商贸行业年收入800万，缴税270多万，如何做好税筹？纳税25.76万

税负重

　　目前商贸贸易销售行业企业的税务负担相对于其他行业来说，压力是非常大的，商贸贸易类企业经常出现缺乏进项，各行业中最高的增值税税率13%(2019年4月1日以前是16%)，25%的企业所得税，让企业得到的实际利润大打折扣。因此，商贸贸易类的企业如何合理节税颇为重要。

　　商贸贸易类企业如何合理节税?

　　成立个人独资企业，享受核定征收：

　　企业可以选择入驻园区注册个人独资企业申请核定征收，在园区成立新公司，将主体公司的采购以及销售业务由新开设的公司进行操作，并由新公司缴纳税享受扶持，以XX经营部， XX采购中心，XX物流中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

　　商贸销售类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

　　例：胡先生从事商贸行业，因为下面的小采购商不愿意开具发票，导致企业缺少成本票企业所得税虚高，为了解决缺票问题，胡先生在园区成立了一家商贸中心，先由采购中心进行采购，再统一卖给自己的公司，成功减轻企业税负重问题。

　　重庆万州胡先生商贸公司，主营玩具生产和销售，年底销售收入800万，各项成本和人工费用在400万，其正常纳税如下：

　　增值税：800万*13%=104万

　　企业所得税：(800万-400万 ) *25%=100万

　　附加税：104万*6%=6.24万

　　分红税;(400-100 ) *20%=60万

　　共计：104万 100万 6.24万 60万=270.24万

　　入驻园区拆分为2个400万小规模个人独资企业，享受核定征收

　　增值税(2021年期间可享受1%优惠政策)：400万*1%*2=8万

　　个人独资企业不用缴纳企业所得税和分红税

　　个人所得税：16.8万

　　附加税：8万*6%*2=0.96万

　　共计8 16.8 0.96=25.76万

　　对比一看，由原来的270多万降至25.76万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!

合理节税

　　也可以在园区成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

　　成立有限公司，享受税收扶持政策：

　　将主体公司迁移至园区，主体公司将税收全部留存在园区内享受税收扶持。

　　主体企业在园区成立分公司或新公司，从而享受税收优惠政策。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

税收扶持

　　总结，商贸行业的节税筹划渠道有很多，选择适合自己的才是最主要的。