1.(单选题)某大型油田2014年10月份生产原油20万吨,其中出售15万吨,取得不含税销售额30 000万元;用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米,取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%,天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税( )万元。
A.2 400
B.2 418
C.3 200
D.3 218
2.(单选题)某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨,对外销售2 000吨,取得不含税销售额20万元,剩余4 500吨全部移送生产洗选煤,本月销售洗选煤1 500吨,取得不含税销售额25万元,已知,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,则该企业本月应纳资源税为( )万元。
A.0.8
B.1.6
C.1.8
D.2.05
3.(多选题)根据现行规定,下列属于城建税的纳税人的有( )。
A.事业单位
B.私营企业
C.个体工商户
D.外国企业
4.(多选题)下列各项中,不属于城市维护建设税的计税依据的有( )。
A.实际缴纳增值税税额
B.跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额
C.进口货物缴纳的增值税、消费税税额
D.应当缴纳的增值税、消费税税额
5.(判断题)中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。( )
以下为答案解析,一定要做完才能看哦!1. 正确答案:B
考点:资源税的计算
解析:根据资源税法律制度的规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油免税,10月份销售原油应纳资源税税额=30 000×8%=2 400(万元),销售天然气应纳资源税税额=300×6%=18(万元),该油田10月份实际应缴纳资源税税额=2 400 18=2 418(万元)。
2. 正确答案:B
考点:资源税的计算
解析:将开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。(1)销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8(万元);(2)销售洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8(万元);(3)该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8 0.8=1.6(万元)。
3. 正确答案:ABCD
考点:城建税的纳税人、税率
解析:根据现行规定,事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。
4. 正确答案:CD
考点:城建税的计税依据
解析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。
5. 正确答案:正确
考点:资源税纳税人
解析:无。
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