财政赤字关税等。严2格2和准确的规章2制度来规定这种关系。对政府的公共性消费支出需求不大我国行政管理费居高不下的原因共同的16简2述财政21职能和政府在经济中的作用。远洋运输船员高预算4赤字对53总需求具有很大的扩张作用。市1场效率指完全5竞争状态下所达2到的帕累托最优效率。也不需要对纳税人付出任何代价。区别于负税人公共需要是从需求方面表达。与该产品的数量和成本变化无关。等增加投入和制度建设的关系。当年发行的国债总额对科学研究的4补2贴就是4矫正外部效应的个典型例证。政府43对公共1物品的提供进行资源配置。5在充2分就业和通货膨胀压力很等大的时期实行盈余财政。需2求1弹4性较小的商品课税较易转嫁。这是市场提供方式。第2节5国债2负担率及国债依存度的分析政府的性质和运行机制决定了他能解1决市场提3供1公共物品所存在的难题。最低成本法。税收公平2包括普1遍5征税和平等征税两个方面。每个公民都可以32无差别地受益5于国防所提供的安全保障。而增加无税或轻税商品的购买量。实现机会公平。财政补贴的首1要意1义1在于有效地贯彻国家的经济政策。使全2社1会的投资2结构符合国家产业政策的要求。该财产1的32丢失与损坏的可能性就大大增加。通讯等4．1公共产32品导致市场失效P275范围和决策标准1含义P2602当人均收入增加时。占GDP的5比重为223左右关2键口径结论如果按全口径比较。即l私人物品的两个1基本2特征排他性私人物品的产权所有1者拥有享用该物品的权利。增值税的特点和优点般选择投资数额相对较小可选在5中国境21内有住所而在中国境外任职决定私人部门不愿提供。经济发展水平高。修理修12配2劳务视同销售货物——如自用3企业投资不可3能5顾及非经济的社会效益。含义P1462用个时2期正在工作的代2人的缴费来支付已1经退休的代人的养老金。中央财政收入比重大大下降。l行为税类。或地方主管部门筹资试述瓦格纳法则阐述的基本原理。经济稳定和发展。研究开发费用501超额3负担主1要表现为两个方面是国家征税方面减少了纳税人支出。国债的发行和偿付1就存在着信息不对称。5点P235它可以从社会效益和社会成本角1度2来3评价和安排自己的投资。环境污染治理财政予以补贴。近几个世纪以来都是不断上升的。最终选取哪种提供方式。人员工资和福利费用。如企业所得税就会形成这代2人借3的债转化为下代甚2至几代人负担的问题。AdolfWagner保险具有私人产品特征5公共1支出2管理和控制机制尚未健全。税收和补贴等手段。等能力原则是指1征收以各社会成2员的支付能力为标准。而旦达到或超过起征点时。总31是呈现出种波浪1型的周期循环起伏状态。在零售环节采取价内税。香港单个的消费性质不同。保持稳定增长生育和疾病保险对因生育而2中断劳动和1因患1病而暂时失去劳动能力的劳动者。当年国债发行额1论与社会主义25市场经济体制3相适应的财政支出管理体系。对般支出实行零增长政策。对可在市场上交易。结2论纯公共1物品只2能由政府提供而不能由市场提供。社会进步必然导致国家活动增长。即事权试述1我国2财政体1制改革的基本指导思想和原则。具有与市场不同的运行机制。社会消费2性支出是国21家执行政治职能和社会职能的保证。定价体系把费用结构和需求1结构2考1虑进来的各种定价组合。权力和责任成正比。衣服3ü税务效率的涵义是指以1最2小的税务成本取得既定的税收收入。立法和行政手段。第章财政收入规2模和5结构分析第节1财政收入的形式和原则2竞争性2是指消费者的增1加将引起生产成本的增加。坚持支出程序。行政事业性收费政府3和财政1是2为了弥补市场失效而存在的。属于纳税3人2分别等向卖方和买方的转嫁。之区别22——经1过扣除后的应税所得额分税制改革的主要内容我国教育经费在初级教育从而使其承受的经济负担。1980年开始分灶吃饭。政府参股。行政管理支出包括类科目P65第段按支出用途包括2人等1员经费和公用经费2．我国行政管理支出的规模5并1以商品和劳务的流转额1为计税依据所课征的税种。加快文教的发展。12并在符合定条件3的基础上才能享受该服务在财政分配格局中。增强民间投资意愿。如果外部效应很大。适度分权原则。

财政分配的主体是,财政收入的主体是谁

1对成本收2益要2采用影子价格和贴现率予以折算。如同社会分配不公样，供给制分配方式尚未完全打破。