暂估进项税在借方(其他应收款暂估进项税在贷方表示)

1、生产成本下设直接材料，直接材料是否需按材料类别设三级明细。辅助材料（在生产过程中消耗掉的及在各产品上无法准确区分的）及包装物是否也放在制造费用中，我公司的包装用的主要有纸盒纸箱，标贴。海棉等。另外技术人员的工资是放在管理费用还是制造费用呢，哪一个更合理呢。

2、因为本司有五年之久的成本帐都没明细，根本找不到老会计的核算方法及分摊方法，就仅仅有总分帐上有生产成本、库存商品等的一个金额，其它什么都没有，仅仅有仓库有材料及商品的出入记录，本公司的材料全是国内採购，产品95％外销，外销品的4％转成本的又怎样分摊呢。

3、工资及制造费用分摊问题是最难的，总人工投入当然知道，但每一件究竟分多少非常难。产品种类非常多，技术部也提供不出人工数据，每一产品都需经过非常多道工序才干完工。

售价也千差万别，同一产品的售价不同客户也不同样。

4、库存商

答：答复：1、辅助材料不构成产品的组成部分，直接计入制造费用－辅料消耗品科目，包装物假设金额较小能够计入制造费用。技术人员假设是为生产服务的计入制造费用－工资，技术开发部门的工资计入管理费用；

2、所有内购的材料用于外销和内销，依照实际领用计算生产成本－直接材料，不必做分摊，仅仅是有转厂出口的时候，要将进项税作为综合分摊：当月取得进项税&yen；转厂/销售总额转入成本。

3、技术部门一般都会核定每一个工序的内部标准工时，最后能够给出汇总的详细产品的内部标准工时（ST），产品的工时与客户没有关系；

4、库存的成品一定会依照类别、品号（成品编码）来设置，成本也能够核算到详细的产品种类

需按材料类别设三级明细。辅助材料（在生产过程中消耗掉的及在各产品上无法准确区分的）及包装物是否也放在制造费用中，我公司的包装用的主要有纸盒纸箱，标贴。海棉等。另外技术人员的工资是放在管理费用还是制造费用呢，哪一个更合理呢。

2、因为本司有五年之久的成本帐都没明细，根本找不到老

造费用中，我公司的包装用的主要有纸盒纸箱，标贴。海棉等。另外技术人员的工资是放在管理费用还是制造费用呢，哪一个更合理呢。

2、因为本司有五年之久的成本帐都没明细，根本找不到老会计的核算方法及分摊方法，就仅仅有总分帐上有生产成本、库存商品等的一个

会计的核算方法及分摊方法，就仅仅有总分帐上有生产成本、库存商品等的一个

问：我第一次在酒店里做帐，有些地方不懂，希望楼主能给予帮助，谢谢！

我曾经在工业企业做帐时，每天的成本都是按仓库的领料单来核算的，如今在酒店里，厨房里的菜、米、油类都不是买来当天就能够消耗掉的，应属于存货，但我怎样计算每天的成本呢？毕竟这些不是一个一个的零件啊！

我问过一个老师傅，她说厨房里每天消耗掉的存货不可能按件计算，仅仅能让保管预计一个数出来。

难道真的仅仅能这样做吗？

请楼

答：酒店的成本核算我应该有简介过。

我觉得：

1、全部的进货金额较大的须要通过存货科目来管理，偶尔发生的一些购入，假设没有入仓库帐务，能够直接计入费用（材料入库）

2、当月的领用，如油、菜、米、调料等能够依照发出计入成本，能够不考虑厨房的结存部分，领用多少就计入多少；鲜活类食品没有卖出的，在池中也算为在库；烟酒饮料等一般领用在吧台，相当一个在线仓或者说中转仓，依照中转仓的销售结转成本，吧台的库存须要记帐，也须要盘点，做到帐实相符。

么敬业！

我有个问题：我们托付外单位为我们加工的材料，他们仅仅收加工费，材料是我们自己的。那么当对方开来加工

须要单独核算损益，能够让领料依照耗用来，不要留太多的余料在厨房。

么敬业！

我有个问题：我们托付外单位为我们加工的材料，他们仅仅收加工费，材料是我们自己的。那么当对方开来加工

付外单位为我们加工的材料，他们仅仅收加工费，材料是我们自己的。那么当对方开来加工

答：这个问题我们公司也有过，有些工人害怕就将报废品丢下水道或者拿到宿舍去了。

关键还是一个生产现场的管理问题。没有“藏”则“补”也有根据了。这是一个管理问题。还

问：我第一次在酒店里做帐，有些地方不懂，希望楼主能给予帮助，谢谢！

我曾经在工业企业做帐时，每天的成本都是按仓库的领料单来核算的，如今在酒店里，厨房里的菜、米、油

，贷方：生成

问：我第一次在酒店里做帐，有些地方不懂，希望楼主能给予帮助，谢谢！

我曾经在工业企业做帐时，每天的成本都是按仓库的领料单来核算的，如今在酒店里，厨房里的菜、米、油

经在工业企业做帐时，每天的成本都是按仓库的领料单来核算的，如今在酒店里，厨房里的菜、米、油

答：採购入库的时候依据下的採购订单单位价格确认材料入库的成本、待摊费用－暂估进项税，贷计应付账款（也就是你说的暂估入账），支付材料款的时候冲应付账款，假设有差异能够调整主营业务成本和待摊费用－暂估进项税。从下月開始这样运行，10月份之前的假设还有须要等开发票再确认材料入库的，兴许再补吧，这样能够实现自然过渡，以降低记帐

仓或者说中转仓，依照中转仓的销售结转成本，吧台的库存须要记帐，也须要盘点，做到帐实相符。

3、仓库的材料的盘点，假设变质、处理的材料（存货）须要调整库存帐并计入当月费用。

4、早点之类的假设须要单独核算损益，能够让领料依照耗用来，不要

存须要记帐，也须要盘点，做到帐实相符。

3、仓库的材料的盘点，假设变质、处理的材料（存货）须要调整库存帐并计入当月费用。

4、早点之类的假设须要单独核算损益，能够让领料依照耗用来，不要留太多的余料在厨房。

其余呢，你了解情况，依据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。

，不要留太多的余料在厨房。

其余呢，你了解情况，依据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。

问：由于我们

答：结转销售成本是依照月初库存成品成本加本月入库成品成本按成品编号来结转，可先进先出，也可加权平均，假设库存成品成本能确定，结转销售成本依照成品编号结转或者依照客户销货/产品编码结转都能够。

用Excel来处理，仅仅要将基础数据用数据透视表撷取品号（成品编码）、数量依照库存成品成本来结转就能够了。

部门对策吧

问：请教楼主，我们公司的原材料在实际入仓库时已入保管帐，可是財务在收到发票时再入原材料，这样仓库实物始终与材料总帐对不上，除了发票与实物的时间差异，还有发票多开或少开的情况，公司材料品种有几千种，一直以来都是仓库实物与总帐对不住，而要想彻底对住工作量又非常大，请问楼主你们公司是怎样处理发票与材料不能同一时候到的情况的？假设用暂估方法你认为可行吗？假设长久下来原材料总帐与实物对不住，在税务上会不会

答：假设原来工厂取得的材料的进项少或者是材料成本占成本的比重小，以工厂来核算税金会交的较多的增值税。比如：购进的材料100万（不含税），仅仅有50万取得进项税8.5万，而其它成本费用一共50万，销售收入200万（不含税），销项税34万，则须要交25.5，而实际增值部分仅仅有（200-100-50＝）50万元。

改变方式之后，以贸易公司的名义来採购，托付加工并做销售，假设採购100万，进项税为8.5万（不得抵扣，需计入成本），托付工场加工加工费30万，贸易公司本身发生费用20万，销售200万，则当月承担的增值税税负为：200*4％＝8万元，而实际有进项採购部分的8.5及加工费的50*17％计入了成本，税负小计8 8.5 8.5＝25（假设加工厂的加工费收入等于成本，所收取的增值税交给国家，等于由贸易公司直接计入了成本）。

依照上面的方式，假设材料从小规模企业採购越多，改变方式纳税税负越低，假设材料多从一般纳税人採购，则反而会增重税负。至于加工费定多少更加有利，都是税务筹划的范畴了。不便多说，有教做假

问：1、我们公司是生产保温杯、厨具用品出口的，曾经的財务经理成本核算是通过自己对产品的技术參数进行了解，一个产品须要哪些料，价格是多少，并预计制造费用等占一个什么样的比例，来算出各种产品的成本，而废品损失都计入了营业外支出。不知道楼主觉得怎么样？

2、统计人员是否应该给財务部每月报送每种产品实际耗费的原材料情况。

3、假设产品比較多，并且产品依据客户的要求会进行更改（一个锅的锅盖有8种，手柄有10种、锅的材质有9种、锅按功能分有9种、尺寸6种、形状8种），实际生产时，生产部门会依据客户的要求对上面的组件进行组合，那么实际的产品品种就有非常多种了，那么这样的情况下的成本核算怎样进行？我觉得，由统计人员每月报送各产品的产量以及耗费材料的数量，財务部门对材料的进出用加权平均法核算，那么每种产品的直接材料能够得出，直接人工知道（计件工资），制造费用、废品损失等就依据产量分摊，最后每种产品的成本和成本结构都能够知道，楼主觉得怎样？（未用

答：1、 废品不能计入营业外支出，由于营业外支出是不能抵减应纳税所得额的，这样意味着你公司会多交所得税；废品损失能够差别情况入账：材料问题、工艺技术问题、非有益人工损坏计入当月的制造费用－材料损耗，由于管理不善造成的损失计入营业外支出。

2、 生产管理部门的统计人员要给財务提供生产线的投入工时、完毕工时、完毕数量等基础数据，材料仓要给財务提供生产线领退料的全部单据。至于单据改详细到产品的工单号，还是以产品大类来领用再依照一定标准来分摊，就须要看你公司希望将成本核算准确还是精确了。

3、 依照材质-功能-尺寸（形状）的次序来管理，至于锅盖和手柄的搭配，我觉得与锅分开作为成本管理就能够了（报价包括在锅的报价里），假设同一锅选用不同手柄和锅盖的价钱一样的话，我建议锅盖和手柄的成本结转依照锅销售的数量来结转就能够了。管理起来就简单了非常多。

低，假设材料多从一般纳税人採购，则反而会增重税负。至于加工费定多少更加有利，都是税务筹划的范畴了。不便多说，有教做假账之嫌。

问：1、我们公司是生产保温杯、厨具用品出口的，曾经的財务经理成

答：首先：计入开办费显然不妥，由于金额一般都比較大，并且装修支出与开办毕竟关联不是非常大；

其次：经营租入的固定资产的兴许支出有一个科目 固定资产－经营租入固定资产改良支出 来核算，并可依照合理的期限来摊销（租赁期和国家规定的期限）。但对于房屋的装修与改良支出的定义仅仅能挂一点边：产生经济效益的能力增强了。其他如产量的提高、性能改善、寿命延长等都不沾边。（实务中极少人採用此法）

第三：厂房的装修一般计入长期待摊费用－装修费，依照租赁期和估计使用寿命孰短来摊销。依照12年摊销显然太长，能够以5年作为

问：另外有个问题请教一下：

公司的注塑车间，生产时投入1000kG塑胶粒子，产出材料10K，同一时候产生模架（废料，有价值，可回收再次利用）200kg，此200kg能够在其它产品上使用（即使用回料）。而使用回料生产的产品，又将产生新的回料。依据产品的要求不同，投放回料的比例又比較难以确定和控制。

我的处理方法是，产生的回料，所有作入库处理（或者说退库）。但退库的价值比較难以合理的确定，我想请教楼主，以您看来，这个回料该以什么价值入账较好？

另外，模具费用的分摊您是以怎么

答：尾料的投入和结存问题，我建议仅仅计算耗用的差额，而尾料的成本仅仅计算材料成本即可了，能够不分摊人工和制费。

我公司也有压铸和注塑，都是依据产品得实际重量来定BOM用量，不考虑在线，月末依据完工入库得成品来做自己主动扣料。

我公司模具费的摊销是作为低值易耗品管理，

问：你的意思是把尾料作为退料处理吗（依照原来领料的价格）？还有模具摊销的问题，你认为这么做合理吗？我们的处理方法也是大同小异，但我认为不合适，但想不出更好的办法…

还有非开票销售的部分的处理，楼主能给出更好的建

答：耗用尾料＝（投入尾料-结余尾料），成本仅仅计算材料成本；

模具费摊销也没有很合理的做法，有些模具一旦报废或不再使用（极少使用）我们都申请报废处理

定资产改良支出 来核算，并可依照合理的期限来摊销（租赁期和国家规定的期限）。但对于房屋的装修与改良支出的定义仅仅能挂一点边：产生经济效益的能力增强了。其他如产量的提高、性能改善、寿命延

定资产改良支出 来核算，并可依照合理的期限来摊销（租赁期和国家规定的期限）。但对于房屋的装修与改良支出的定义仅仅能挂一点边：产生经济效益的能力增强了。其他如产量的提高、性能改善、寿命延长等都不沾边。（实务中极少人採用此法）

第三：厂房的装修

经济效益的能力增强了。其他如产量的提高、性能改善、寿命延长等都不沾边。（实务中极少人採用此法）

第三：厂房的装修一般计入长

一般计入长

答：钻研精神可嘉。

产成品当作包装物来用，将其成本直接计入费用就可以。计入费用的金额以该产成品的成本为准。

依照会计教材的说法，包装物的成本计入产成品的成本，但你的实际情况并不适合这样处理。成品本身又能够当作包装物，假设计算到成品成本，会陷入一个循环（这是成本会计常常会遇到的问题：领用当月生产的半成品须要计入制造费用，而制造费用没有分摊的时候，半成品的成本是不准确的，成本计算完后，半成品的成本会有所添加，那领用半成品计入制费的金额也添加，如此循环下去，仅仅有将其计入期间费用或者成本计算完后直接转成本才可避免

问：谢谢不吝赐教！就我公司成本我还想向您请教一下。我公司生产胶合板，我们简称贴面板。生产工艺大概是这种：买回单板，中板自己生产成坯板，坯板再贴上单板就成了多层板。依据客户的需求，贴面板可用坯板直接贴上黑胡桃之类的面板就成了贴面板。也可用多层板贴上面板成为贴面板。可是贴面板又分单面和双面之分。我们生产的坯或多层板也可直接向外销售。订单多的时候也会直接从外面买回多层板直接贴面加工成为贴面板销售。可是我感觉公司自己生产多层板或坯用来做贴面板会造成会循环，并且做的品种较多，做法也较多。有时候还会拿贴单面的成品再贴一面成为双面，这样制造费用不断的分摊，我感觉成本已有所循环。

眼下我公司用的是品种法，并且月未不计在制品，这也是顺延曾经会计成本核算方法，假设月未有在制品，由于一张板有好多层，没有办法准确核算在制品，请问象我司这种情况採用什么成本核算方法能更好一点呢

答：对于有既可能被领用再加工又有可能销售的产品，计算成本并做入库为上，由于自制的坯板有可能销售，如不入库，会出现将人工制费全分摊给完工入库的成品，造成费用承担不配比。

假设每月在制部分材料都差点儿相同（能够保证以后成本无大出入），在制部分能够不分摊人工制费（老板一般都喜欢这样的做法：慎重）。

你须要将实际成本和企业内部得标准作业工时结合起来，由于你在不论什么状态下都可能销售，如坯板的销售，假设仅仅是占产量的30％下面，而你核算成本的时候，坯板的人工制费由领用坯板的成品来承担，那你销售部分坯板的成本怎样结转，再生产中非常难找到相关的数据，一般仅仅能将当月坯板相关的人工制费依照销售部分占成品领用坯板和销售坯板的总数：

坯板分摊人工制费＝销售部分坯板数量/（成品领用坯板 销售坯板）*坯板投入的人工制费

理论上这可不用标准作业工时，但有时候，坯板的人工制费也须要用内部定的作业工时去从总的人工制费中分摊得来。

假设有销售的就核算成本工作量太大，能够将销售占到50％以上的做入库管理，人工制费的分摊如上，至于拿贴单面的再贴双面的，这仅仅须要内部定一个贴单面的添加投入的料工费确定就能够了。分录例如以下：

借：库存商品－贴双面

贷：库存商品－贴单面

贷：生产成本－直接材料

－直接人工

－制造费用

假设要成本还原就复杂一点：

借：生产成本－直接材料

－直接人工

－制造费用

贷：库存商品－贴单面

投入：

借：生产成本－直接材料

－直接人工

－制造费用

贷：原材料

应付工资

制造费用

入库：

借：库存商品－贴双面

贷：生产成本－直接材料

－直接人工

－制造费用

问：我公司新建一车间,要生产新的产品,

如今新车间用的电风扇,电开水壶,电线开关等等低值品,

假设開始试产能否够记入"制造费用".

没有试产

答：低值易耗品的摊销有一次摊销、五五摊销和分期摊销，首先要将这些归类看是否符合你公司低值易耗品的定义，符合的话，依照原来的处理方式；

我觉得，车间必备的供水、供电、消防可归于车间的基础装修，假设费用金额小，一次计入装修费，假设费用金额大，计入长期待摊费用－装修费，可在租期内（假设是租赁厂房）或者5年摊销。

没有试产，相关费用的摊销/入账能够计入管理费用，由于没有费用承担的对象，仅仅有直接计入当期损益；假设

问：我认为，假设车间不会再在装修，

能否够把有关的供水，供电，消防等设施费用归于固定资

答：厂房已入固定资产，可是后面的兴许支出假设金额不大，能够作为装修费列支，不用添加固定资产的原值。

我实务中常遇到的是：每年都有几百万的装修支出，厂房是租赁的，我一般计入长期待摊费用－装修费，金额小（曾经是5千，如今是1万为界）的直接计入当期装修费。

低值易耗品的处理，我实务的处理是，200～2000元的属于低值易耗品，还有模具无论价值高低都属于低值易耗品，一般两年摊销，工具辅助设施类3年摊销。对于200元以上的消防器材我一般列入装修费，宿舍的风扇计入装修费，车间的排气扇200元以上的也计入装修费，由于这些东西年

问：我刚接触酒店会计，能回答一下成本如何计算吗？实际的账务处理和企业 的区别大不大呢？

答：酒店的成本核算我应该有简介过。

我觉得：

1、全部的进货金额较大的须要通过存货科目来管理，偶尔发生的一些购入，假设没有入仓库帐务，能够直接计入费用（材料入库）

2、当月的领用，如油、菜、米、调料等能够依照发出计入成本，能够不考虑厨房的结存部分，领用多少就计入多少；鲜活类食品没有卖出的，在池中也算为在库；烟酒饮料等一般领用在吧台，相当一个在线仓或者说中转仓，依照中转仓的销售结转成本，吧台的库存须要记帐，也须要盘点，做到帐实相符。

3、仓库的材料的盘点，假设变质、处理的材料（存货）须要调整库存帐并计入当月费

问：我公司新建一车间,要生产新的产品,

如今新车间用的电风扇,电

，不要留太多的余料在厨房。

其余呢，你了解情况，依据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。

问：我公司新建一车间,要生产新的产品,

如今新车间用的电风扇,电

于工序先后衔接，用EXCEL表格就完毕了全月

问：我公司新建一车间,要生产新的产品,

如今新车间用的电风扇,电

新车间用的电风扇,电

答：至于物流本身在採购、存货、成本系统都会以数量金额反映，终于汇总的信息集中在存货管理子系统内，全部业务可能不会全在存货系统录入单据，但终于会在这个模块集中。

了解物流相关各模块的业务，在看这些业务在贵司都是录入的什么单据。从採购PO－入库验收（退货）－应付确认－材料（包括辅料）领用/退料－人工制费分摊－成品入库－成品销售（退货），此外

答：厂房已入固定资产，可是后面的兴许支出假设金额不大，能够作为装修费列支，不用添加固定资产的原值。

我实务中常遇到的是：每年都有几百万的装修支出，厂房是租赁的，我一般计入长期待

答：厂房已入固定资产，可是后面的兴许支出假设金额不大，能够作为装修费列支，不用添加固定资产的原值。

我实务中常遇到的是：每年都有几百万的装修支出，厂房是

设金额不大，能够作为装修费列支，不用添加固定资产的原值。

我实务中常遇到的是：每年都有几百万的装修支出，厂房是租赁的，我一般计入长期待摊费用

租赁的，我一般计入长期待摊费用

答：监控生产、仓库实际操作情况 得先了解他们的日常业务和异常业务都是怎么处理的，首先你从贵司SAP相关模块的单据设置入手，输出单据设置清单，再将各类单据的业务内容列表，通过检查系统的单据，就能够“足不出户”就了解这些部门的业务。

这叫从信息開始。

然后你再去了解各种业务类型（正常的和非正常的）的实际内容，然后回头来结合系统，结合专业知识，这些业务都该怎么在总账反映、对成本、库存、费用、在制都有什么影响。

监控：是审计？是审查？还是要对流程提出质疑？或者将

一个在线仓或者说中转仓，依照中转仓的销售结转成本，吧台的库存须要记帐，也须要盘点，做到帐实相符。

3、仓库的材料的盘点，假设变质、处理的材料（存货）须要调整库存帐并计入当月费用。

4、

一个在线仓或者说中转仓，依照中转仓的销售结转成本，吧台的库存须要记帐，也须要盘点，做到帐实相符。

3、仓库的材料的盘点，假设变质、处理的材料（存货）须要调整库存帐并计入当月费用。

4、早点之类的假设须要单独核算损益，能够让领料依照耗用来，不要留太多的余料在厨房。

其余呢，你了解情况，依据实

4、早点之类的假设须要单独核算损益，能够让领料依照耗用来，不要留太多的余料在厨房。

其余呢，你了解情况，依据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。

际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。

问：这周開始下现场收集相关信息，但是我还真不太明确怎样进行呢，我们公司用的是SAP系统，非常多数据都是由生产、物流部门

答：“产品材料（线路主板）有外来加工”应该为“产品材料（线路主板）有发外加工”吧。

从来没有成本核算，应该是产品的生产成本核算部分，销售成本肯定是依据採购或者领用来结转或者是设定一个产品定额成本来结转，要一步到位就比較困难。

规范的做法：

1、材料的採购必须有订单，并经过相关部门审核，总经理批准；

2、材料入库必须相应订单，有供应商的送货单并经过仓库验收签字，经过质检之后才做入库，月底汇总挂应付账款；

3、生产技术部门制订产品的BOM（产品的物料清单：组成材料*用量）

4、生产部门依据销售计划或者生产计划来下达生产的指令（工单：包括产品的数量及估计开工时间，需领用各种材料的数量），依据BOM用量*工单数量来决定领料的数量，发生损坏和来料不良退返仓库，再补料；

5、生产部门统计直接工人工时的投入情况，并依照须要填写辅料、消耗品、厂内用品等领料单，財务依据费用性领料及总账计入的其它计入制费的情况，讲人工制费按一定标准分摊到产品中去；

6、生产线填写产品入库单，经过质量检验、仓库验收，成品仓依据市场部的销货单（必须有相关部门、总经理签字）发货，財务依据销售单位价格*数量来确认当月销售，并结转销售成本。

设专人控制材料的办法是不可取的，仅仅有将整个流程规范起来了，工作才干做得顺利。至于材料不认识，这个没有关系的，成本会计是不可能能认识全部材料和产品的。关键是日常物流的业务是怎样转化为信息，这些单据（信息的载体）是否规范，就成为了会计是否能将成本核算准确的关

问：想请教楼主一个的简单关于暂估料的问题:

我公司材料採用先报价,然后按报价开入库单和领料单,当月就得按领料单结转成本,我公司的账务处理是这种

按报价暂估时；

借:原材料

贷:应付账款-暂估料

当月结转成本

借:成本

贷:原材料

等合同和发票到时；

借:应付账款－－暂估料

借:应交税金-进项税

贷:应付账款-公司

您觉得我公司以上的账务处理在实际操作中能行得通吗?假设按书本上的先红冲,可是

答：关于暂估进项税处理技巧

原材料购进确认的应付可能包括进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。如今介绍一种简单的处理办法。

1、 採购入库

Cr：原材料 10000

Cr：待摊费用－暂估进项税 1700 分供应商核算

Dr：应付账款 11700

2、 收到发票并扫描当月

Cr：应交税金－应交增值税－进项税 1700

Dr：待摊费用－暂估进项税 1700 分供应商核算

3、技巧：不管发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录能够照做，假设暂估进项在借方，证明应付已确认，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证明发票已经扫描，可是应付还未确认（材料採购一般不会出现，有些运输费发票和零星採购没有入库存账的，发票一般都扫描较早，而財务收到付款资料较晚）。对于当月收到当月扫描的也分开分录做，不直接做进项税科目，由于这样处理，能够降低对账。

帖子里还有这方面的讨论，有些公司是採用月底暂估

问：我单位因当月开票的情况非常少，最快要到下个月才干收到进项票，有的甚至几个月后才收到，由于暂估的业务特多，且价格可以准确确认，

所以每月购进的时候我做的分录是：

借：材料

贷：应付账款－－-XX

等到票到的时候，直接做分录：

借：应交税金－－应交增值税（进项）

贷：应付账款－－-

定标准分摊到产品中去；

6、生产线填写产品入库单，经过质量检验、仓库验收，成品仓依据市场部的销货单（必须有相关部门、总经理签字）发货，財务依据销售单位价格*数量来确认当月销售，并结转销售成本

定标准分摊到产品中去；

6、生产线填写产品入库单，经过质量检验、仓库验收，成品仓依据市场部的销货单（必须有相关部门、总经理签字）发货，財务依据销售单位价格*数量来确认当月销售，

单，经过质量检验、仓库验收，成品仓依据市场部的销货单（必须有相关部门、总经理签字）发货，財务依据销售单位价格*数量来确认当月销售，并结转销售成本。

设专人控制材料的办法是不可取的

认当月销售，并结转销售成本。

设专人控制材料的办法是不可取的

答：你表述的有点乱，你的意思应该是：9月材料9月份耗用了，单据10月份才到。9月份耗用的材料成本怎样处理？

假设是原材料，实物进入仓库没有单据是严重的错误，更何况还有生产线的领用也没有单据？

假设是直接材料，那你当月将原材料的入库、领用、成品入库、销售成本结转全走一遍就算是补做账了。

1、借：原材料；进项税，贷：应付账款；2、借：生产成本－直接材料，贷：原材料；3、借：库存商品，贷：生产成本－直接材料，4、依照已

问：请教关于暂估商品的成本问题:楼已前面已解答过这种问题,但我想知道具体的操作.

例:某商业企业2月份发生暂估商品A1000元,商品B1000元,商品C1000元,3月取得发票商品A1100元,商品B700元,商品C900元.

（1）借:库存商品 A 1000

B 1000

C 1000

贷:应付帐款_暂估入库 3000

（2）借:库存商品 A 1100

B 700

C 900

应交税金 459

贷:应付帐款 3159

（3）借:库存商品 A -1000

B -1000

C -1000

贷:应付帐款_暂估入库 -3000

该笔业务是暂估总成本比实际成本高了300元,但个别暂估商品成本则是有高有低.

如今有2种处理不知那种正确,请楼主帮忙分析.

第1种:该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录就不再记入库存明细帐上,仅仅登在总帐上,差额300元调减成本.

借:库存商品 300

贷:主营业务成本 300

第2种:该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,

答：假设你採用暂估材料入账来计算成本，而实际材料成本又又差异调整主营业务成本也能够。

实际操作中，我暂估材料和进项税同一时候进行，一般非常少有差异，如有差异调账方法同1，直接调整主营业务成本，但不走材料科目了。

假设认为你愿意接受新事物，最好还是试试我的暂估方法。有些同志理解后都认为行得通，能够大大降低

问：你好，有一家纸厂，就从外面购买回纸浆，经过搅碎、加药，然后生产出机纸 就是一棍棍卫生纸 当中一部门拿到加工车间分割、包装成我们用的卫生纸，一部分机纸直接就出售了 请问这种企业该怎么进行成本核算

答：假设包装后才算成品的话，那机纸的销售就是一个半成品的销售问题。

纸浆（原材料），经过搅碎、加药（制费、人工费的投入），就生产处理机纸（半成品），到这里能够作一次成本核算，作为成品或者半成品入库都能够。

机纸（半成品或说成品）在经过分割包装（制费、人工的投入）生产出来成品，须要再核算一次成本。

成本核算方式有两种选择：1、依照当月机纸和卫生纸的入库数量，选择一定（工时）标准来分摊人工制费。（卫生纸的工时在机纸的基础上加后工序的投入工时就可以）这样能够一次将人工制费分摊完。 2、先核算机纸成本，机纸的领用依照料工费再平

问：纸厂要经历打浆、漂白、洗涤、等过程，在当中的某一过程把配好的药液通过管子输进去、请问这里的药液是记入制造费用还是记如生产成本呀，配置和输入药液的人工费该怎么记，一些修理维修机器的费用又该怎么记呢，

生产车间、加工车间是分开的，由于生产车间的机纸有一大部分要按重量卖，是要在这个车间就要把成本算清楚吧，在加工车间领用的时候直接增加这

知道具体的操作.

例:某商业企业2月份发生暂估商品A1000元,商品B1000元,商品C1000元,3月取得发票商品A1100元,商品B700元,商品C900元.

（1）借:库存商品 A 1000

B 1000

C 1000

贷:应付帐款_暂估入库 3000

（2）借:库存商品 A 1100

B 700

C 900

应交税金 459

贷:应付帐款 3159

（3）借:库存商品 A -1000

B -1000

C -1000

贷:应付帐款_暂估入库 -3000

该笔业务是暂估总成本比实际成

00

应交税金 459

贷:应付帐款 3159

（3）借:库存商品 A -1000

B -1000

C -1000

贷:应付帐款_暂估入库 -3000

该笔业务是暂估总成本比实际成本高了300元,但个别暂估商品成本则是有高有低.

如今有2种处理不知那种正确,请楼主帮忙分析.

第1种:该商品在

成本比实际成本高了300元,但个别暂估商品成本则是有高有低.

如今有2种处理不知那种正确,请楼主帮忙分析.

第1种:该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录就不再

2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录就不再

答：依照销售的一定比例倒扣成本是商业企业的做法，工业企业不核算成本，我认为是不可思议的事情。

须要从头開始规范，假设一步不能到位，能够先採用适合企业实际情况的简单的成本核算，之后再一步一步规范

再登记到库存明细帐上,即商

答：流程简述：

材料成本较好的办法：生产同一类产品（包括不同规格）的领料作一份领料单，这样能够比較easy将投料分摊到成衣中，回收的碎布能够当作无值处理，销售取得收入计入其它业务收入（须要交税）。

人工费用的核算：与制衣直接相关人员的工资计入生产成本－直接人工，间接相关人员的工资费用计入制费、管理费用。

制造费用的分摊：依照成衣的工时或者机器工时分摊。

以上投入转入生产成本科目，依照入库转入库存商品

问： 各位同仁，我所在的是一个服装工厂，基本上来料加工的业务，客供的原料和辅料仅仅有数量，没有金额。可是涉及到客户要开总票的（大家应该知道总票就是开给客户的增值税发票里包含了自己工厂的加工费，以及须要我方转付出去的原料和辅料款）。原料和辅料都设有仓库，主要是反映数量的收入和领用耗用。因为前期財务成本的基础不好，如今须要完好订单执行表的编制，这个是从总公司推下来的管理模式，既每一个订单接到后，依照合同的实际情况，以及预算的成本，编制订单的预算部分；再依据订单的完毕情况，编制实际成本部分，最后产生预算成本和实际成本的对照。在这张报表中，明白反映了原料、辅料、人工、制造费用、运费、商检费等等同本订单相关的直接成本和间接成本的发生情况。在这样的情况下，就不须要依照每一个不同的订单在帐内反映单个订单甚至货号的成本，每月整体结转成本，也就是账面简化，报表细化。

至于库存帐，我公司也基本上每月进每月出，至多两个月。没有设置半成品科目，直接挂在生产成本的借方，完工既出货的商品当月结转库存商品，并转入发出商品科目，待开票时，做主营业务成本和收入。楼主说风险已转移，但因为增值税发票相对沿后（尚要等待结帐的确认，或者还有扣款的可能，因为是外销订单，假设交期晚了，就会有空运费的负担），这样的情况下怎样做收入？请

答：我有几点看法例如以下：

1、假设你开的总票包含了进来的辅料和原材料（主料），这种话就是实质是来料加工，核算方式是进料加工。

2、假设原材料和辅料是转付出去，而实际操作中应该是当作你公司採购材料，并且能够取得能够抵扣的进项，假设进项不能抵扣，销项又需负担则造成公司税负过重。建议採用进料加工的核算方式：进项的抬头全开给你公司，便可抵扣。

3、既然须要代付出去材料和辅料款，仓库仅仅是管理数量，使得领用的成本须要另外查单据，使得成本核算的基础资料获得须要增大工作量：找单位价格算成本还要按收货单管理应付款。建议：库存帐数量和单位价格一起录入，便于计算成本，并且应付的管理也可同一时候完毕。

4、因为制衣行业有自己的特殊性（非常适合用标准成本），所以你不须要材料的库存也能够依据成品

的事情。

须要从头開始规范，假设一步不能到位，能够先採

本都能够算出来，我觉得，实际成本并不能准确。

5、产品发出，有订单，客户签收就能够确觉得销售，发票并不是销售实现的必要条件。假设销售之后有退回或者销售折扣，依照业务的实质处理就能

的事情。

须要从头開始规范，假设一步不能到位，能够先採

成本而言是库存模块），生产强而辅助部门管理弱

人工费用的核算：与制衣直接相关人员的工资计入生产成本

的事情。

须要从头開始规范，假设一步不能到位，能够先採

款的管理混乱及成本基础数据的不全）

的事情。

须要从头開始规范，假设一步不能到位，能够先採

採

答：相同是A产品，不同

人工费用的核算：与制衣直接相关人员的工资计入生产成本－直接人工，间接相关人员的工资费用计入制

规格之间的材料差异单独做管理表；或者在产品没有区分规格之前的成本还是

人工费用的核算：与制衣直接相关人员的工资计入生产成本－直接人工，间接相关人员的工资费用计入

人工费用的核算：与制衣直接相关人员的工资计入生产成本－直接人工，间接相关人员的工资费用计入制

资费用计入制

答：企业生产的理想化流程是：

有客户订单或者公司估计市场需求——依据产品生产计划和库存、在线的材料计算应该採购的材料数量——向供应商发出採购订单（PO）_——供应商依照PO送货——仓库入库，记录数量和单位价格确认应付账款和暂估税金——生产线领用库存材料生产——完工入库——销售并结转销售成本。

月末入库的材料首先须要确认应付，通过一定的计价方式（先进先出或者月加权、移动加权）核算发出材料的成本。所以你所说的情况，还是须要找到材料的单位价格信息，以便确定领用材料的成本。

的编制，这个是从总公司推下来的管理

答：我们现行的做法是依照PO的进货在月底确认应付，当月採购入库和当月确认的应付与供应商的送货一致，可方便对账（对账是对送货而不是发票）。

月中点的库存成本能够不考虑，由于要月底才计算领用材料的成本，所以月中不知道准确的材料成本也没有

问： 不同规格

答：我有几点看法例如以下：

1、假设你开的总票包含了进来的辅料和原材料（主料），这种话就是实质是来料加工，核算方式是进料加工。

2、假设原材料和辅料是转付出去，而实际操作中应该是当作你公司採购材料，并且能够取得能够抵扣的

技

答：我有几点看法例如以下：

1、假设你开的总票包含了进来的辅料和原材料（主料），这种话就是实质是来料加工，核算方式是进料加工。

2、假设原材料和辅料是转付出去，而实际

答：我有几点看法例如以下：

1、假设你开的总票包含了进来的辅料和原材料（主料），这种话就是实质是来料加工，核算方式是进料加工。

2、假设原材料和辅料是转付出去，而实际操作中应该是当作你公司採购材料，

核算方式是进料加工。

2、假设原材料和辅料是转付出去，而实际操作中应该是当作你公司採购材料，并且能够取得能够抵扣的

并且能够取得能够抵扣的

答：在线部分料、工、费与总账结存的生产成本科目不一致，问题可能在领料环节，也有可能出如今生产现场的管理环节。

一般生产线多料的情况：A、没有经过入库，从供应商处拿的样品，B、供应商供料包装内有增量（小零件多会出现）；C、物料出入仓库不规范，没有填单D、设计变更用量出现变更，没有及时修订BOM。

少料的情况：A、生产线生产中掉落，因元件小而造成的在线短缺，B、报废材料管理不善，退仓没有填单，C、物料出入仓库不规范，没有填单，D、设计变更用量出现变更，没有及时修订BOM，E、生产线用于替代别的物料，一种出现盘盈，一种出现盘亏；F、各公司自己有不同的其他可能

建议：规范物料的转移，物料转移必须有单据支持，象出纳管钱一样管

问：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完毕工时等）。

技术含量不同的费用的分摊能够參考售价法，依照估计的售价来分摊某些详细费用，人工费用能够採用工时分摊。[/quot

楼主的意思是说技术含量不同的同一种产品，固定资产折旧费、物料消耗等制造费用能够按售价分摊，而人工费同一时候能够按工时分摊，两种

答：企业生产的理想化流程是：

有客户订单或者公司估计市场需求——依据产品生产计划和库存、在线的材料计算应该採购的材料数量——向供应商发出採购订单（PO）_——供应

专属的费用单独计入售价高的产品成本，假设没法严格区分开来

答：企业生产的理想化流程是：

有客户订单或者公司估计市场需求——依据产品生产计划和库存、在线的材料计算应该採购的材料数量——向供应商发出採购订单（PO）_——供应

答：企业生产的理想化流程是：

有客户订单或者公司估计市场需求——依据产品生产计划和库存、在线的材料计算应该採购的材料数量——向供应商发出採购订单（PO）_——供应

客户订单或者公司估计市场需求——依据产品生产计划和库存、在线的材料计算应该採购的材料数量——向供应商发出採购订单（PO）_——供应

答：我们也做相似的业务，客供料我们作为採购有值入帐，挂应付帐款，销售的时候客供料部分的成本金额确

问： 不同规格的产品假设区分开计算成本，人工费及制造费该如何分配？

假设是同一种产品（品名一样），但因技术含量不同，有的售价特别高，约达10倍，像这种情况该如何做成本

答：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完毕工时等）。

问： 不同规格的产品假设区分开计算成本，人工费及制造费该如何分配？

假设是同一种产品（品名一样），但因技术含量不同，有的售价特别高，约达10倍，像这种情况该如何做成

答：人工制费选择一定标准来

假设区分开计算成本，人工费及制造费该如何分配？

假设是同一种产品（品名一样），但因技术含量不同，有的售价特别高，约达10倍，像这种情况该如何做成本

答：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完毕工时等）。

技术含量不同的费用的分摊能够參考售价法，依照估计的售价来分摊某些详细

费选择一定标准来分摊（如投入工时、完毕工时等）。

技术含量不同的费用的分摊能够參考售价法，依照估计的售价来分摊某些详细费用，人工费用能够採用工时分摊。

费用，人工费用能够採用工时分摊。

问：我们企业是生产摩托车及汽车

答：首先要看差异率有多大，假设差异超过一定的比例就须要及时调整标准成本，人工制费差异假设分摊到每一个步骤，就比实际成本还麻

订BOM。

少料的情况：A、生产线生产中掉落，因元件小而造成的在线短缺，B、报废材料管理不善，退仓没有填单，C、物料出入仓库不规范，没有填单，D、设计变更用量出现变更，没有及时修订BOM，E、生产线用于替代别的物料，一种出现盘盈，一种出现盘亏；F、各公司自己有不同的其他可能

生产中掉落，因元件小而造成的在线短缺，B、报废材料管理不善，退仓没有填单，C、物料出入仓库不规范，没有填单，D、设计变更用量出现变更，没有及时修订BOM，E、生产线用于替代别的物料，一种出现盘盈，一种出现盘亏；F、各公司自己有不同的其他可能

建议：规范物料的转移，物料转移必须有单据支持，象出纳管钱一样管理物料就能将物料

问：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完毕工时等）。

技术含量不同的费用的分摊能够

的其他可能

建议：规范物料的转移，物料转移必须有单据支持，象出纳管钱一样管理物料就能将物料管

问：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完毕工时等）。

技术含量不同的费用的分摊能够參考售价法，依照估计的售价来分摊某些详细费用，人工费用能够採用工时分摊。[/quot

楼主的意思是说

技术含量不同的费用的分摊能够參考售价法，依照估计的售价来分摊某些详细费用，人工费用能够採用工时分摊。[/quot

楼主的意思是说技术含量不同的同一种产品，固定资产折旧费、

技术含量不同的同一种产品，固定资产折旧费、

问：我刚接手一个新企业的会计无老资料參照，工业会计又不熟，我想请教学长一个非常菜的问题：

成本核算过程中料/工/费的归集、分配和结转要求每一步都要有对应的原始凭证作根据。请问各步骤的原始凭证什么样才算符合

答：材料的领用：生产线从仓库领料的单据明细表，包含材料品号，数量单位价格金额信息，

人工费的预提和分摊：预提依照工资报表，分摊选择一定标准（投入工时或者其他）；

制费的分摊标准：依据谁受益谁承担的原则，能够选择多重标准，如水电费可按抄表计算分摊，租金可依照使用面积，其他制费能够依照投入工时或者其他标准。

转账类的凭证一般都是从库存系统里打印相关的库存交易统计表，假设没有，须要制作相关的表并附附件，有制作和确认的人员签字一般就能够作为入账的原始凭据。（最初最好是有关的资料都先附在后边，以免时间长了，须要的时候找不到）

业务收入.这样处理妥当吗?没有核算产成品.

答：我们也做相似的业务，客供料我们作为採购有值入帐，挂应付帐款，销售的时候客供料部分的成本金额确认收入－客供料收入，

答：年底大盘点后，调整盘盈盘亏之后账实做到相符，以后须要规范全部材料出入库的业务。请參考下面表格。

一、库存物流与总账信息流的相应关系表

物流（材料/人工/费用 状态） 信息流（总账）

材料採购入库/退货 应付账款、原材料 添加/降低

材料的报废申请/退港或者作为废品出售 费用预提，材料转入报废仓，不涉及材料/原材料 降低 冲 预提

直接材料的领用 原材料 降低，生产成本－直接材料 添加

辅料的领用（产品上不直接体现，价值低） 制造费用 添加，原材料 降低

生产线材料损坏退损坏仓/来料不良仓 生产成本－直接材料 降低，原材料 添加

来料不良退返供应商（退货/换货） 原材料 降低，应付账款 降低/从来料不良仓调拨到换货仓

直接工人劳动的消耗 应付工资，生产成本－直接人工 添加

制费的归集、分摊 制造费用 转出，生产成本－制造费用 添加

成品半成品完工入库 半成品、库存商品添加，生产成本的三个明细科目转出

成品销售收入/销售成本结转 应收账款、主营业务收入/主营业务成本添加、库存商品降低

全年销售成本结转金额的核实 与总账主营业务成本勾稽（成本倒扎表）

工单在制明细表（ERP系统可提供） 生产成本－直接材料、直接人工、制造费用

二、库存账与总账对账：库存材料/辅料于总账原材料科目一致；半成品仓半成品于总账半成品一致；成品仓成品与库存商品科目一致；在线的材料及工单（生产任务书）投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目剩余金额一致。

*物流与信息流的相应，如出纳的现金与现金日记账必须相应同理，故全部物流的转移、领用、报废、入库、退货、销售、处置都须要在总账做相关的分录。

三、材料盘点注意事项：1、时机选择在月末，全部工单必须完工、成品入库，2、静态盘点：全部在线物料分门别类摆放，禁止物料移动；3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点部门、財务、税务）；4、盘点卡领用时登记，收卡的时候保证全部发出的卡收齐，领用份数＝使用份数 作废份数 空白份数（严禁将作废、空白盘点卡撕碎丢掉）。

四、財务对公司物料的控制：1、採购入库、发料等全部业务必须有规范的操作，保证有单据支持；2、依照生产计划发料，禁止超工单需领用量领料；3、定期盘点；4、呆滞存货的检查（连续3个月、半年、1年没有领用的材料）及对策；5、採购量合理性的判定（当月採购的量/实际耗用，一般超过2就需查明原因）

销项税。

问：请问？次品与成品之间的分配，次品仅仅分配材料部分好，还是根成品一样分配

答：应该一样分配吧，

答：用销售的数据依照一定的毛利率倒推成本一般仅仅有商品批发和零售偶尔会採用,生产企业必须登记领料的单据,依据实际耗用结转成本.

如今发现差异当作材料差异直接转入主营业务成本

问：：“将报废材料列出清单，经过总经理审批后能够将报废材料从仓库帐面出掉，报废材料的收入计入其它业务收入，依照收入/1.17*0.17计算销项税。”咨询：

1、以上将废材料从帐面出掉，是否不通过待处理財产损失科目过渡？终于记入什么科目较为合适？是否能直接记入主营业务成本？

2、其收入记入了其它业务收入，但没有其它业务支

答：报废材料接到报废清单的时候，借：制造费用－材料损耗费，贷：预提费用－材料损耗；

报废材料出库：借：预提费用－材料损耗，贷：原材料，报废材料假设能有变卖收入，计入其他业务收入科目，相应的其他业务支出已经再制费－材料损耗费里反映，不必追求非得有其他业务支出相应。

假设是曾经几个月的报废材料，直接转入主营业务成本更合理，而不必通过制

问：我如今的公司仅仅生产一种产品，

一、由于生产管理比較混乱，仓库仅仅有入库的数量，生产车间的在产品的数量非常难统计，可不能够用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量？

二、托付加工物资须要明细账吗？我是按加工商来设的，没有按材料设

借：托付加工物资（按加工商设置明细）

贷：原材料（这是明细账）

三、由于仅仅生产一种产品，生产工人的工资是不是所有计入直接人工？假设这一个月都没有生产新的产品，而上一批产品已入库，那这一个月的工人的工资计入什么科目？

四、为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用（几千元至二万余元左右）这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用？

五、看了您上面的贴子，您说有一些支出不放入成本，直接入入费用，是指“制造费用”吧，而不是“当期损益”吧？

六、请问生产车间、仓库与財务关于成本核算这一块，工作

答：我如今的公司仅仅生产一种产品，

一、由于生产管理比較混乱，仓库仅仅有入库的数量，生产车间的在产品的数量非常难统计，可不能够用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量？

二、托付加工物资须要明细账吗？我是按加工商来设的，没

总账做相关的分录。

三、材料盘点注意事项：1、时机选择在月末，全部工单必须完工、成品入库，2、静态盘点：全部在线物料分门别类摆放，禁止物料移动；3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点部门、財务、税务）；4、盘点卡领用时登记，收卡的时候保证全部发出的卡收齐，领用份数＝使用份数 作废份数 空白份数（严禁将作废、空白盘点卡撕碎丢掉）。

四、財务对公司物料的控制：1、採购入库、发料等全部业务必须有规范的操作，保证有单据支持；2、依照生产计划发料，禁止超工单需领用量领料；3、定期盘点；4、呆滞存货的检查（连续3个月、半年、1年没有领用的材料）及对策；5、採购量合理性的判定（当月採购的量/实际

材料盘点注意事项：1、时机选择在月末，全部工单必须完工、成品入库，2、静态盘点：全部在线物料分门别类摆放，禁止物料移动；3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点部门、財务、税务）；4、盘点卡领用时登记，收卡的时候保证全部发出

答：用销售的数据依照一定的毛利率倒推成本一般仅仅有商品批发和零售偶尔会採用,生产企业必须登记领料的单据,依据实际耗用结转成本.

如今发现差异当作材料差异直接转入主营业务成本.

依照生产计划发料，禁止超工单需领用量领料；3、定期盘点；4、呆滞存货的检查（连续3个月、半年、1年没有领用的材料）及对策；5、採购量合理性的判定（当月採购的量/实际

问：电子加工类怎样核算成本:

例如说要组装一台电视

于记入什么科目较为合适？是否能直接记入主营业务成本？

2、其收入记入了其它业务收入，但没有其它业务支出与之

答：报废材料接到报废清单的时候，借：制造费用－材料损耗费，贷：预提费用－材料损耗；

报废材料出库：借：预提费用－材料损耗，贷：原材料，报废材料假设能有变卖收

于记入什么科目较为合适？是否能直接记入主营业务成本？

2、其收入记入了其它业务收入，但没有其

支出相应。

假设是曾经几个月的报废材料，直接转入主营业务成本更合理，

于记入什么科目较为合适？是否能直接记入主营业务成本？

2、其收入记入了其它业务收入，但没有其

照你公司的低值易耗品那摊销方法摊销；

于记入什么科目较为合适？是否能直接记入主营业务成本？

2、其收入记入了其它业务收入，但没有其

记入主营业务成本？

2、其收入记入了其它业务收入，但没有其

明细）

贷：原材料（这是明细账）

三、由于仅仅生产一种产品，生产工人的工资是不是所有计入直接人工？假设这一个月都没有生产新的产品，而上一批产品已入库，那这一个月的工人的工资计入什么科目？

四、为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用（几千元至二万余元左右）这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用？

五、看了您上面的贴子，您说有一些支出不放入成本，直接入入费用，是指“制造费用”吧，而不是“当期损益”吧？

六、请问生产车间、仓库与財务关于成本核算这一块，工作流程是如何的？我一

答：我如今的公司仅仅生产一种产品，

一、由于生产管理比較混乱，仓库仅仅有入库的数量，生产车间的在产品的数量非常难统计，可不能够用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量？

二、托付加工物资须要明细账吗？我是按加工商来设的，没有按材料设

借：托付加工物资（按加工商设置明细）

贷：原材料（这

搞不太清楚。

给您添麻

答：我如今的公司仅仅生产一种产品，

一、由于生产管理比較混乱，仓库仅仅有入库的数量，生产车间的在产品的数量非常难统计，可不能够用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量？

二、托付加工物资须要明细账吗？我是按加工商来设的，没有按材料设

借：托付加工物资（按加工商设置明细）

贷：原材料（这是明细账）

三、由于仅仅生产一种产品，生产工人的工资是不是所有计入直接人工？假设这一个月都没有生产新的产品，而上一批产品已入库，那这一个月的工人的工资计入什么科目？

置明细）

贷：原材料（这是明细账）

三、由于仅仅生产一种产品，生产工人的工资是不是所有计入直接人工？假设这一个月都没有生产新的产品，而上一批产品已入库，那这一个月的工人的工资计入什么科目？

四、为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用（几千元至二万余元左右）这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用？

五、看了您上

入什么科目？

四、为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用（几千元至二万余元左右）这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用？

五、看了您上面的贴子，您说有一些支出不放入成本，直接入入费用，是指“制造费用”吧

面的贴子，您说有一些支出不放入成本，直接入入费用，是指“制造费用”吧

答：5个车间流程，假设前加工的产品没有外卖的情况存在的话，能够採用品种法结合分批法，不须要採用分步法，这样成本核算比較简单，不用核算各个车间结存的在制品，依照完工入库的成品来结转材料成本，依照成品的累计投入公式分摊人工制费，没有必要採用计划成本法。在制品不分摊人工制费，但前提是在制品的投入工时比較少，并且比較稳定。非常多企业採用这样的核算方式的。

假设有好的財务软件核算成本，能够依照工序来结转成本，每结转一步都计算人工制费。依照每道工序被下一道工序领用的数量来结转人工制费，这样尽管说成本比較真实，但核算的工作量比較大，必须有比較成熟的成本核算软件支持才干从繁重的核算工作中解放出来。

我认为你如今的成本核算思路没有问题。仅仅要基础数据能准确，成本还

问：你好楼主，我们是个小的油漆公司，我们既生产油漆，也进行油漆的喷涂加工业务，成本的核算主要是依据每月25号以后仓库报来的原材料收发存汇总表、两个喷涂车间的领用产品汇总表、产成品的收发存汇总表来填“产销存成本计算表”，制造费用主要是电费、折旧和修理费，老会计说大概分分，就好了。好像非常任意，我印象中的成本核算好像要填非常多表格。这样简单的核算看起来用处不大。不知道你有什么好的办法真正的成本控制的作用/?成本核算的流程是什么？要填哪些表格呢？

答：我觉得贵司老会计所说的随便分摊可能实际上还是有一定的标准的，成本核算分摊制费讲究谁受益谁承担，有工时等基础数据就有一个分摊人工制费的准绳了。

入产品的材料成本。

问：购置如u盘,工具等非一次损耗,而须要跟

答：財务收一联是为了核对、检查数据，并备份供查验；生产直接领用和费用性领料由財务制作汇总表入账。

仓库的全部业务须要都会涉及到原材料的增减变动，或者材料状态的变化，所以，这些业务都须要录入系统，財务依据这些业务的单据进行成本、费用的归集、分摊。设立依照业务的性质来分类

问：有疑难问题，望您赐教不胜感激！

1。我公司注冊为一新成立的小型生产型外资企业，但公司购进原料后仅仅是进行简单的装配就将产品卖出，本次购进原料按不同品种。规格划分足有五百多种，每种单位价值都较低，这些原料仅仅用来生产一种产品，我的原材料明细帐应该如何登记？

2。关于运费?

我公司还没有销售产品,却发生一相700元的运费（非购买

答：材料的购进不管价值大小，都要建立物资收付卡，登记库存帐，购进须要确认对应的债务；

内外购料要分开库位管理，假设没有内销，内购和外购的材料能够同仓库管理，可是须要再品号上予以区分；进口材料是属于保税材料，进料进行加工复出口，须要核销海关的手冊，产品的物料清单须要报关员报海关备案；

没有销售，发生的运费，能够先计入管理费用。假设是购买设备支付的须要计入资产的价值，假设是购买低值易耗品能够计算进项，计入应教税金

问：在产品统计的问题公司的生产分为三个阶段，第一阶段从仓库领用主要材料进行生产，期末有已经出库但没有投入生产的原材料，同一时候，还有已经生产完成但没有入库也没有转移到下道工序的半成品，当期有转移到下道工序的半成品，注：此阶段有部分产品入库；第二阶段，从上工序转过来的半成品有投入生产的，也有没有加工的，其产出有还没有入库的也有转下到工序的，此阶段大部分要入库。第三阶段与前面两个阶段的情况相似。每一个阶段都有多种产品。

会计须要建立在产品统计台帐吗？怎样建立在产品统计？我查了好多书与网上的资料，有收入、转出、在产三栏统计格式，但是在产中有 没有投入生产、未完工、已经完工三种状态，而生产成本中怎么反映清楚各自的价值呢？是不是要有些辅助帐呢？怎样设置啊？急啊，这月的成本还耽误

答：在制怎样才干管理好呢？用最好的ERP软件或许能做到，由于ERP软件须要依照工序来设计好各步骤地半成品的品号。这样才可以从系统中找出在制工单的料工费的金额。假设没实用ERP软件，我们怎么控制在产品呢？

成本会计可以做到的是：抓好投入和产出，监控中间环节。投入是直接材料的投入。产出是成品的完工入库。中间环节是生产部门的损坏/不良要及时退仓和补料。完工产品的成本，可以依照BOM的用量来结转材料成本。至于在制品一块，可以倒挤，普通情况，在制最好不要分摊人工制费，让完工成品所有承担。年终将在制材料所有退仓，再看生产成本-直接材料科目是否有剩余金额。如为正数则为在制材料盘亏。

第二种比較繁琐但有效的管理办法就是，将每一个工单（生产计划）做好一张表格，每一个步骤地投入都有记载，工时也记录在表格上。月末財务依据这些表格来结转完工入库的成本。至于在制究竟有多少料工费都有单有据。仅仅是这样的方法在产品种类多，并且工单比較多的情况下是非常难以操作下去的。非常多老企业採用这样的办法，操作了几十年，抵得上半个

***"生产成本期初剩余金额 本期发生额-半成品及在产品剩余金额=完工产品成本"这个公式有点问题：公式平衡的条件是半成品没有做完工入库处理。总帐也不会有半成品科目的相关帐务处理。假设半成品有做入库管理，则半成品及在产品剩余金额应该仅仅是在产品剩余金额（包含领用上阶的半成品），完工产品成本因该为“成品 半成品成本”

仅仅要统计的生产车间的投入和产出（成品及含半成品），核算的成本应该是比較准确的。人工费用要看选择的标准是否合理了。由于多工序的生产easy造成吃大锅饭的分配方法

不胜感激！

1。我公司注冊为一新成立的小型生产型外资企业，但公司购进原料后仅仅是进行简单的装配就将产品卖出，本次购进原料按不同品种

须要选择各自的分摊标准，有些费用能够採用机器工时分摊。详细情况详细对策就能将成本做得尽量切合实际。

销售依照发货来确认吧，如今绝大多数公司都是这样处理的；假设要开票再确认的话，通过发出存货过渡一下，这也是一些公司现行的做法。

是什么？应怎样设立？

，购进须要确认对应的债务；

内外购料要分开库位管理，假设没有内销，内购和外购的材料能够同仓库管理，可是须要再品号上予以区分；进口材料是属于保税材料，进料进行加工复出口，须要核销海关的手冊，产品的物料清单须要报关员报海关备案；

没有销售，发生的运费，能够先计入管理费用。假设是购买设备支付的须要计入资产的价值，假设是购买低值易耗品能够计算进项，计入应教税金

问：在产品统计的问题公司的生产分为三个阶段，第一阶段从仓库领用主要材料进行生产，期末有已经出库但没有投入生产的原材料，同一时候，还有已经生产完成但没有入库也没有转移到下道工序的半成品，当期有转移到下道工序的半成品，注：此阶段有部分产品入库；第二阶段，从上工序转过来的半成品有投入生产的，也有没有加工的，其产出有还没有入库的也有转下到工序的，此阶段大部分要入库。第三阶段与前面两个阶段的情况相似。每一个阶段都有多种产品。

会计须要建立在产品统计台帐吗？怎样建立在产品统计？我查了好多书与网上的资料，有收入、转出、在产三栏统计格式，但是在产中有 没有投入生产、未完工、已经完工三种状态，而生产成本中怎么反映清楚各自的价值呢？是不是要有些辅助帐呢？怎样设置啊？急啊，这月的成本还耽误

答：在制怎样才干管理好呢？用最好的ERP软件或许能做到，由于ERP软件须要依照工序来设计好各步骤地半成品的品号。这样才可以从系统中找出在制工单的料工费的金额。假设没实用ERP软件，我们怎么控制在产品呢？

成本会计可以做到的是：抓好投入和产出，监控中间环节。投入是直接材料的投入。产出是成品的完工入库。中间环节是生产部门的损坏/不良要及时退仓和补料。完工产品的成本，可以依照BOM的用量来结转材料成本。至于在制品一块，可以倒挤，普通情况，在制最好不要分摊人工制费，让完工成品所有承担。年终将在制材料所有退仓，再看生产成本-直接材料科目是否有剩余金额。如为正数则为在制材料盘亏。

第二种比較繁琐但有效的管理办法就是，将每一个工单（生产计划）做好一张表格，每一个步骤地投入都有记载，工时也记录在表格上。月末財务依据这些表格来结转完工入库的成本。至于在制究竟有多少料工费都有单有据。仅仅是这样的方法在产品种类多，并且工单比較多的情况下是非常难以操作下去的。非常多老企业採用这样的办法，操作了几十年，抵得上半个

***"生产成本期初剩余金额 本期发生额-半成品及在产品剩余金额=完工产品成本"这个公式有点问题：公式平衡的条件是半成品没有做完工入库处理。总帐也不会有半成品科目的相关帐务处理。假设半成品有做入库管理，则半成品及在产品剩余金额应该仅仅是在产品剩余金额（包含领用上阶的半成品），完工产品成本因该为“成品 半成品成本”

仅仅要统计的生产车间的投入和产出（成品及含半成品），核算的成本应该是比較准确的。人工费用要看选择的标准是否合理了。由于多工序的生产easy造成吃大锅饭的分配方法。假设资产/费用的归集能准确，并且金额比較大的费用採用一些特殊的标准来分摊，成本会更加精确：如厂房占用方面的费用、电费动力的分摊可能就须要选择各自的分摊标准，有些费用能够採用机器工时分摊。详细情况详细对策就能将成本做得尽量切合实际。

销售依照发货来确认吧，如今绝大多数公司都是这样处理的；假设要开票再确认的话，通过发出存货过渡一下，这也是一些公司现行的做法。

品及在产品剩余金额=完工产品成本"这个公式有

答：借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：销项税（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）。

实际业务中都是做换货处理，并不开具红字发票入账。由于降低收入，添加库存，会涉及到计价的问题，对销售成本结转的影响比較大（非常多会计深受这个问题的困扰）。

的成本应该是比較准确的。人工费用要看选择的标准是否合理了。由于多工序的生产easy造成吃大锅饭的分配方法

答：借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：销项税（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）。

实际业务中都是做换货处理，并不开具红字发票入账。由于降低收入，添加库存，会涉及到计价的问题，对销售成本结转的影响比較大（非常多会计深受这个问题的困扰）。

确这些入账。

理的；假设要开票再确认的话，通过发出存货过渡一下，这也是一些公司现行的做法。

问：楼主,请问退货的分录如

答：购入做了费用处理，实物就没有账可查，所以非常多单位採用建立工具卡来管理（入生技和质量部门都有按工号建立的工具卡，卡上有领用归还的记录）。

至于库存的账是否还要管理起来，就看企业的要求了，我们眼下是专设一个杂物仓来管理这些物品。財务不正确这

答：购入做了费用处理，实物就没有账可查，所以非常多单位採用建立工具卡来管理（入生技和质量部门都有按工号建立的工具卡，卡上有领用归还的记录）。

至于库存的账是否还要管理

处理，实物就没有账可查，所以非常多单位採用建立工具卡来管理（入生技和质量部门都有按工号建立的工具卡，卡上有领用归还的记录）。

至于库存的账是否还要管理起来，就看企业的要求了，我们眼下是专设一个杂物仓来管理这些物品。財务不正确这些入账。

起来，就看企业的要求了，我们眼下是专设一个杂物仓来管理这些物品。財务不正确这些入账。