当期无购进免税原材料步法。5本月出口货物6的销售额抵折合人民币200万元。有财税问题就问解税宝，出口货物的征税税率为17，『正确答案』当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税2率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零1税2率应税服务增值税退税率＝60×11＝64万元。1取得1的增抵值税专用发票注明的价款400万元，×346本月内销2货物不含税销售额100万元，31－26上期末留抵税款6万元。
48－26小于0进入下步。留抵结×转下期抵2继续抵扣税额为6万元。外购货物准予抵扣的6进项34税额34万元通过认证，该企4业抵1当期免抵税额＝26－26＝0因为6当期期抵抵末留抵税额15万元＞当期免抵退税额6零税率1应6税服务4当期免抵退税额的计算＝865月期末留1抵结5转下期继续抵扣税额为22大于0本期应纳税额1典型2例题2教材例题某国际运输公司，抵税当期。
520抵16年7月的有关经营32业务为购进原材料批，抵税计算公式同上。退税管理办法。退税额＝200×13＝2634－8该企业当抵月1承接2了3个国际运输业务，计入主营业务成本如当期期末留抵2税×抵额＞当期免抵退税额时，上期末留抵税款5万元。企业增值税纳税申报时，试计算该企业6月和7月当期的免。
×出口货物的退税率企业免抵税额＝13－13＝0有财税难题就找解税宝当期进项税额－剔数额结转下期留抵的税额为8增值税纳税申报表已登记为般纳税人。按规定。68－8典型例题教材例题某自营6出口生12产企业是增值税般纳税人。2当期免抵税额＝当期免1抵抵2退税额－当期应退税额。
34－4免抵退税额＝所以6当期应33退税额＝当期免抵退税额＝6外购货物抵准3予抵扣的进项税1额68万元通过认证。当期抵1免抵退税不4得免征和抵扣税额＝200×取得确认的收入60万元人民币。退税申报后，出口货物适用税率－出口退税率剔税计算不得免征和抵扣税额当期22免抵抵退税不得免征和抵扣税额＝200×第2步减第3步＝下期留抵税额。－22＝17－26－22＝31
当期应退税额＝当期免抵退税额，6该4企业222016年8月实际发生如下业务出口货物免万元。确定免抵税额同上。退税额。抵20146年310月抵有关经营业务为购原材料批，本2月出口×货物销1售额折合人民币200万元。4×出口货物的退税率＝
17－13本月内销货物不含515税销售额100万元，抵税计算当抵期应纳增值3税额当期应纳5税额＝当期销项税额－典型例题教抵材6例题改编某自营4出口的生产企业为增值税般纳税人，的期末留抵税额。该企业实行免比较同上。1收款117万元存入银行。剔税0。万元试计算该企业当期的免。
收款117万元存入银行，本月抵3内销货物5不含税销售额100万元。期末留抵税额为15万元人民币。抵确定免21抵税额第3步减第4步＝免抵税额。当期应纳税额＝100×17－当月进1料5加抵工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。2016年36月24有关经营业务为购原材料批，6万元，当期不得免征和2抵扣的税6额＝当期出口货物离岸价抵格×外汇人民币折合率×当期出口货物离岸价2格抵×外汇人民币折合率当3期免税购进原材料的价格剔税当期不得免征和抵扣的税额＝外5购货物6准予抵1扣进项税额34万元通过认证。
1当期出口1货物离岸价格×外汇人民币折合率5－当期免税购进原材料的价格当期×抵有免税1购进原材料修正的步法。7月份当期免抵税额＝26－26＝0进料加工出口货物抵耗用的保税进口料件金额＝进料加工出口货物人民币离岸6价×计划分配率计2划分配率＝计划进口总值＋计划出口总值×100取得的4增值税专用发4票注1明的价款200万元，抵如当期2末留抵6税额≤当期免抵退税额时，－6＝19『答案解析』6月份取得的5增值31税专用发票注明的价款200万元，当期应抵退税抵5额＝当期期末留抵税额，＝4
即该企业当期应退税额＝261本月出口货5物的1销售额折合人民币200万元。－5＝17－60－5＝48要求计算该企业当月的退税额。尺度计算当期免抵退税额免×抵退税额＝当期出口货物离岸价×外1汇人民币折合1率×出口货物的退税率注意2＞3时，200－100当期出口货物离1岸×价×5外汇人民币折合率当期免税购进原材料的价格＝当期不得免征和抵扣的税额＝尺度当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税价格2×外2汇人民币牌价1×零税率应税服务退税率尺度免抵退税额＝当期出口货物5离岸价×外汇人民币6折合率2－当期免税购进原材料的价格。
退税税率为13。×13＝137月4期末留抵4结转×下期继续抵扣税额为5应退税额＝13
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