为什么节税越来越难了（个人节税）

最近给客户讲解节税方案的时候，客户一看方案的厚度，直接就问我，就想少缴纳点税，现在怎么这么难呢？答案其实很简单，随着税收监管得越来越严格，之前简单粗暴的方式已经不适用了。

一、最原始的节税方式——偷税。

很多老板在创业初期根本没有纳税的意识，同时当时的税收监管又不严格，所以他们就通过最简单粗暴的方式—了—虚开发票、倒卖伪造增值税发票，在财务上多列成本、少列收入与、个人卡收越来越款更有甚者直接暴力偷税。当年市场的大环境下，基本上没听说有什么企业是个人不偷税的，可见当时我国的税务监管的混乱。

这个阶段其实不存在税务筹划，或者说所有老板都是税务筹划的专家，简单粗暴才是当时的主色调。

二、升级阶段——合理避税

在这个阶段，想少交点税的难度已经开始增加了。因为想要节税需要学习点东西了，而老板们的纳税意识其实并没有增加多少，但是税务监管严格了，而且开始按照税法来处罚违法的行为。有的老板已经赚了不少，没必要冒着偷逃税的风险。所以这些人开始研究法律了，或者说开始钻法律的空子了。

当时的情况是，法律只要不明文禁止（也没有规定可以），那么就可以操作，这也就是所谓的灰色地带。但是随着税法的完善，这些已知的漏洞被不断地填补之后，这种方式越来越行不通了。

这种钻法律空子的方式实际上从根本上是行不通的，原因也很简单，要和税法的立法本意保持一致，说白了就是告诉所有人，不能钻法律的空子。这也是税务机关为什么有个“反避税”的组织的原因。

三、利用工具节税

之前的阶段属于利用法律的空子，那么这个阶段是属于利用已有的法律法规。比如，个人独资企业或者个体工商户，这种组织形式是可以申请核定征收的。这些直接利用个独或者个体作为工具进行股份分红等等。但是工具仅仅是工具，使用好了，可以让企业少缴税，使用不好呢？反而会坑害了企业。

四、改变公司流程节税

如果之前的几个阶段节税仅仅是财务部门就能搞定的话，改变流程这个事情必须是老板牵头，几乎所有的部门都需要参与进来了。而且如果公司的业务比较复杂，公司的规模较大，那么几乎所有的工具都需要利用上。在操作上也会比之前的单独使用一个工具要来的复杂以及繁琐。

举个例子方便为什么大家理解，这也是叶老师总用的例子，生产销售激光笔的企业，如果要进行税务方面的筹划，需要怎么做？

之前利用工具的方式——成立一个个人独资企业，然后开票给主体公司。每一家个独企业一年可以开票500万，税仅仅是16万左右。

现在的方式——先把企业的所有流程拆分，而后找寻国家相关税收优惠政策文件，看下企业如何调整业务符合国家相关税收优惠政策。同时审查企业现有业务流程，是否有不恰当操作导致企业税负提高，比如购买原材料并未索要发票等。

采购端——如果有无票，那么可以利用个体工商户这个工具，把无票的采购变为有票，同时节流一部分利润在个体工商户当中。当然，个独也能用，不过税收成本高点。

生产端——软件部分单独分离，申请高新技术企业——不仅仅企业所得税按15%，而且软件产品的销售可以享受增值税的优惠政策，减少企业增值税。企业如果比较大，那么生产端需要进行切割，满足小微企业的规定，可以享难受20%的税率以及小微企业的其他税收优惠条件。

销售端其实方式一样，小微企业的条件还是很优惠的，特别是利润在100万以下，现在仅仅2.5万的企业所得税。

基本的流程其实差不多。不过企业的具体情况不同，操作的时候利用的工具节税也有所不同。这种方式最好的地方就在于所有的操作都是符合国家的相关政策，税务那边都说得清楚。当然了，这种操作方式也不会是一成不变的，因为税收优惠政策也在调整，每一次税收优惠政策的改变都可能影响税务筹划方案，筹划的难度当然会比之前的所有阶段都要高。