防伪税控技术维护费全额抵扣会计分录怎么做?
借:管理费用小规模——办公费
贷:银行存款(或库存现金)
借:应交税费——应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外入收
该项营业会计处外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]1维护费51号文件和财税[2011]70号文件规定处税控理。企业实际发生的技术维护费,也应按上纳税人述文件规定在企业所得税税前扣除。
原材料入库会计分录怎系统么写?
采购原材料会计分录如下:
一、买材料
1、实际成本法
(1)货款已经支付,发票账税控单已会计到,材料已验收入库:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)如处理果货小规模款尚技术未支付,发处理票账单已到,材料已验收入库:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进技术项税额)
贷:应付账款会计处
(3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库:
暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款——暂系统估应付账款
下月初纳税人用红字编会计制会计分录冲回:
借:应付账款——维护费暂估应付账款
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