税收优先权区别(税收优先权是怎样规定的)

1、企业欠税和欠债哪一个有优先权？

根据税收征收管理法第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。《企业破产法》规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（1）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（2）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（3）普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。破产财产不足以清偿同一顺位债务的，按照比例清偿。

2、个人股权转让过程中取得的违约金是否需要缴纳个人所得税？

根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》文件规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

3、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的，销售货物、提供加工修理修配劳务部分超过一般纳税人登记标准，是否应办理一般纳税人登记手续？

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》规定：纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

4、天然二氧化碳增值税适用税率是多少？

根据《国家税务总局关于天然二氧化碳适用增值税税率的批复》规定：天然二氧化碳不属于天然气，不应比照天然气征税，仍应按17%的适用税率征收增值税。2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

5、发生在4月份的水电费，我们还没支付款项，对方也还未开具发票，该发票是否应该按17%的税率还是16%的税率开给我们？

若有签订书面合同并确定付款日期为5月1日之前，那么纳税义务发生的时间在5月1日之前，应按17%税率开具发票。若有签订书面合同并确定付款日期为5月1日之后，那么纳税义务发生的时间在5月1日之后，应按16%税率开具发票。未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，应按服务完成的的时间点确定纳税义务时间。