未缴纳的增值税会计分录(一般纳税人的未交增值税的会计分录)

进口商品尚未缴纳增值税怎么处理

进口货物，关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额。

关税税率的计算公式

在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税。增值税的计税方法是：（关税完税价格 关税）*0.17。

相关案例分析

甲公司2004年1月20日进口服装一批，到岸价格68 000元，关税税率为50%，另外支付国内运杂费2 400元，其中运费发票金额2 000元，保险费、装卸费等400元，款项均以银行存款支付。则会计处理如下：

（1）组成计税价格＝68 000 68 000 ×50%=102 000（元）。

应纳进口环节增值税＝102 000 ×17%=17 340（元）。

（2） 购进商品时：

借：物资采购 102 000

应交税金--应交增值税（进项税额） 17 340

贷：银行存款 119 340

（3）支付运杂费时：

借：经营费用　2 260

应交税金--应交增值税（进项税倾）　140

贷：银行存款　2 400

未缴纳增值税的会计分录

1、月末，将应交增值税转入未交增值税时

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、月末，将多缴的增值税转入未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

3、月末，将预缴转入未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

4、当月缴纳上个月未交的

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款