请问
老师,我们企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,我们如何处理呢?有哪些方式来调整?
情形一
若是需要应归还的应付款项,建议及时归还:
借:其他应付款 1000万元
贷:银行存款等 1000万元
情形二
若是需要通过三方债权债务抵消协议来调整处理的应付款项,建议及时调整:
借:其他应付款 1000万元
贷:其他应收款等 1000万元
情形三
若是其他应付款不需支付,相当于债务豁免:
借:其他应付款 1000万元
贷:营业外收入 1000万元
情形四
若是其他应付款-股东,也可以将债权1000万元转为对公司的股权投资,也就是根据投资协议进行债转股:
借:其他应付款-股东 1000万元
贷:实收资本-股东 1000万元
情形五
若是其他应付款-股东,也可以将债权1000万元转为对公司的投资,也就是根据投资协议进行债转股,但是不占股份:
借:其他应付款-股东 1000万元
贷:资本公积 1000万元
情形六
若是其他应付款是股东,可以先让股东增资进来1000万元:
借:银行存款 1000万元
贷:实收资本-股东 1000万元
然后归还股东1000万元:
借:其他应付款-股东 1000万元
贷:银行存款 1000万元
情形七
若是其他应付款1000万元属于从银行借款,错误的计入了其他应付款,建议及时调整:
借:其他应付款 1000万元
贷:短期借款-银行 1000万元
情形八
若是其他应付款1000万元属于收到的货款,建议及时调为收入:
借:其他应付款 1000万元
贷:主营业务收入 884.96万元
应交税费-应交增值税-销项税额 115.04万元
情形九
若是其他应付款1000万元属于计提的应付股东的分红:
借:利润分配—未分配利润 1000万元
贷:其他应付款—股东 1000万元
建议及时调整并计提20%个税:
借:其他应付款—股东 1000万元
贷:应付股利-股东 800万元
应交税费-个人所得税 200万元
情形十
若是其他应付款1000万元属于真实的预收货款行为,建议及时调整为正确的会计科目:
借:其他应付款—股东 1000万元
贷:预收账款 1000万元
总结
1. 年底调账并非任性而为、调账更不是擅自冲账,必须有根有据、合理合法;
2. 每一笔账目在调账之前,一定要追根溯源、查找到账目出现的原因,厘清业务的真实面目;
3. 每一笔账目的调整,一定不以偷税漏税为目的,而是以还原事情真实为前提、回归业务实际为宗旨;
4. 会计人员切记:调账须谨慎、调账有风险、调账须合法、调账有技巧!
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