税务分家时有上海市国税局吗(上海市税务局有几个分局)

税收服务广交会。

广州税务部门积极向纳税人推广电子办税，优化营商环境。

凭借着“敢为天下先”的改革精神，广州闯出了新的经济格局，背后离不开政府服务的提质加速，更离不开城市在营商环境方面的不断积淀。

税收服务作为服务经济发展的重要一环，在营造广州良好营商环境的进程中发挥了关键的作用。从40年前一支笔、一本簿、一个算盘、一员进户，到如今推行“一厅通办”“一窗通办”、实现“最多跑一次”……近年来，广州税务部门在简政放权、纳税服务、税收征管等领域，率先推出了一批全国领跑的创新举措，以铿锵税务力量，护航“千年商都”。

文/田欣、杨锐轩

关键改革：

国地税“从分到合” 创新“加速”升级纳税体验

改革开放的40年，同时也是税务改革的40年。

1979年至1981年，国家颁布实施了中外合资经营企业所得税法等一系列涉外税收制度。1983年起从中国国情出发，实行“利改税”。1994年，国家启动分税制改革，国地税正式独立运作。2008年，内外资企业所得税正式“两税合一”，营造了更为公平的税收法制环境。2012年开始试行“营改增”， 2016年营业税正式退出历史舞台，全面推行增值税。

率先推出“放管服”改革十项措施

2016年，国务院召开全国推进放管服改革电视电话会议，提出要持续推进简政放权、放管结合、优化服务。

广州市税务部门积极发挥税收职能，以优化税收环境、减轻纳税人负担为抓手，进一步深化税务系统的“放管服”改革。2017年，围绕纳税人反映的“痛难堵”等问题，确定了一系列工作部署，在全国税务系统中率先推出深化“放管服”改革十项措施，涵盖简政放权、放管结合、优化服务三方面内容。

其中，“放”的力度不断持续。比如，深化税务行政审批制度改革，自受理行政许可申请之日起20个工作日内作出行政许可决定，确保行政审批“零逾期”。近年来，广州税务部门通过清理行政审批事项，行政审批项目从71项压减至6项，取消的行政审批事项超9成。

“管”的手段日益丰富。比如，全面推行实名制办税，依托互联网和人脸识别技术，让纳税人可以足不出户完成实名登记，已通过身份信息比对的办税人员办税时可不再出示税务登记证、身份证复印件等材料，便利诚信纳税人。

“服”的质量不断提升。比如，推行企业所得税风险提示服务，协助纳税人正确理解税收政策，减少纳税风险。优化外出经营管理业务。取消市内跨区经营开具《外管证》和经营地预缴税款事项，开通外出经营业务全流程网上办理功能，精简纳税人办理资料。

连环推出113条便民利企改革举措

2018年7月5日、20日，广州市、区、镇三级税务机构分步合并相继挂牌，“分家”24年的国税、地税“再续前缘”。

税务机构改革后，最深刻的体验莫过于“税费统管”让国税地税两头跑成为历史，税费业务“一厅通办”，办税效率加速提升，纳税人“获得感”满满。

“国地税合并前，我常常分不清哪个税种哪项业务要去国税还是地税办理，打电话咨询也常常要打两三个才全部问清楚。现在好了，不管什么业务，只对一个税务局，省心又省事！”近期办税的个体户曾女士说道。

自国税地税征管体制改革以来，广州市税务局已实现7大类600项税费业务“一厅通办”。办税资料进一步精简，21个涉税事项、426份报送资料取消，30个涉税事项简化，社保事项38项整合减少。

与此同时，广州市税务局自承接优化税收营商环境试点以来，还接连推出便民利企促发展33条、优化科技创新环境10条、服务出口企业10条以及支持民营经济发展若干条等113条创新性、系列化、多层次的改革措施，在全市范围内设立106个税务所，方便纳税人就近办税，实现办税时间、成本“双减负”。

推出优化税收营商环境创新举措

2017年8月，广州市税务部门承接了全国优化税收营商环境试点任务，成为全国5个试点地区之一。为持续优化税收营商环境，广州市税务局对标国内外营商环境先进水平，创新推出系列可复制可推广的“羊城经验”。

“之前看到新闻报道，中国营商环境在全球排名一下子跃升了数十位，排名第46位，我感到改革真的太好了。”今年11月9日，本田贸易（中国）有限公司财务总监郭小玲在“服务出口企业10条措施”宣讲会上表示，企业在税务部门的指导下建立了出口退税风险防控体系，体系建立以来实现了税企双赢，公司资金利用效率提高。

“以前每月都要花大量时间在代开发票这个事情上，真的特别烦恼。现在这个事项办理越来越便捷，为我们这些企业节省了大量的人力物力！”先威办公设备有限公司的财务曾先生说道。

据悉，广州市税务局打破系统屏障，在全国范围内率先实现代开增值税专用发票税费一体化征收功能，纳税人在自助终端代开增值税专用发票，确认无误后依次完成增值税、附加税费的扣缴，扣缴成功后由自助终端自动出票，全流程由4个步骤缩减到2个步骤，既节省了纳税人等候时间，避免重复排队，又缓解了纳税服务前台的工作和人流压力。

目前，电子税务局和自助办税终端等外围系统均可依托该功能实现代开发票的全流程自助网上办理。

智慧税务：

打破时空壁垒 开创征管模式“互联网 ”时代

随着互联网技术的日益普及与飞速发展，税收征管模式也进入了“互联网 ”时代。广州市税务局依托互联网、大数据、人工智能等新兴信息技术，拓展办税渠道、创新服务举措，让办税像“网购”一样方便，降低纳税人征税成本。

依托大数据，税务辅导成“智能管家”

2017年1月，全国首个微信税务企业号——“广州税务企业号”（以下简称税务企业号）在广州正式上线。据悉，针对部分纳税人反映税法宣传辅导不够全面、不够准确、不够及时的情况，广州市税务部门与腾讯深度合作，基于微信的先进技术和庞大用户群，主动运用互联网、大数据、人工智能等新兴信息技术，在全国率先开通微信“税务企业号”管家服务，搭建起个人、企业和税务机关间沟通协作的新桥梁。

对企业而言，税务企业号是一个集申报缴税、涉税办理、税务管家、预约办税、智能咨询等业务于一体的平台；对税务机关而言，这是一个可直达纳税人，既能进行无障碍税企沟通，也能实现精细化管理并提供更丰富、个性化的纳税服务的平台。

数据显示，目前，广州税务企业号为77.4万户关注税务企业号的纳税人提供申报缴税、涉税信息智能推送、预约办税、智能咨询等10大类43项服务，有效强化纳税辅导，减少纳税人办税准备时间。

接轨智能化，办税速度迈入“快车道”

2018年，智能办税服务如雨后春笋般涌现，便捷高效的办税体验获不少广州市民的频频称赞。

全国首创的车辆购置税全程电子化（无纸化）办税，实现了车购税电子完税信息共享，纳税人完税后可直接前往公安机关交通管理部门办理车辆登记手续，不再需要提交纸质车购税完税证明。此举每年将惠及22万车主。

在出口退税环节，广州市税务局利用“互联网 税务”实现退税全流程无纸化，大幅提速退税到账时间，有效提高纳税人资金周转速度，退税审批时间提速2-3个工作日。得益于此，今年1-11月，全市累计办理出口退（免）税451亿元，惠及出口企业7000余户。

目前，广州市是全省唯一实现退税业务全流程无纸化的城市。相信随着出口退税便利度的提升，“千年商都”的开放基因重新激活，推动着广州在全球一线城市中行稳致远。

税企关系：

多元主体“共舞” 打造“零距离”服务羊城样本

“在创新和营商环境上，广州是中国最具代表性的城市。”2017年广州《财富》全球论坛上海推介会上，《财富》母公司时代集团国际执行编辑钱科雷盛赞广州。

不断涌入的资本和项目，在为广州经济发展增添动力的同时，也抛出了一个持续的课题——如何让企业在广州留得住、发展好。

税收服务更贴近些、涉税风险再少些、答疑解惑更精准些。广州市税务部门通过贴近式服务，为企业“问诊把脉”，在逐步构建起税企共治氛围的基础上，打造了一系列服务“零距离”的税务样本。在服务企业的过程中，广州税务部门的思路是：共治则共赢。

税企共治，赋予企业“安全感”

广州税务部门率先与企业签订《税收遵从合作备忘录》《个性化纳税服务协议》等契约式个性化纳税服务或税收遵从内容，上门派送解读《税务风险管理建议书》，为企业深入精准地排查涉税风险，把脉问诊。

对企业管理决策层而言，风险共治沟通渠道的“直达式”对话机制能直接为企业生产经营决策提供重要参考依据。为此，广州税务部门建立起“高层对话机制”，通过常态化高层沟通，营造税企共治良好氛围。

“税企共治这种新方式清晰、直观，以往全靠财务负责人、办税员告诉我们税收方面的情况，现在税务机关与法定代表人可以直接对话。我们董事会高度重视广州市税务局税务企业号推送的涉税风险信息，马上针对存在的风险确定了管控措施。”百威公司有关财务负责人表示。

与此同时，构建“小错自纠 无风险不打扰”制度，推动管理理念从“保姆式”向“保健式”转变。

“对信用等级A级纳税人而言，将给予更多的信任、归责和容错，最大限度减少实地核查，让企业及时了解和把握税务机关的征管要求和风险防范要点，极大地激发纳税人税法遵从的积极性和主动性。”广州市税务局相关主管部门负责人表示。

科技园区代表鱼珠智谷（互联网 小镇）有关运营负责人说：“税务机关开展税收共治，对我们企业来说是重大利好。我们园区在企业入驻后协助税务机关对风险企业开展政策辅导和风险排查，共同防范风险，同时这种模式又为园区净化了税收营商环境，增强了园区的竞争力和吸引力，有助于我们引进优质企业，实现了双赢。我们对园区未来的发展充满信心！”

精准服务，增强企业“获得感”

民营经济占广州全市GDP比重约四成，是创业就业的主要领域、技术创新的重要主体。近年来，广州市税务局细化举措，精准服务民营企业更好更快发展。

其中，研究开发费用税前加计扣除政策是激励企业加大研发投入、支持科技创新的重要政策，今年国家将加计扣除比例由50%提高至75%。作为落实措施，广州市税务局主动向企业普及研发费用税前加计扣除政策规定以及研发费用辅助账核算要求、填报要求，帮助企业解决政策复杂、报表填报难等问题，引导企业及时享受研发费加计扣除优惠政策。

同时，利用“一线一网”的咨询服务模式，为科技创新型企业（以下称“科创企业”）提供精准、精细涉税辅导。纳税人可拨打12366-2-6科创企业咨询服务专线，享受由省级纳税服务类业务能手咨询员组成的10人专席团队专属咨询服务；当提出特殊涉税业务咨询需求时，广州市税务局业务部门领导干部组建的专家团队针对难题“对症下药”，快速定制解决方案，为精准解决咨询需求提供双重保障。

自推出科技创新型企业精准化涉税咨询服务以来，特殊涉税业务处理时长提速将近15%；相关涉税辅导资讯惠及全市逾8000余户科技创新型企业。

多方联合，助力企业“加速跑”

企业融资难是企业经营中需要面对的重要问题之一，税银合作项目应运而生。广州税务部门将纳税信用与信贷信用相结合，向银监部门、金融机构推送纳税信用级别为A、B级民营企业名单，持续为依法诚信纳税的民营企业提供优质的“银税互动”服务，搭建民营企业、税务机关及金融机构管理服务平台。

从2013年启动的“税融通”项目，到2015年启动的微众银税平台，再到2018年启动的“云税贷”项目以及2018年启动的广东省“银税互动”自然人线上金融服务，纳税信用评价覆盖面不断扩大的同时，银税互动工作逐渐形成了一条清晰路径。

事实上，广州银税互动项目自推出以来便备受纳税人欢迎，帮助中小企业解决了融资难、融资贵问题，被纳税人称之为“纳税信用可‘兑现’”。

目前，广州市税务部门已与广东省中国银行、广东省建设银行、广东省交通银行、招商银行广州分行等12家银行建立合作关系，共利用纳税信用由银行给予13518家中小企业及个人核定授信额度126.58亿元，贷款累计次数13020次，累计贷款金额达107.49亿元。随着纳税信用“含金量”不断增大，良好的纳税信用成为企业的“优质隐形资产”。

在服务企业“走出去”方面，广州市税务部门联合商务部门等地方政府部门，整合资源，建立服务“走出去”企业长效合作机制，为这些“走出去”企业提供持续性、常态化的服务。据悉，长效合作机制在形式上表现为“六个一”，即签订一个合作备忘录、开展一场政策宣讲、编发一本服务指南、举行一个现场互动、推出一个线上宣传专栏、建立一个问题反馈机制。其中，《服务“走出去”企业合作备忘录》承诺在实现“走出去”企业信息共享、定期开展高层对话和联合走访、以特色学堂联合开展政策辅导、共同开展线上线下联合服务、帮助企业提高风险防范能力、支持企业申报“走出去”专项资金等方面紧密合作。

纳税服务变革40年回顾

第一阶段：1978年至1994年

1990年，全国税务系统税收征管工作会议提出把税收征管过程看成是为纳税人服务的过程；1993年，全国税务系统税制改革工作会议提出“为纳税人服务”，纳税服务进入探索期。

第二阶段：1994年至2007年

1994年，分税制改革搭建了我国现行税制的基本框架，也为构建现代纳税服务体系奠定基础；1997年，我国提出建立以申报纳税和优化服务为基础的税收征管模式；2001年，《中华人民共和国税收征收管理法》首次将纳税服务作为税务部门的法定职责；2002年，国家税务总局征管和科技发展司成立纳税服务处；2005年，国家税务总局制定下发《纳税服务工作规范（试行）》，纳税服务进入夯实基础期。

第三阶段：2008年至今

2008年，国家税务总局成立纳税服务司；2009年省及以下税务部门成立专门的纳税服务部门。2009年，国家税务总局将纳税服务与税收征管并列为税收核心业务；发布《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，制定《全国2010－2012年纳税服务工作规划》。

2011年，国家税务总局制定《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》。2013年，“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以社会化管理为辅助”的现代税收征管体系初具雏形。2014年，国家税务总局开展“便民办税春风行动”；下发《全国县级税务机关纳税服务规范》，出台《纳税信用管理办法（试行）》。2016年，《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》，持续提升纳税人满意度和税法遵从度。