个税专项附加扣除采集前的扣除会计入累计吗(个人所得税专项附加扣除项目和数额)

问题一：在2020年12月31日前，我们需对2021年的专项附加扣除进行确认，若未及时确认，之前采集的专项附加扣除信息还有效吗？

解析：有效。若未及时确认，那么之前已填报过的专项附加扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。但还是建议大家最好还是核对下是否填写准确，如果我们专项附加扣除信息发生变化或之前申报时信息填写错误，很可能会造成之后的信息失效、不符合扣除条件、单位无法下载等问题。

（1）想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例，需要修改信息；

（2）夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报，需要修改信息；

（3）房租和房贷需要替换扣除的情况，比如：2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息等情形，需要修改相关信息；

（4）由于更换工作地点，导致住房租金租金等信息发生变化的，比如：原在河北石家庄租赁房屋，因工作调动，2021年到上海租赁房屋，住房租金的扣除金额会发生变化；

（5）有老人在2020年去世，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除，需要删除信息。

（6）继续教育证书已享受抵扣的。比如：纳税人职业资格继续教育2020年已享受扣除的证书，2021年不能再享受的，需要删除信息。

问题二：采集专项附加扣除为38人，但是申报时提示36条自动抵扣成功，失败0条，是什么原因?

解析：由于某些对应月份的专项附加扣除信息已到期，导致扣除信息“已失效”。比如，有些纳税人住房租金专项附加扣除信息租赁起止时间为2020年3月到2021年2月，则2021年3月以后就不会导入扣除信息了。如有新的住房租赁信息，需要在系统重新填报。

问题三：填写专项附加信息扣除住房租金信息时,总是提示“本年度内租房起止时间不可交叉”,写了好几个日期都不对了，导致个税前无法扣除，怎么回事？

解析：纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份，否则，信息无法采集成功，无法在个税前扣除。

问题四：没有及时填写专项附加扣除信息，可不可以随时补报？

解析：可以补报。纳税人可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。也可以选择在次年3-6月汇算清缴时一次性扣除。

问题五：没有及时填写专项附加扣除信息，前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办？

解析：员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。

【案例】居民个人李浩然（独生子女）每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，其父母已经年满60岁，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的赡养老人专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除赡养老人附加扣除，全年预缴个税1080元。其在2020年3月份开始的年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

计算过程解析：

全年综合所得收入额=10000×12=120000（元）；

全年应纳税所得额=120000－60000－2000×12-24000=12000元；

全年应纳税额=12000×3%=360元

应退税额=预缴税额－应纳税额= 1080 - 360 =720（元）。

因此，李浩然可以通过汇算申请退税720元。