代扣代缴境外企业所得税多少(为境外企业代扣代缴企业所得税税率)

什么是源泉税呢?

举个列子：一笔交易总有付钱的一方，那它就是源泉。此源泉扣缴也称为源扣缴或属地原则扣缴，它最多出现于跨境之技术交易或者技术贸易,例如……

什么是源泉扣缴呢?

源泉扣缴，是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。实行源泉扣缴的最大优点在于可以有效保护税源，保证国家的财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。

源泉税的明文法规出处及源泉税分析

2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税;

2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

当下我们遇到的情况，都属于后者2008年。那我们来分析一下“2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。”

哪些非居民企业适用源泉扣缴

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内未设立机构、场所且有来源于中国境内所得的，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得，应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。

非居民企业所得税源泉扣缴如何处理

网友626116： 《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第八条中提到“股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出”。这条规定中“不得扣除税法规定之外的税费支出”指的是哪些税费?

廖体忠：到目前为止，没有任何可以扣除的税费支出，营业税不属于税法规定的税费支出。

网友85283：技术转让分为几种?境内企业支付技术转让费用，是否需要开具税务证明?

廖体忠：技术转让分为所有权的技术转让和使用权的技术转让。如果属于所有权的技术转让，倾向于按照转让财产收益征收企业所得税。如果属于使用权的技术转让，则应该按照转让特许权使用费征收企业所得税。境内企业支付技术转让费，应根据《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)规定申请开具税务证明。

网友“外企会计”：我们已将2008年1月1日～2008年12月31日期间的利息汇给境外代付行，代付行已在当地缴税，是否还要追回?代付地税务机关要退还代付行才能汇回我国境内，是否存在双重征税行为?

廖体忠：根据《企业所得税法》有关规定，你行向境外代付行支付利息时，应依法代扣代缴企业所得税。没有依法履行扣缴义务的，根据《税收征管法》相关规定，税务机关对扣缴义务人可以处未扣缴税款金额0.5倍～3倍的罚款，并追缴纳税人税款。如果我国与非居民纳税人所在国有税收协定，其同一笔利息收入被双重征税时，纳税人可根据协定的规定，向没有征税权的国家税务主管当局提出退税，或申请启动相互磋商程序，解决双重征税问题。

网友“西瓜995”：按照《企业所得税法》有关规定，非居民企业提供技术服务取得的技术服务费所得应该按照哪个标准来确定应纳税所得额?税率是多少?

廖体忠：对于非居民企业提供技术服务、设备安装劳务取得的所得，根据《企业所得税法》的相关规定，属于在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，据实计算或核定应纳税所得额，适用税率为25%。对于适用双边税收协定的，有些协定规定技术服务费属于特许权使用费，则应由支付人就其收入额按照10%的税率扣缴非居民的企业所得税。适用协定限制税率的，由纳税人提出申请，经审批后按协定规定执行。

网友“心相印”：来华提供劳务的非居民企业，由其自行进行纳税申报，我公司在对其付款时需开具《税务证明》。如果没有到按季预缴的时间，我们应提交什么文件?……

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻实施《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范非居民企业所得税源泉扣缴管理，税务总局制定了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》，现印发给你们,请遵照执行。执行中发现的问题请及时反馈税务总局(国际税务司)。

附件：1.扣缴企业所得税合同备案登记表?

2.非居民企业税务事项联络函

3.扣缴企业所得税管理台账

二○○九年一月九日

源泉扣缴预提税的纳税方案选择

中国对外商投资企业有两种税率，一是外商投资企业的所得和外国企业就其在中国境内设置的从事生产、经营的机构、场所的所得，按30%缴纳所得税，地方所得税按3%缴纳，合并税率为33%;二是源泉扣缴预提税税率为10%。

扣缴义务人应如何扣缴税款?

境内公司源泉扣缴承担的税费税前能否扣除境内公司源泉扣缴承担的税费，可以税前扣除 。 只要是合理的税费(所得税除外)，都可以在企业所得税税前扣除。

源泉扣缴预缴税的避税筹划

我国现行税法规定：外商投资企业的税率有两种，一是外商投资企业的所得和外国企业在中国境内设置的从事生产、经营的机构、场所的所得，按30%缴纳所得税，地方所得税按3%缴纳，合并税率为33%.二是源泉扣缴预提税税率为10%.

源泉扣缴是指外国企业在中国境内没有设立机构、场所;或者虽设有机构、场所，但与该机构场所没有实际联系而从中国取得的应税所得，其应纳所得税由支付人代扣代缴。这样所得税又称为预提税。预提税按收入总额依10%比例税率计算缴纳。

纳税筹划做法：

(一)将一般所得应纳所得税的项目转变为交纳预提税，其做法是：没在大陆设立机构，对在大陆设立机构、场所的，避免将股息、红利、利息、租金、特许权使用费与其机构、场所发生联系。

外商投资的房地产开发企业所得税纳税筹划

税款由支付人在每次支付的税款中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于5日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

“其他所得”，包括转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益。