一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
A. 20.5
B. 29
C. 20.6
D. 20.4
2.下列关于提供劳务的说法中,正确的是（ ）。
A.对于一次就能完成的劳务,或在同一会计期间内开始并完成的劳务,应在劳务开始时确认收入
B.对于一次就能完成的劳务,或在同一会计期间内开始并完成的劳务,确认收入的金额通常为接受劳务方已收或应收的合同或协议中的价款
C.对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务,企业应在提供劳务发生相关支出时确认劳务成本并确认收入
D.企业对外提供劳务发生的支出直接计入主营业务成本或其他业务成本
3.下列各项中,既不影响营业利润又不影响利润总额的是（ ）。
A.其他收益
B.资产处置损益
C.营业外收入
D.所得税费用
4.甲公司一项固定资产的原价为100万元,预计使用5年,预计净残值为5万元。按照双倍余额递减法计提折旧,那么第5年的折旧额为（ ）万元.
A. 20
B. 8.3
C. 40
D. 24
5.下列各项中,不属于库存商品的是（ ）。
A.接受外来材料加工制造的代制品
B.寄存在外销售的商品
C.为外单位加工的代修品
D.已完成销售手续,客户未领取的商品
6.下列各项中,关于资产负债表中无形资产项目填列的表述中正确的是（ ）。
A.资产负债表日要按照无形资产的账面余额进行填列
B.资产负债表日要按照无形资产的账面价值进行填列
C.资产负债表日要按照无形资产科目余额进行填列
D.资产负债表日无形资产项目反映的是无形资产的账面原值
7.下列各项中,不影响递延所得税的是（ ）。
A.期末递延所得税负债
B.期初递延所得税资产
C.期末递延所得税资产
D.当期应交所得税
8.下列各项中,计算废品净损失不应考虑的因素有（ ）。
A.应收的过失人赔偿款
B.不可修复废品的生产成本
C.可修复废品的修复费用
D.可修复废品的生产成本
9.某公司共有职工500名,其中生产工人为400名,管理人员为100名。 2018年12月份,该公司向职工发放自产产品作为福利,每人发放一台。该产品的成本为每台150元,计税价格为200元,增值税税率为16%。不考虑其他因素,该公司因该事项而计入生产成本的金额为（ ）元。
A. 69600
B. 92800
C. 60000
D. 80000
10.下列不符合原始凭证填制的基本要求的是（ ）。
A.原始凭证不得涂改、刮擦、挖补
B.大写金额到分的,后面写上“正”或“整”字
C.大写和小写金额必须相符
D.从外部取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章
11.期末损益类科目结转至本年利润后,“本年利润”科目的贷方余额表示（ ）。
A.累计未分配的利润
B.当期实现的净利润
C.当期发生的净损失
D.当期利润总额
12.某事业单位根据其职能要求,开出“非税收收入缴款书”代收政府基金收费300 000元,此款项纳入财政预算管理,需要上缴国库。该事业单位应将该笔收入计入（ ）。
A.事业收入
B.应缴财政款
C.事业预算收入
D.营业收入
13.下列各项中,应直接计入当期生产成本的是（ ）。
A.生产设备的维修费用
B.生产设备的折旧费用
C.车间管理人员工资和福利费
D.生产人员的薪酬
14.下列各项中,属于资产负债表中流动负债项目的是（ ）。
A.长期借款
B.预付款项
C.应付票据及应付账款
D.应付债券
15.甲公司出售一项商标权,取得不含税价款为100万元,应缴纳的增值税为6万元。该商标权取得时实际成本为70万元,已摊销14万元,已计提减值准备4万元。则甲公司出售该项商标权应计入当期损益的金额为（ ）万元。
A.-48
B. 48
C. 30
D. 12
16.生产产品工人的职工薪酬应计入（ ）。
A.存货成本
B.管理费用
C.制造费用
D.营业外支出
17.下列关于低值易耗品的说法中,不正确的是（ ）。
A.摊销低值易耗品的价值时,均应计入管理费用
B.低值易耗品符合存货定义和条件的,通常应当按照使用次数分次计入成本费用
C.金额较小的低值易耗品,可在领用时一次性计入成本费用
D.低值易耗品应通过“周转材料”科目核算
18.下列税金中,不应计入资产成本的是（ ）。
A.进口应税物资在进口环节交纳的消费税
B.对外销售应税产品而交纳的资源税
C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税
D.委托加工应税消费品收回后直接对外出售,由受托方代扣代缴的消费税
19.采用支付手续费方式委托代销商品的,委托方应在（ ）时确认销售商品收入。
A.收到销售货款
B.签订委托代销协议
C.开出发票收到货款
D.收到代销清单
20.企业2019年1月售出产品并已确认收入, 2019年5月发生销售退回时,其冲减的销售收入应在退回当期记入（ ）科目的借方。
A.营业外收入
B.营业外支出
C.利润分配
D.主营业务收入
21.甲公司为增值税一般纳税人, 2017年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备不含增值税价款为360万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零。采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,该设备2018年应计提的折旧额为（ ）万元。
A. 72
B. 120
C. 140.4
D. 168.48
22.下列关于“本年利润”账户的表述中不正确的是（ ）。
A.贷方登记营业收入、营业外收入、投资收益等转入的金额
B.借方登记营业成本、营业外支出、资产减值损失等转入的金额
C.年度终了结账后,该账户无余额
D.全年的任何一个月末都不应有余额
23.甲企业为增值税小规模纳税人,本月采购原材料1020千克,每千克100元(含增值税),运输途中的合理损耗为20千克,入库前的挑选整理费为1000元,甲企业该批原材料的入账价值为（ ）元。
A.101000
B.103000
C.102000
D.100000
24.企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应作为（ ）核算。
A.资本公积
B.实收资本
C.盈余公积
D.营业外收入
二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）
1.下列各项中,属于会计账簿分类标准的有（ ）。
A.用途
B.账页格式
C.外形特征
D.来源
2.下列各项中,不属于让渡资产使用权取得收入的有（ ）。
A.利息收入
B.接受捐赠收入
C.特许权使用费收入
D.材料销售收入
3. 以下各项中,应通过“应付职工薪酬”核算的有（ ）。
A.发放给员工的生活困难补助
B.报销员工出差的差旅费
C.按规定计提的工会经费
D.离职后福利
4.下列属于成本项目“直接材料”的内容的有（ ）。
A.备品配件
B.机物料消耗
C.外购半成品
D.办公费
5.下列各项中,影响企业资产负债表日存货的可变现净值的有（ ）。
A.存货的账面价值
B.销售存货过程中估计的销售费用及相关税费
C.存货的估计售价
D.存货至完工估计将要发生的成本
6.下列选项中不应反映在交易性金融资产的初始计量金额中的有（ ）。
A.债券的买入价
B.支付的手续费
C.支付的印花税
D.支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息
7.下列关于平行结转分步法的表述中,正确的有（ ）。
A.不必逐步结转半成品成本
B.各步骤可以同时计算产品成本
C.能提供各个步骤半成品的成本资料
D.能直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料
8.企业缴纳的下列各种税金中,可能通过“税金及附加”科目核算的有（ ）。
A.矿产资源补偿费
B.消费税
C.增值税销项税额
D.城市维护建设税
9.2019年4月1日,某商场纺织类库存商品结存1500万元,本月购入纺织类商品成本为3000万元,本月销售收入3600万元,上季度该类商品毛利率为20%,则下列计算正确的有（ ）。
A.本月销售毛利为720万元
B.本月销售成本为2880万元
C.月末结存纺织类商品存货成本为1620万元
D.月末结存纺织类商品存货成本为900万元
10.下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ）。
A.财务费用
B.主营业务收入
C.营业外收入
D.制造费用
11.年末结账后,下列会计科目无余额的有（ ）。
A.投资收益
B.所得税费用
C.本年利润
D.利润分配—未分配利润
12. 2017年4月,甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用,取得增值税专用发票并通过认证,专用发票注明的价款为1 000 000元,增值税进项税额为110 000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素,下列说法中正确的有（ ）。
A. 固定资产的成本为1 110 000元
B. 2017年可以抵扣的增值税为66 000元
C. 2018年可以抵扣的增值税为44 000元
D. 2017年可以抵扣的增值税为110 000元
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1.企业让渡资产使用权,如果合同或协议约定分期收取使用费的,应按收到款项的时间确认收入。 （ ）
2.企业应在年末“未分配利润”余额的基础上提取法定盈余公积（ ）
3.随同商品出售而单独计价的包装物的实际成本应记入“其他业务成本”科目。（ ）
4.如果不存在纳税调整事项,利润表中的“所得税费用”项目金额可以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算得到。（ ）
5.废品损失包括生产过程中发生的和入库后发生的不可修复废品的生产成本,以及可修复废品的修复费用,扣除回收废品残料价值和应收赔偿款后的损失。（ ）
6.“零余额账户用款额度”科目的借方登记收到授权支付的到账额度,贷方登记支用的额度,年末无余额。 （ ）
7.小批、单件生产产品的,以每批或每件产品作为成本核算对象。 （ ）
8.某企业2016年年初有上年形成的亏损25万元,当年实现利润总额20万元,所得税税率为25%,则企业2016年需要交纳企业所得税5万元。 （ ）
9.销售费用、管理费用、财务费用和制造费用均为企业的期间费用。 （ ）
10.企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（ ）
四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。全年无其他纳税调整因素。2019年有关经济业务如下：
（1）1月1日，甲公司向丙公司转让一项专利权的使用权，协议约定转让期为5年，每年年末收取使用费100 000元，开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为6 000元，所有款项通过银行存款结算；2019年该项专利权计提的摊销额为24 000元。
（2）4月12日，甲公司销售一批产品，取得增值税专用发票上注明的运输费为8 000元，增值税税额为800元，取得的增值税普通发票上注明的装卸费为2 000元，已用银行存款支付。
（3）9月30日，甲公司计提管理部门用固定资产折旧额6 000元，计提管理部门用无形资产摊销额7 000元。
（4）12月1日，甲公司向银行借入一笔短期借款3 000 000元，期限9个月，年利率为5%，该笔借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。
（5）12月15日，甲公司出售一台旧设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 000元。该设备原值为80 000元，已计提折旧45 000元。
年末，将本年发生的各项损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）根据资料（1），下列各项中，有关账务处理正确的是（ ）。
A.2019年年末确认转让专利权使用费收入：
借：银行存款 106 000
贷：其他业务收入 100 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 000
B.1月1日，不确认转让专利权使用费收入
C.1月31日计提专利权摊销额：
借：其他业务成本 2 000
贷：累计摊销 2 000
D.1月份不用计提专利权摊销额
（2）根据资料（2）和（3），下列各项中，有关账务处理正确的是（ ）。
A.借：销售费用 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 800
贷：银行存款 10 800
B.借：销售费用 8 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 800
贷：银行存款 8 800
C.借：管理费用 13 000
贷：累计折旧 6 000
累计摊销 7 000
D.借：管理费用 13 000
贷：累计摊销 6 000
累计折旧 7 000
（3）根据资料（4），下列各项中，甲公司2019年12月账务处理正确的是（ ）。
A.取得借款时，“短期借款”科目贷方增加3 000 000元
B.预提利息时，“财务费用”科目贷方增加12 500元
C.预提利息时，“应付利息”科目贷方增加12 500元
D.预提利息时，“短期借款”科目贷方增加12 500元
（4）根据资料（5），下列各项中，有关账务处理正确的是（ ）。
A.将出售的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 35 000
累计折旧 45 000
贷：固定资产 80 000
B.收到出售固定资产的价款和税款时：
借：银行存款 58 000
贷：固定资产清理 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 000
C.结转出售固定资产实现的利得时：
借：固定资产清理 15 000
贷：资产处置损益 15 000
D.结转出售固定资产实现的利得时：
借：固定资产清理 15 000
贷：营业外收入 15 000
（5）根据资料（1）至（5），甲公司2019年度实现的净利润为（ ）元。
A.41 625
B.58 125
C.46 875
D.62 500
2.乙企业为增值税一般纳税人，2016年至2019年度发生的与无形资产有关业务如下：
（1）自行研究、开发一项管理用专利技术，截至2016年12月31日，发生研究支出合计250万元，经测试，该项研发活动完成了研究阶段，从2017年1月1日开始进入开发阶段。2017年发生开发支出350万元，假定开发支出全部符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为56万元。2017年7月10日，该项研发活动结束，该专利技术开发完成，可投入使用。该专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（假设所有支出均用银行存款支付）
（2）2018年1月1日，乙企业将该项专利技术出租给丙企业。双方约定租赁期限为1年，2018年末收取租金100万元，不考虑相关税费。
（3）2018年12月31日，租赁期届满，经减值测试，该项专利技术的可收回金额为200万元。减值测试后该资产的使用寿命、预计净残值、摊销方式均不变。
（4）2019年7月30日，将该项专利技术对外出售，取得不含税价款400万元，增值税税额24万元存入银行。
要求：
根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。
（1）根据资料（1），下列有关会计处理正确的是（ ）。
A.2016年发生的研发支出：
借：研发支出——费用化支出 250
贷：银行存款 250
B.2016年末发生的研发支出全部属于研究阶段的支出：
借：管理费用 250
贷：研发支出——费用化支出 250
C.2017年发生开发支出并符合资本化条件：
借：研发支出——资本化支出 350
应交税费——应交增值税（进项税额）56
贷：银行存款 406
D.2017年6月30日，该技术研发完成并形成无形资产：
借：无形资产 406
贷：研发支出——资本化支出 406
（2）根据资料（2），2018年年末，下列有关收取租金和无形资产摊销的会计处理正确的是（ ）。
A.收取租金：
借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100
B.摊销无形资产：
借：管理费用 70
贷：累计摊销 70
C.收取租金：
借：银行存款 100
贷：营业外收入 100
D.摊销无形资产：
借：其他业务成本 70
贷：累计摊销 70
（3）根据资料（3），2018年末该专利技术计提减值的处理不正确的是（ ）。
A.2018年末计提准备前该无形资产的账面价值为245万元
B.2018年末应计提无形资产减值准备为45万元
C.2018年末该无形资产的账面余额为200万元
D.2018年末不应计提无形资产减值准备
（4）根据资料（1）至（4），2019年该专利技术应计提的摊销额是（ ）万元。
A.35
B.28.57
C.70
D.57.14
（5）根据资料（1）至（4），处置该专利技术的会计处理正确的是（ ）。
A.处置无形资产实现的净收益应记入“资产处置损益”科目
B.已经计提减值准备的，在处置时应同时结转减值准备
C.资产处置损益应确认228.57万元
D.处置时该无形资产的账面价值为350万元
3.某企业为仅生产并销售N产品的增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为16%。材料采用实际成本核算，材料发出采用先进先出法计价。2018年8月初，该企业M材料结存500千克，成本为10 000元；N在产品成本为：直接材料35 000元，直接人工16 000元，制造费用16 760元，原材料在生产开始时一次投入。完工产品与在产品成本按定额比例法进行分配，其中直接材料成本按照材料定额消耗量比例分配，直接人工成本和制造费用按照定额工时比例分配。2018年8月份发生与N产品相关的业务资料如下：
（1）有关N产品的定额资料如表1所示：
表1：N产品定额资料
数量（件）
材料定额（千克/件）
工时定额（小时/件）
完工产品
400
200
100
月末在产品
50
200
60
（2）1日，购入一批M材料5 000千克已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为100 000元，增值税税额为16 000元，材料采购过程中发生保险费6 000元，装卸费4 000元（均不考虑增值税），全部款项以银行存款支付，发票已通过税务机关认证。
（3）2日，对行政办公楼进行日常维修领用M材料500千克；3日，车间设备日常维修领用M材料100千克；5日，生产N产品领用M材料2 500千克。
（4）31日，分配当月职工薪酬107 000元，其中生产工人薪酬70 000元，车间管理人员薪酬10 000元，行政管理部门人员薪酬15 000元，专设销售机构人员薪酬12 000元。另外，计提车间设备折旧费20 000元，以银行存款支付车间保险费10 000元。
（5）31日，将全部合格的400件完工N产品验收入库。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。
（1）根据资料（1），下列各项中，关于该企业产品定额消耗的计算结果正确的是（ ）。
A.在产品直接材料定额消耗量为10 000千克
B.完工产品直接材料定额消耗量为80 000千克
C.在产品直接人工定额工时为3 000小时
D.完工产品直接人工定额工时为40 000小时
（2）根据资料（2），该企业采购M材料的入账价值是（ ）元。
A.100 000
B.110 000
C.122 000
D.126 000
（3）根据资料（3），下列各项中，该企业领用材料的会计处理正确的是（ ）。
A.维修车间设备领用的M材料：
借：管理费用 2 200
贷：原材料 2 200
B.维修车间设备领用的M材料：
借：制造费用 10 000
贷：原材料 10 000
C.生产甲产品领用的M材料：
借：生产成本 55 000
贷：原材料 55 000
D.维修行政办公楼领用的M材料：
借：管理费用 10 000
贷：原材料 10 000
（4）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于该企业 N产品生产费用归集结果表述正确的是（ ）。
A.直接人工费用总额为86 000元
B.直接人工费用总额为96 000元
C.制造费用总额为56 760元
D.直接材料费用总额为90 000元
（5）根据期初资料、资料（1）至（5），下列各项中，关于该企业N产品成本计算结果表述正确的是（ ）。
A.完工产品成本212 800万元
B.在产品成本19 960万元
C.完工产品成本220 800万元
D.在产品成本20 560万元
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