个人独资企业地税核定征收(2022年个人独资企业核定征收)

为什么个人独资企业可核定征收？

这其中主要依据就是法律政策的明文规定，参考文件《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知 财税〔2000〕91号

具体内容：

1、个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

这里需要解释的是，个人独资企业与一般的有限公司不同，是没有企业所得税，缴纳的是个税，这个个税是参照个体户的应税税率，税点低是其一个大大的优势所在。

2、个人独资企业为什么可以核定征收？因为其符合下列情况，税务机关审核判定，采取核定征收的方式。

1.  企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
2.  企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 
3. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

3、实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

    应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

    应纳税所得额=收入总额×应税所得率

    或 =成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

    应税所得率应按下表规定的标准执行：

    比如：税务局核定某商贸企业所得税的应税所得率为4%,如果当年收入总额为100万,则核定的应纳税所得额为100*4%=4万,应纳税额为4万*25%=1万(未考虑小微企业等因素)。

4、为什么个人独资企业可以节税？

上面提到，个人独资企业是没有企业所得税的，征收税金是按照核定征收的方式，举个简单例子：500万的核定税点也就是2.2%左右，相比较政策纳税200万，2.2%也就是缴纳税收10多万。更重要的是，个人独资企业提现到法人私人账户，无需多缴纳个税。

5、个人独资企业的实际应用。

在税务筹划领域，个人独资企业也被广大财务公司所纷纷使用，确实从效果、安全、以及税局的认可度来说，值得推荐的，看下图的案例，就能大概清楚了。

值得一提的是：个人独资企业的申请门槛已然大幅度提升。

两大因素导致，一是信息共享的时代，个人独资企业可以节税，并解决部分企业无票支出的难题，被一大批企业知晓，在羡慕那些上市公司，比如说华为、苹果、海尔的跨国税筹筹划同时，终于有机会自己的企业也可以享受了，纷纷抢占入驻。