办税员的风险与责任,税务办税员需要承担相关风险吗

（一）白条风险

1、更改制度 把“报销人必须提供发票，否则不得报销”更改为：“报销人 必须按会计要求提供发票，不然由其承担相关的责任后果”。

2、补刀 入账时，要在白条收据上注明：“本收据不代替发票使用，只 证明收款，责成继续向房东索要发票”，再找吗签个字。这样 也规避了“以其它凭证代替发票使用”的罚款风险。

3、把关 汇缴时，对白条费用“坚决”纳税调增。

4、处罚风险 一般性的，如果汇缴纳税调增了，不会有处罚（2011-34号文、 2018-28号文）。部分地方强制性罚款，也是按发票管理办法，罚 款1万以下（需要含）。 如果没有纳税调增，可能会按偷税处理

5、偷税的实务应对 实务中如果白条过多，基本上老板是不会同意纳税调增的，这 样就需要规避风险了。 尽量以网络文字对白条的纳税调整进行汇报，然后截图保存就 行了。无论是否回复你（基本上不会回复）都无的所谓啦，证明你汇 与报过，老板知道此事，那么后续的操作，自然可以推定是按老板要 求进行的哦，所以，你只是职务行为（至少不是主犯啦）！

（二）避开买发票的风险

1、绝对不要亲自出面或介绍购票渠道

2、要求补齐证据链 比如采购证据链一般有：送货单、入库单、运费发票（票据）、 合同、领料单、付款凭证及会计进销存核算资料。

所有发票的开具，只能根据销售部出具的《开票通知单》开具。 当然，对这个方法的理解，应该更多的是思路方面考虑，实务操作 性上，还得考虑隐蔽自己意图。

（四）报税实名制风险 办税国家税务总局公告2017年第13号： 税务机关依托金税三期应用系统，建立涉税专业服务管理信息库。 综合运用从金税三期核心征管系统采集的涉税专业服务机构的基本信息、 涉税专业服务机构报送的人员信息和经纳税人（扣缴义务人）确认的实 名办税（自有办税人员和涉税专业服务责任机构代理办税人员）信息，建立 对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的分类管理，确立涉税专业 服务机构及其从事涉税服务人员与纳税人（扣缴义务人）的代理关系， 区分纳税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员，实现对涉 税专业服务机构及其从事涉税服务人员和纳税人（扣缴义务人）的全面 动态实名信息管理。

也就是说，通过办税人员实名制登记，不仅加大了对企业纳税 的监管，同时也加大了对办税人员违法行为的监管与惩戒力度，致 使让办税人员对偷逃税行为不敢为或拒绝，起到进一步规范纳税的 效果。

（五）其他易入黑名单的背锅

1、所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁 记住：从2016年1月1日起，新的《会计档案管理办法》已经实 施，会计凭证账本等的风险保存年限由原来15年延长到30年，即便是公 司经营不下去提前注销，也要由终止单位的业务主管部门或财产所 有者代管或移交有关档案馆代管，保管至期满后按照相关规定销毁。

2、切记不要注册地址与实际地址分离 一旦工商局、税务局核实地址，发现你已经人去楼空，就会被 列入“地址异常”名录。

3、尽快删除个税申报系统中的员工信息 避免出现两处以上有工资薪金所得导致员工必须到税局大厅自 行申报个税。如果你单位以前已经给这位同事缴纳过个税，那么他 在你公司的人员信息中是删除不了的，要把他的信息修改为“非正 常”。

4、不需用机构的注销 很多老板喜欢“一套班子、几块牌子”，那么一定要注意对不 需用的机构及时注销。 切记不要听之任之、不了了之，否则公司成了非正常户，股东 进了黑名单，你也容易受连带。我们常会遇到这样情况：有的私企 老板开了好几个公司，注册很简单，挂会计的时候顺手就要了你的 资料，但是新公司一直没有营业，或者干了几个月就停了，也不注 销，最终税务局就会找你。

5、兼职离岗、离职 特别提醒兼职会计们，记得交接时要约新会计去税务局。现在金三系 统查的很严，如果你所在的这家企业出了问题（不报税、不缴纳税款等违 反税务规章的问题）那么会计人员会有连带责任，什么责任？以后上了黑 名单的会计去税务局办理任何业务都不给办啦，你知道的现在办业务都要 出示身份证和拍照，就算你去整容了，身份证整不了呀！不可大意！ 财务人员离职必须进行交接，并变更税务信息，解绑企业财务负责相关人 及办税员职务。这一点想必不需过多解释，在财务领域，不管你是什么职 位，哪怕是一个小小的出纳员，承担的责任都非常重大，更何况是财务负 责人。

6、个人信用积分

7、公司通过自查补缴税款和滞纳金，是否会影响其纳税信用评价？ 根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办税员法（试行）〉的公告》 （国家税务总局公告20承担14年第40号）第二十一条第二项规定，非主观故意 的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，不影响其 纳税信用评价。 因此公司通过自查补缴税款和滞纳金，符合上述文件规定的，不影响 其纳税信用评价。

8、关于小金库

杜绝小金库，更要拒绝以自己名义开户保管公司钱财。 如果已经开立了请牢记，一定不能将存放小金库的存折银行卡 放在家里，而应放在公司。放在公司和放在家里是有本质的区别， 因为这不是你的钱，而仅是以你的名字开户而已，如果放到家里， 就彻底说不清了。

9、关于合同

实务工作中，企业财务通常被要求参与合同签署的审核，主要审核点 为合同金额、结算方式、涉税事项及其他特殊事项的审核，那么审核这些 东西的前提我们要做一个重要的事情，那就是审查对方的营业执照和资质。 通常应该要求任何一份合同都配有对方公司的盖有红章的营业执照复 印件及相关资质证明。这个时候会用到两个实用小工具：企查查和天眼查。 可以查对方公司的营业范围、股权结构、相关法人股东信息、关联企 业、相关证书、融资情况、相关诉讼及相关风险，如上图，一目了然。 一个企业所有的信息在你面前都赤裸裸的，了解这些能让我们从源头 上有效规避风险，免受不正规企业的无辜牵连。

10、关于签名

财务不要胡乱代签名，万万要慎重！ 另外有一些领导只领钱不签的话，我们作为财务人员，一定要注意保留好 这些税务开支的证明，哪怕是白条，虽然这在财务上不能入账，但并不妨碍其作为 自己无罪的证明。 这个区别请财务人员一定要记住，不要以为财务上不能入账的东西如白条 没什么价值。 对于这些很狡猾的人，他只领钱不签字越是这种人你就要越小心，必要时 注意搜集和保留证明自己清白的证据；再者要注意将记录记清楚，将你认为头 疼的单子或将会有风险的东西记录在会计工作日志上，写清具体的时间、地点、 人物，这样就能有效规避因此可能产生的法律风险。