中国税负痛苦指数世界第一(中国税负痛苦指数排名2020)

本文为你厘清目前盛传的诸多涉税误区：

一、中国税负痛苦世界第二？

1、中国宏观税负是多少？ 按国际货币基金组织2016年数据，中国的宏观税负为29.1%，低于世界平均水平38.8%。——连世界平均水平都达不到，何来“世界第二”？

2、之前还有人把中国各税税率简单相加，得出“中国税负全球最高”的结论，误导了不少网民。其实这种统计方法十分荒谬。比如：个人所得税最高税率45%，但这个税率全国有多少人能达到？再如：某企业营业税按营业收入的3%征收，所得税按利润的25%征收，一个是按营业额征收，一个按按利润征收，亏损就不征，这两种税的征税基准都不同，两者简单相加有何意义？

3、有的人天天网上喊，“增值税17% 所得税25%。。相加42%了。。税收太高，企业活不了”！不少网民也疑惑，中国企业税负到底是多少呢？ ——我们来看看中国企业的平均税负（平均税负是指企业当年缴纳的增值税所得税消费税城建税等等所有税金占当年营业收入的比例）

按财政部数据，2017年，全国国企营业总收入52.2万亿，缴纳税金42345亿，平均税负8.14。按全国工商联数据，2017中国民营企业500强营业总收入19.4万亿，缴纳税金7995亿元，平均税负4.1%。

——即：取得营业收入100元，国企交各种税共计8元，民营企业各种税共计4元。

对于小规模纳税人（含个体户），月营业收入3万以下免征税，实际上，小规模纳税人（个体户）免征的比例超过80%！不相信的网友，自己去自家周边的小店了解一下就行！

二、房价中百分之六、七十都是税吗？

我们来测算一下：以单价5万，200平米总值1000万的商品房为例。土地成本约3万/平方米，取得土地环节税金约28.2万元；设计和施工成本按平均1万/平方米计算，税金约1.6万元；销售环节卖方税金约75.3万元，买方46.2万元。从土地出让到销售完成，买卖双方共涉及税金约150万元，即购房者购房总支出中，含了15%的税金。——所谓“房价中百分之六、七十都是税”的说法很荒谬！

其实简单想一想，若房价中70%都是税，那土地成本呢？建筑成本呢？这两者连30%都不到吗？还有，开发商利润呢？若70%都是税，再扣除土地成本和建筑成本，开发商还忙活啥呢？那么多房地产富豪哪来的？私企恒大地产的资产达17600亿，已超过11个省的GDP，这巨额资产又是哪来的？

三、地方政府的财政收入全靠土地出让金支撑？

2017年全国土地出让金收入52059亿元，有的媒体就把这5.2万亿等同于税收，实际上两者之间有着本质区别。税收是国家无偿取得的，收100元就得100元。而土地出让金取得之前，是需要支出征地拆迁补偿和基础建设等费用的。收100元，能得到10元就不错了。

2017年土地出让金相关支出51780亿元，依财政部2015年数据，仅用于征地拆迁补偿、补助被征地农民等支出，就占了总支出的82.4%。——否则那些“拆迁千万元户”“拆迁亿元户”是怎么来的？ 此外，征了地，你政府总得修修路，搞搞水、电、气主管网，人家买地的开发商才能进场开发吧？

2017年土地出让金收支品叠后，表面上政府取得52059亿土地出让金，实际上减去成本，直接收益仅有279亿！两者相差何等巨大？！

实际上，政府主要是依靠土地房产开发，来拉动整个上下游链条经济，从而获得GDP、税收和解决老百姓就业，并非某些人理解的“地方财政收入主要靠收取土地出让金支撑。”

四、进口车售价比国外贵几倍，都是因为税？

我国汽车进口关税为25%，另需支付增值税17%。还需按不同排量缴纳1-40%不等的消费税。以一辆进口2.6升排气量的乘用车为例（如宝马X5，奔驰GLE），以上三税的税额就是报关价格（即裸价）的66%。即进口价加66%，就是其成本。至于排量4.0以上的车，消费税顶格40%，不过那是土豪的世界不讨论。

有些国内网民跟着特朗普指责中国汽车关税高，其实历史上美国起步崛起时一直执行高关税。建国后100多年，关税长期保持在40%以上，最高时达50%。美国总统威廉·麦金利说：“我们成了世界第一大农业国；我们成了世界第一大矿产国；我们也成了世界第一大工业生产国。这一切都缘于我们坚持了几十年的关税保护政策。”

很多网民高喊降低关税，但是他们有没有想过：相当大一部分国民的收入与国内的工业相关联，降低关税，冲击中国工业体系行业部分甚至全面崩溃，你自己收入从何而来？又拿什么去购买外国商品呢？

五、目前热议的房产税、个税，与体制外的中低收入民众有什么直接关系吗？

（一）个人所得税

2015年全国政协委员、原财政部财科所所长贾康指出，目前我国个人所得税的纳税人只有2800万人。2017年个人所得税比2015年增长38%。这增长，其实相当部分来源于原有的个税纳税人缴税金额的增加。我们满打满算，把这增长都算成纳税人数量的增加，以此推算，个税纳税人也不过3864万人，占人口比例不过2.78%。97%的人并不缴纳个人所得税。

而中国有800万公务员，4400万教师、医生等事业单位人员，还有3700万的国企人员，这8900万体制内人员，相当大一部分是要依法缴纳个人所得税的——为什么？最重要的原因就是对他们的收入容易监管、容易征收。比起私营企业和个人，他们更不敢、不能偷漏税——私营企业和个人则不然。

假设这些公务员、事业单位和国企人员的40%需要缴纳个人所得税，就是3560万。个税纳税人不过3800万，再减去这3560万人，体制外的个人所得税纳税人能有多少？

（二）房产税

再次引用贾康先生在中信证券宏观经济研讨论坛上的发言要点：

1、房产税试点情况：此前在上海和重庆开展了房产税试点。上海试点是对增量的征税，即无论之前有多少套房子，不买新的就没事了，只要买新房就会对之前的存量进行加总然后完税；重庆是对增量和花园洋房（独立别墅）的存量征税，仅针对最高端的独栋别墅。

2、从征收模式上看，不能直接照搬美国的普遍征收模式。中国的做法应该是明确的第一单位的扣除，以让大多数社会成员可接受。（美国是房主普遍缴税，中国是大多数房主不用缴）

3、全国人大立法后，北上广深等一线城市可以先征收房产税；其他房价上涨压力大的二线城市可以仿照北上广深；三四线城市可以暂缓房地产税的征收。最后，农村区域的不动产近中期不征税。

4、第一单位的扣除。如重庆试点是对花园洋房180平米之外的面积进行征税。或可考虑首套房不征收房产税，但这样可能会产生离婚潮；再进一步放宽，可以考虑单亲家庭首套房免税，双亲家庭两套房免税。（一家人两套房的可免征）

纳税人和负税人是两个不同概念。纳税人是国家税法法定的。有人说，我买的商品中含了税的，所以我就是纳税人。其实，你只是负税人，并非纳税人。两者在政治意义上的权力是不等同的。

辛苦码字，希望以上文字对网友们厘清涉税误区有所帮助。一家之言，仅供参考！欢迎网友拿出依据反驳辩论！

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