代扣代缴个人所得税分录2021年(个人所得税账务处理)

刚刚，一公司因一笔会计分录补罚个税500万元！2021年，会计再这样操作风险太大了，老板和会计们赶紧对照自查这25个风险点！

1、惨案！一笔会计分录引发500万个税

A公司的股东张某怎么也没有想到，一笔看似普通的会计分录，经北京税务局第一代扣代缴稽查局检查后，需要其补缴个税500万元，到底怎么回事？我们一起来看看！

案件经过还原：

根据相关规定，该公司将税后利润从"未分配利润"转出到"资本公积"科目的行为应视同发生了两步操作，首先将税后利润从"未分配利润"科目转出，等同于对个人股东进行了利润分配，在此环节就应按照"股息、红利所得"计算缴纳个人股东的个税；其次转入2021年"资本公积"应视为个人股东对公司的捐赠。

该公司的个人股东张某在该公司占股50%，因此视同张某分得了税后利润2500万元，按照20%计算缴纳个人所得税500万元。分录

同时，由于A公司为上述个人所得税的代扣代缴义务人，在此过程中，A公司未能尽到代扣代缴义务，按照《税收征收管理法》第六十九条："扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款"的规定，应对该公司处以罚款。

案件分析：

上述案例的会计也属于没事找事~~如果不想分红，那就转到盈余公积即可，非得搞到资本公积里，造成惨案的发生！

且转到资本公积科目，个人所得税又不能增大股东权益，也不能改善任何财务指标，对公司和股东都没有任何意义，何必这样操作呢？

个税一直都是稽查重点，但如果只是因为会计操作失误导致补税、罚款，会计们自己真的该好好反省了~

短视频打账务卡学习：盈余公积转增资本，个人股东如何缴税？

2、今天起，会计再这样操作，小心被重罚！

1、各种发票乱入账

很多会计为了省事，不管三七二十一，把员工报销的各种发票通通计入福利费、差旅费等，长期操作肯定费用异常，你说，不查你，查谁？

2、故意不用银行卡发工资

有些企业，工资全部或部分通过现金发放，虽说没有明文规定，工资不能使用现金发放，但一旦被查，这将是税务局稽查的重点。想想也知道，都什么年代了，还抱着一大堆现金发工资，不用想也觉得有猫腻~

3、虚列员工代发工资

很多企业看工资太高，虚设员工代发工资。这样操作的企业你能接受税局的灵魂拷问吗？是否有考勤？是否有社保？

4、到处找发票

有些公司自认为很聪明，为了“避税”将工资拆分，一部分通过公户发放，一部分需要账务员工找票来发工资，这样做既避免了社保、个税的麻烦，又可以抵税。

我只想处理说，你想得太简单了，员工拿票来领工资，虽说短时间内没有问题，但长期以往，势必会造成企业费用异常，那时不想引起税务局的注意都难。

5、老板与公司资金频繁往来

随着税局与金融机构、工商等多部门实施联合稽查后，老板私人账户与公司账户之间频繁资金交易将面临监控个人所得税。

且去年央行实施大额现金管理，公转私、公转公、私转私将严查！

6、工资薪金、劳务费随意转化

如：有些企业为了达到高新技术企处理业的认定条件，以享受高新技术税收优惠，人为的控制职工总人数以满足技术人员的占比条件。

还有一些公司明明支付的是劳务费，却2021年因为无法取得发票，而变成工资发放等等。

7、补贴申报个税

公司以现金形式发放的补贴（出差补贴、通讯补贴等）未列入分录工资申报个税。

已有企业被重罚：北京一企业，因出差补贴、取暖补贴、电脑补贴等未代扣代缴计入工资代扣代缴个税，罚款近78万元。

3、25个常见风险点，老板和会计们务必对照自查！