处置未抵扣固定资产帐户处理(处置未抵扣固定资产交什么税)

1、固定资产若没有发票在会计上与税务上分别会导致什么结果？

根据企业所得税法规定，只要是企业发生的与取得收入有关、合理的支出就准予税前扣除，但是呢，发票管理办法上又说，没有发票或者取得发票不合规定的，在计算所得税时不让你扣除。所以在税法中，成本费用要想在所得税前扣除，就需要你的真实发生的业务，也需要你取得正规合法的扣除发票凭证。

不管是新办企业还是老企业，固定资产购入时没有发票

（1）会计处理方法

你在会计处理上要根据支付的价款来确认固定资产原值，并计提折旧，与购入时有发票的会计处理是一致的，并没有区别。

（2）所得税处理方法

而在企业所得税处理上，既然购入的固定资产没有扣除凭证，所以不得作为成本费用扣除，即计提的固定资产折旧最终是计入成本费用的，这部分无票固定资产计提的折旧额，在计算企业所得税时进行纳税调增，不得作为成本费用进行抵扣，否则如果发现了直接被作为偷税行为，补缴以前税款及滞纳金。

2、没有发票的固定资产在会计与税法上有补正措施吗？

补正措施分为两种情况：（1）固定资产没有发票，但是付款记录通过企业公账可以查到；（2）固定资产没有发票，是通过私卡支付的，无发票凭证。

税务上，第一种情况，固定资产无发票，通过企业公账支付，一般来说可以找外面的采购商补开增值税普通发票，企业支付发票税点钱。

第二种情况，作为私卡支付的，这个本来账上可能未确认固定资产，也未影响所得税，不存在税务风险，一般来说这个可以作为盘盈的固定资产，编制盘盈报告，经管理层批准，是可以入账的，并确认营业外收入，金额大的话调整以前年度损益，并补缴企业所得税。固定资产入账后，计提折旧也是可以扣除的，因为你已经补缴了企业所得税。