年终奖缴税吗 年终奖如何缴税才划算?答案来了!

来源：财政部、税务总局相关文件

对年终奖纳税方式变革，网友议论不一。有称年终奖低，或者没有年终奖，因此无所谓的：

更多网友觉得“意难平”，还有网友提出其他建议：

▍年终奖大于工资收入者，新规下反而会少交税

那么，单独计税和合并计税两种计税方式，具体相差多大呢？下面来举例说明：

1、假设职工小张，他的工资高于年终奖：

假设小张年应纳税所得额为15万元(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)他的年终奖为答案3万元。

若小张被单独计税(今年仍可选择的计税方式)，这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

若小张被合并计税(也就是明年起的计税了方式)，这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

也就是说，同样的情况，年应纳税所得额15万元的小张，明年可能比今年多交5100元个税。

2、假设职工小王，他的年终奖高于工资：

假设小王年应纳税所得额为3万元(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)，他的年终奖为27万元。

如果小王被单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果小王被合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小王来说，同样的情况，小王明年可能比今年少交10410元的个税。

将上面的两个案例总结一下，结论就是：对于工资高于年终奖的员工，单独计税更实惠；但对年终奖远高于工资的员工，合并计税更划算。

▍年终奖为何要全部纳入综合所得？

大家可能会好奇，为什么年终奖要全部纳入综吗合所得呢？

分析人士指出，原因之一还是出于公平税率的考虑。

比如说，此前年终奖单独计税，就存在两人收入一样多，但因发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况。

举个例子：小李和小刘，两人纳税年收入均为20万元，但小李的收入构成是年终奖10万元 工资等10万元；小刘没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，小李要缴17270元个税，小刘却要缴23080元个税。也就是说，没有年终来奖的小刘，要比有年终奖的小李多交5810元。这个差距，对于工薪阶层还是在意的。

▍专家：中高收入工薪阶层受影响较大

专家表示，年终奖个税优惠政策明年起取消，将对取得工资薪金、有年终奖的这类工薪阶层的影响会比较大。

更具体来说，该举措对中高收入工薪阶层来说影响更大：明年起他们的年终奖税负会增加。而对于低收入者，他们大都不用缴纳个税，即便缴纳个税，也绝大多数适用最低档3%税率，而这跟年终奖最低个税税率3%档次相同。因此，明年起年终奖优惠政策即使取消，也基本对低收入群体没啥影响。

▍企业最好在今年底之前发放年终奖

一般来说，企业发放年终奖习惯在春节（注：时间为2022年2月缴税1日）前发放，而目前上述年终奖个税优惠政策有效期为2021年12月31日。

多位财税专家分析，对于企业来说，如果有发放年终才奖计划且今年没发放过年终奖，出于让员工少交一笔年终奖个税的考虑，它们应该在今年底之前发放，才能让员工享受年终奖优惠政策。

还有一种较为普遍的情形，即不少企业在今年初发放了员工去年的年终奖，那么今年底前提前发放年终奖，还能享受年终奖优惠政策吗？对此，专家的回答是不能：年终奖政策一年只能用一次。

▍年终奖个税优惠政策是否延续仍有待观察

不过，尽年终奖管上述《通知》明确了年终奖个税优惠政策从明年起废止，但对于年终奖个税优惠政策是否该延长，坊间也有不同看法。

综上所述，从理论上说，大家议论纷纷的年终奖个税优惠政策，从公开信息层面看，面临着即将废止的结局，但至于有关部门会否有新的“官宣”，仍未尘埃落划算定，大家不妨拭目以待。

审读：谭录岗

ID如何：jrtt