一

问：请问二手车销售按照多少税率缴纳增值税？如：二手车置换4S店给我们评估1.5万元，请问我们的车辆缴纳增值税是多少？

答：你们单位是小规模纳税人还是一般纳税人？

问：一般纳税人，前期已抵扣进项税。

答：一般纳税人企业销售单位使用过的二手车，如果进项税额之前抵扣了，那现在销售增值税税率是13%；如果之前进项税额没有抵扣，那就是按3%的征收率减按2%征收增值税。如果是专门从事二手车交易的公司销售二手车，按0.5%的征收率征收增值税。

问：销项税是不是=15000/1.13*0.13这样计算？

答：是。

二

问：老师收到失业保险支付的稳岗返还，60元，怎么入账？

答：

1、收到社保局划拨的稳岗补贴款时：

借：银行存款

贷：递延收益-稳岗补贴

2、发生社保支出时：

借：管理费用-缴纳社会保险费

贷：银行存款

同时

借：递延收益-稳岗补贴

贷：营业外收入-政府补助利得

问：60元，能不能直接入营业外收入？只能用于缴纳员工社保么？

答：可以。

三

问：老师好，请问下法人名下的车是租给公司合适呢还是出售给公司合适，这两种方式分别是怎么处理的，要交什么税，谢谢。

答：两种方式的合适与否需要前期进行测算后来判定的。出租的话主要涉及增值税及附加、所得税、印花税；出售的话主要涉及增值税及附加、所得税、印花税、另外还有过户的费用。

四

问：老师，您好！我想问下，公司转让小汽车，还是转让价格低于账面价值，这部分差额确认为营业外支出，在所得税汇算时能否税前扣除？需不需要向税局备案？

答：差额的部分相当于损失，符合2011年25号公告条件可以税前扣除，不用专门备案，相关资料留存备查。

问：老师，具体留存备查的资料麻烦具体说下，谢谢！

答：交易合同，票据即可。