住宿餐饮营业执照(小宾馆营业执照办理)

为扶持鼓励住宿、餐饮行业发展，福州发布了《关于扶持住宿、餐饮行业应对疫情加快发展若干措施的通知》。

通知明确了系列优惠政策办理，其中包含了：可延期缴纳税款，最高奖励100万元等多项激励措施。

那么其他地区的住宿餐饮业有哪些税收优惠？如何才能在税局允许范围内少交税费呢？接下来介绍的这四步可要学好咯！

营业执照，也就是工商局给企业、个体经营者准许从事某项生产经营活动的证件。也就是只要你是做生意的，有盈利性质的，都需要办理营业执照，否则视为无证经营。

其营业执照上的类型具体分为如下：

1、个体工商户

2、个人独资企业

3、有限责任公司

4、股份有限责任公司

5、合伙企业

不同类型的企业可以选择的税收优惠政策也有不同的。比如：合伙企业是缴纳个人所得税，小与有限公司的企业所得税有区别的；股份有限责任公司与有限公司的税收相同等。

增值税纳税人类别即根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，可分为小规模纳税人和一般纳税人。如：销售额划分。

小规模纳税人：年应征增值税销售额500万元及以下。

一般纳税人：年应征增值税销售额超过500万元。

小君提示：即使小规模年销售额不能达到规定标准的，只要符合会计核算的制度规定，也可申请登记为一般纳税人。

根据以上表格，找到自己对应的增值税纳税人类型。

套用餐饮，住宿行业，这缴纳增值税时，小规模税率为3%；一般纳税人税率为6%。

那一般纳税人的税率高，就一定多交税吗？不一定的！

企业是需要缴纳相关的税的，不同类型的企业缴纳的税是不一样的。那有哪些税类呢？

1、商品和劳务税类餐饮：增值税、消费税、关税；

2、所得税类：企业所得税、个人所得税；

3、财产、行为税类：房产税、车船税、印花税、契税；

4、资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税；

5、特定目的税类：城市维护建设税、车辆购办理置税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税营业执照。

以上这么多税种，对于餐饮业而言，除去不常发生的的税种外，需要重点关注者3种：增值税、企业所得税、个人所得税。住宿企业还要关注房产税等。

那么如何缴纳增值税？

一般纳税人：增值税=销项相应税率-进项相应税率小规模纳税人：增值税=销项3%

注意：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

简单举个例子来看：

【例1】丁税餐饮店为一般纳税人，税率为6%。该餐饮店以90万的价格购进一批原材料，然后以100万出售。那么该餐饮店应缴纳增值税为多少？

应缴增值税: (100-90)6%=0.6万

如果该餐饮店为小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为1003%=3万。

由此可见，并不是税率越少越好，而需要根据大家的整体综合选择。

1、免征增值税

疫情期间对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务、以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。（包含餐饮住宿行业）

2、增值税加计抵减

可能有小伙伴不知道加计抵减是什么，在这里给大家简单解释一下。

加计抵减是仅针对一般纳税人的一项政策，在这里针对性介绍餐饮服务，在2019年10月1日至2021年12月31日期间，在抵扣进项税额时，可加计15%，用于抵减应纳税额宾馆。

同样用上方的【例1】来讲：
抵减前应纳增值税=（100-90）6%=6000元；
加计抵减额=0.6万15%=900元；
当期应纳增值税=小6000-900=5100元。

3、免征企业所得税
符合不征税收入条件企业因疫情防控取得的政府补助。

4、企业所得税最长结转年限由5年延长至8年
对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等四大困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

5、企业所得税资产损失允许扣除
企业因受疫情影响宾馆发生的各项资产损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

通过上述讲到住宿餐饮业缴纳哪些税种和税收优惠政策外，对于一般纳税人来说，再教你两招合法合理避税的方法，仅供学习。

1、向正规供应商采购原材料并要进项发票用于抵扣
“以票控税”的税时代，企业所有支出都应取得合法发票，否则不能税前抵扣。


实际上，餐饮住宿业的一般纳税人购进的进项票有很多，包括：固定资产、农产品、房租、水电费、烟酒、锅碗瓢盆、食用油、各类调味料、服务营业执照等，只要取得合法发票，都可抵扣进项。

因此，对于一般纳税人而言，要完善财务制度，向正规供应商采购原材料并要进项发票用于抵扣餐饮，最终整体税负会降低。

2、采购农产品的进项抵扣有技巧
餐饮业每天大量采购蔬菜、肉、鸡蛋等，很多企业是直接向农户采购，而农户没票，企业如何才能进项抵扣？

企业可到税局申请“收购发票”，如果批准，可以按买价的9%抵扣进项，省了不少钱呢。税局审批很严，这需要企业住宿注意以下三点：
1)向农民转账，不要用现金
2)带上农户身份证，以证明农民身份；
3)做好日常采购台账

餐饮业向农业合作社采购自产农产品，也可做进项抵扣。如果向小规模取得专票，也可按不含税金额的9%抵扣进项。


根据《关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知》的规定：
农产品收购企业向农民个人收购免税农产品的，可自行开具收购发票，向其他单位和个体经营者收购的，必须按规定向售货方索取发票。
农产品收购发票，只限本县（市、区）范围内开具；设区的市是否可以市区跨区开具使用发票，由所在市国税局确定。根据文件规定，外县的蔬菜加工厂向农民个人收购免税农产品时，加工厂应向收购地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”，并申请领购“农业产品收购统一发票”

此外，无论是一般纳税人还是小规模，还有以下几个小技巧可以合理减少税费，下面一一分享给大家~

1、用残疾人员工可享受税收优惠餐饮企业可以通过雇佣聋哑人、轻微残疾人等不影响工作质量的人来享受国家减税政策。

根据《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》规定，企业安置残疾人就业，国家在税费方面对企业实行优惠。具体来说，安置的每位残疾人每月可退还的增值住宿税具体限额，由每人每年减征月最低工资标准的4倍确定。

2、用下岗员工可享受优惠国家对于招聘使用下岗职工企业，在税方面的优惠政策是：企业当年新招用持《再就业优惠证》人员，并与其签订一年以上劳动合同，同时依法为其缴纳社会保险费的，按实际招用人数，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。

3、安置转业军人可享优惠政策餐饮企业，如果当年新安置自谋职业的城镇专业军人达到职工总数的30%以上，并与其签订一年以上的劳动合同，经过县级以上民政部门认定，税务机关审核，可在三年内免缴城市维护建设税、教育费附加。

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