今天是可以办理汇算清缴的第一天，符合条件的纳税人需要在个人所得税APP的 “综合所得年度汇算”功能中办理。小百为大家整理了最全的汇算清缴攻略，快往下看吧~
目录
一、办理汇算清缴的时间、范围及公式
二、如何判断自己是否需要办理汇算清缴
三、可享受的税前扣除
四、汇算清缴办理的三种方式
五、个税APP预约办理汇算清缴步骤及注意事项
六、2021年度汇算清缴办理步骤及注意事项
七、2021年度汇算清缴六大变化
一、办理汇算清缴的时间、范围及公式
01
办理时间
2021年度个税汇算预约办税功能于2月16日上线运行，纳税人如需在3月1日至15日之间办理汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。3月16日以后，无需预约即可登录手机个人所得税APP直接办理。
02
汇算清缴范围
2021年1月1日至2021年12月31日期间取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（称“综合所得”）的收入额。
03
汇算清缴公式
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额
二、如何判断自己是否需要办理汇算清缴
01
不需办理汇算清缴的情形
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
（2）年度汇算需补税金额不超过400元
（3）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的
02
需办理汇算清缴的情形
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申报退税的
<1>2021年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税
<2>年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率
<3>预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及未享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形
（2）纳税年度内取得综合所得年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元
取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额等情形
注意
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
三、可享受的税前扣除
下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：
（1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的且在上年度发生的大病医疗支出
（2）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除
（3）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
四、汇算清缴办理的三种方式
01
自己办。通过网上税务局、手机APP、邮寄或直接到办税服务厅。
02
单位办。及时向单位（扣缴义务人）提供本人除本单位以外的2021年度综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料。
03
找人办。委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，受托人需与纳税人签订授权书。
ps：网络办税渠道方便快捷且高效，还有申报预填服务！
五、个税APP预约办理汇算清缴步骤及注意事项
01
进入预约界面
进打开个税APP，若您还未预约，可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能页面，如下所示：
02
发起预约
点击进入预约功能页面后，请您先耐心阅读提示内容，确认后可点击“开始预约”进入“选择预约日期”页面。
03
选择日期并提交
进入“选择预约日期”页面后，您可根据实际情况选择希望预约的日期，选中对应的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。
提交成功后，您会看到“您已成功预约”页面，请您在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算。
注意
对于“选择预约日期”页面，日期可能存在的状态如下：
（1）日期标记为可选：日期处于可预约阶段，您可预约；
（2）日期标记为已满：日期已被其他用户约满，无法预约；
（3）日期标记为过期：该日期已过期，无法预约。
查看预约信息
成功预约后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面，该页面可查看到您所预约的具体日期，如下图所示：
在所选的日期之前，您也可以通过该页面上的“我要取消预约申请”按钮取消您的预约。取消成功后，可重新发起预约。
注意
取消预约达到5次后，将不能再次发起预约申请，请不要频繁取消。
预约已过期
若您未在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算，您的预约将在次日过期。
预约过期后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面查看详细说明，您也可以在该页面点击“重新预约”再次预约新的日期办理。
注意
若连续2次预约后未按时办理2021综合所得年度汇算，则不能再次预约。3月16日至6月30日期间无需预约，您可自行办理。
六、2021年度汇算清缴办理步骤及注意事项
01
申报方式的选择
（1）简易申报：适合2021年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）
（2）标准申报：2021年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）
ps：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。
02
标准申报操作流程
（1）进入申报界面，选择【我需要申报表预填服务】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。
（2）确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。
系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。
至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，在对应页面进行添加。
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每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。
03
申请退税或缴纳税款
退税
（1）提供在中国境内开设的符合条件的银行账户
提示：
* 建议绑定Ⅰ类银行卡（借记卡或者储蓄卡）
* 必须为本人身份证办理的银行卡
* 在确定收到退税前，请勿注销此账户
（2）如信息有误，更正后办理退税
（3）综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功
（4）申请2021年度汇算退税前，需要先查看2020年是否有补税但未办理、2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况。
补税
（1）办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
（2）年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
（3）申报错误，可以按照“首违不罚”原则免于处罚。
04
小贴士
（1）如对申报情况有任何疑问，请小伙伴们务必先与公司HR联系核实情况。一定不要直接点申诉！
如不小心误点申诉或申诉内容不属实，请及时撤销申诉。撤诉操作：打开个人所得税APP-点击下方功能菜单【服务】-点击【其他查询】中的【异议处理查询】-选择申诉的记录进行撤诉。
温馨提示：虚假申诉将会影响个人信用并承担相应法律责任。
（2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。
（3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。
（4）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。
（5）如果2021年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。
七、2021年度汇算清缴六大变化
01
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。（今年最大变化）
【解读】：这条规定利好同时有综合所得和经营所得的纳税人，可以有一个选择的机会，只要不重复申报减除，怎么划算怎么选。
02
新增无需办理年度汇算的情形：符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
03
新增需要办理年度汇算的情形：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
04
年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
05
新增对尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。
06
新增预约办税服务：需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。3月16日以后，无需预约即可办理。
2021年汇算清缴的攻略小百就讲到这里啦，如果您还有什么疑问，请扫描下方二维码进入“Tax100个税汇算清缴答疑群”，我们将在线为您解答哦！
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