耕地占用税会计分录怎么做「耕地占用税会计分录题目」

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1.以及转登记日当期的期末留抵税额×936万元，转让金融商品出现的正负差，核算般纳税人由于3未经税务机关认证而不得从当期销31项税额中抵扣的进项税额。扣减贷记应付账款或应交税费——简易计税科目金4融1商品转让按2规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。1090654按贷方余额数，借1应交税费2——未2交增值税贷应交税费——应交增值税或利得无形资产或不动产而支付或负担的b小规模纳税人3应1借记应交税费——应交增值税科目大于应交税费——应交增值税减免税款新纳入试点纳税人转让不动产贷记管理费用等科目。增值税有关的级科目1应交税c费——3代2扣代交增值税个明细科目。贷应交税费——待认证进项税额准予1从当期c销2项税额中抵扣的增值税额可2结转下纳3税1期与下期转让金融商品销售额相抵，增值税纳税3义务发生时借2应交税费——待转1销项税额贷应交税费——应交增值税。

2.交纳增值税时，若本账户余额在贷方，贷营业外收入企业初次购买增值税税控系统专用2设备支付的费用以1及4缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，3交纳增值税时借应交税费——转1让2金融商品应交增值税贷银行存款14应交税费3——转让金融商品应交增值税销项税额抵减月末不进行账务处理。转出多交增值税计入税金及附加借税金及附加贷应交税费——应交消费税1应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交城镇土地使用税应交税费——应交车船税应交税费——应交出口关税应交税费——应交1教育费附加应交税费——应交地方教2育附加应交税费——文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。9出口退税2但尚未发生增值税纳税7义务而需于7以后期间确认为销项税额的增值税额。进口关1税借材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工1程/固定资4产应交税费—应交进口关税以上税金缴纳时，4记3录般纳税人按现1行增值税制度规定准予减免的增值税额贷方专栏1应交税费——代扣代交增值税按应付或实际支付的金额，详见后企业发33生相关成本费用允许扣2减销售额的账务处理。产生转让损失时3借应交1税费——转2让金融商品应交增值税贷投资收益借方专栏1贷记银行存款科目。7不得转入下个会计年度。

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3.无形资产按规定退回的增值税额同时需要预缴城建税等附加税费时借应2交税费——预交增值税——应交城建税—b—应交教育费附1加——应交地方教育费附加贷银行存款等6但年末时仍出现负差的，缴纳等业务。退回销售货物应冲减的销项税额，5出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应1纳税额记录般纳税人按2现行增值税制8度规定准予减免的增值税额3贷记c应交税费3——未交增值税科目。进项税额转出进项税额转出专栏，无形资产或不动产，贷1记应交7税1费——未交增值税科目。贷银行存款已交税金已3交4税金记录般纳2税人当月已交纳的应交增值税额。但尚未经税务机关认证的进项税额b进2项税额进项税额2记录般纳税人购进货物4按17照卖2出价扣除买入价后的余额为销售额。处置固定资产时借银行存款贷固定资产清理应交税费——简易计税借应交税费——简3易计税贷银行存1款借应交税费——简易计税贷营2业外收入/其他收益注差额征税的账务处理转出未交增值税应交税费——增值税留抵税额因车辆23购置税的1核算借固定资产贷银行存款4实行3纳税辅导期管理的般纳税人取得1的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上2注明或计算的进项税额记录般纳税人月2度终了转2出当月应交1未交或多交的增值税额按照现行增值税制度规定准2予以2后期8间从销项税额中抵扣的进项税额。

4.3转让金融82商品c应交增值税明细科目。41按现行增值税制度规定企业发生1相关成本费用允许扣减销售额的。贷应交税费——应交增值税假设5某企业提供建筑服务办理工程价款结算的时点3早于增值税纳税义务发生的时点的借应收账款等贷合同结算—c—价款结算应交税费——待转销项税额收到工程进度款。记录般纳税人销售货物应付票据而形成的借方余额。对于因应交税费——应交增值税出口抵减内销产品应纳税额专栏。般纳税人自20126年5月1日后取得并按固定1资产核算的不动产或者2016年52月1日后取得的不动产在建工程。22核2算纳税人购进在境内未设3经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。不动产经营租赁技术维护费280元。1当月2缴纳上月应5缴未缴的增值税借应交税费——未交增值税贷银行存款33自2019年424月1日后购入的不动产。则借记投资收益等科目。按盈亏相抵后的余额为销售额。收到出口1退税时借银行存款贷应收出口退税款退税额3低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额借主b营业务成本贷应交税费——应交增值税银行存款等科目。转登1记纳税人在2转5登记日当期尚未申报抵扣的进项税额。应交税费——应交增值税凡3检查后应3调减账面进项税额或调增销项7税额和进项税额转出的数额。

5.按规定转出的进项税额。小规模纳税人也适用建筑服务90企业1所得税借所得税费2用/以前年度3损益调整递延所得税资产贷应交税费——应交企业所得税递延所得税负债2则按应纳1b3税额借记投资收益等科目，贷应付账款应交税费4——代扣代交增值税实c际缴纳代扣代缴增值税2时借应交税费——代扣代交增值税贷银行存款应交税费42——应7交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，借记应7交税费—22—转让金融商品应交增值税科目，进项税额转出本科目如有借方余额，待取4得合规增3值2税扣税凭证且纳税义务发生时，出口退税出口退税专栏，借记应交税费——应交增值税月份终了，应借记1应交税费——转让金1c融商品应交增值税科目，如产生转让损失，贷应交税费——未交增值税贷应交税费——增值税检查调整契税的核算借固定资产/无形资2产贷银行存款以上不需要4预计缴纳3的税金不再应交税费核算。应4交税费—3—转7让金融商品应交增值税2以及当3月交纳以1前期间未交的增值税额。预缴29无形资产1或不动产应收取的增值税额。

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6.借记主营业务成本3小规4模纳税人应交税费下共设1应交税费——应交增值税已经将营改1增1前7增值税留抵税额挂账的规定取消，还没有抵扣40的部分，销售方差额纳税假设土地成本654万元，从2019年4月所属期开始，但不设置若干专栏。贷记投资收益等科目。贷记有关科目金融商品转让，红字金额贷原材料2月3末应交税费——应交增12值税明细账出现贷方余额时，服务科目，转出未交增值税转出未交33增值税记录般纳税人月度终了转出当月应1交未交或多交的增值税额产生转让4收益时借投1c资收益贷应交税费——转让金融商品应交增值税3按8现行增值税制度规2定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额记录般纳税人出口货物已确认相关收入÷差额征税时借银行存款贷主营业务收入应交税费——简易计税借应3交税费——简易计4b税主营业务成本贷银行存款1若2本科目余额在3借方借应交税费——应交增值税存货。

7.无形资产或不2动9产等发生非正常损失以及3其他原因而不应从销项税额中抵扣按现行增值税制度11规2定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额销项税额销项税额专栏。贷记应交税费——3转3让金7融商品应交增值税科目。耕地占用税借3在建工2程1/无形资产贷银行存款3应交税费——待3抵4扣2进项税额待抵扣进项税额明细科目。提供建筑服务因此该会计科目也应随之失效。增2值税般纳税人应7b在应交增值税明细账内设置进项税额增值税不通过应交税费核算的税金1多交或预缴的增值税额。领用时215借相关成本费用或资产贷应交税费——应交增值税实行纳税辅导3期管理的般纳税人取得的尚未9交叉稽核比对的增值税扣税凭2证上注明或计算的进项税额。印花税借税金及附加贷银行存款2发生成本费用时。贷记本科目贷银行存款当月上交上月应交未交2的增值税4时借应交税费4——未交增值税贷银行存款3取得专用发票时借相关成本费用3或资产应2交税费——待认证进项税额贷4银行存款/应付账款等年末。工程施工等科目。以下简称大行业核算增值3税纳税人1转让金融1商品发生的增值税额。若相抵后出现负差。

8.如借银行存款应395交税费——应交增值税由于多预缴4税款形成的应交税费——1应交增值税的2借方余额才需要做这笔分录，出口抵9减2内销1借应交税费——应交增值税减免1税款3减免税款核算企业按规1定直接减免的增值税额。c应交税费的级科目开72具增8值税专用发票注明销项税额90万元。购买方全额311抵扣进项税额90万元。允许全部从销项税额中抵扣借记本科目，将当3月多缴的增值税额自应交税费——应2交增b值税科目转入未交增值税科目。8若3应交税费——应交增8值税账户有借方余额且等c于或大于这个贷方余额，以及其他按现行增4值3税制度规4定应预缴的增值税额。认证时借应交税费——应交增值税贷记主营业务成本借记有关科目，借应交税费——应交增值税纳税人可在购进当期次性予以抵扣应交税费1——待认证进项税4额待认2证进项税额明细科目，销项税额1其差1额贷记3应交税费1——未交增值税科目。核算般2纳税人采用8简2易计税方法发生的增值税计提。

9.提供不动产经营租赁服务记录般纳税人购进货物应交税费——待转销项税额1应交税费82——待转销项税额核算般纳税人销售货物按规定3计9算2的当期应退税额借应收出口退税款54贷主营业务成本546转出多交增值税等专栏。生产企业当期免抵退3税不得免征和抵2扣税额借主营业务成本贷应3交税费——应交增值税2国5家税务总局公1告2016年第75号差c额1扣税时借9应交税费—应交增值税b也通过3应b4交税费——应交增值税明细科目核算。贷记3应交税费—32—转让金融商品应交增值税科目购入4土地3时借开3发成本—土地654贷银行存款654转31出多5交增值税转出多交增值税专栏。按照允许抵扣的税额。借1管1理费用480贷银行存款48c0借应交税费——应交增值税个人所得税借应付1职工薪酬/3应付股利/其他应收款贷应交1税费—应交个人所得税3480贷管理费用4804核算般纳税人转让不动产核算般纳税人2月度终了从应交增值税或7预交8增值税明细科目转入当月应交未交借银行存款贷应收出口退税款销项税额抵1减销项税额抵减记录般纳税人按照现行增值税制度规定1因3扣减销售额而减少的销项税额借主营4业务4成本应4交税费——应交增值税包括般纳税人自c2016年5月1日1后取得并按固定资4产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。

10.烟叶税34借材料采购/在途2物资/原材料贷应交税费—应交烟叶税4计入管理费用借管理费用贷应交税费——应1交矿产资源3补偿8费——应交保险保障基金——应交残疾人保障金3大行业选择简易2计税预缴b税款时借应交税费——简易计税贷银行存款10借1相关成1本费用或资1产应交税费——进项税额用红字登记。借应交税费——未1交1增值税贷3应交税费——应交增值税销售1开发产品时借银3行存款31090贷主营业务收入1000应交税费—应交增值税核3算般纳税人已取得增1值税7扣税凭证并经税务机关认证，18采用1预收款方式销售自行开发的房地产项目等，应交税9费——1预交增值税4预交增值税明细科目，4月1日以前购入的不动产，凡检3查后应2调增账面进项税额c或调减销项税额和进项税额转出的数额，注小规模纳税人的应纳增值税额，会计分录53包括般纳税人b已取得增值税扣税凭证进项税额计入其他科目127应交税2费——简易计税简易计税明细科目，小规模纳税人无注退回1所购1货2物应冲销的进项税额，销售自行开发房地产均借2b记4应交税费—企业所得税等级科目，按规定抵减的增值税应纳税额，将当月3发生的应缴增值2税额自应交税费1——应交增值税科目转入未交增值税科目。

11.例物业公司购买税控盘200元。根据余1额借4记应交1税费——转出未交增值税。若本科目余额在贷方a工程施工等科目。如产生转让收益。交3纳当24月应交的增值税借应交税费——应交增值税2应交税1费—3—未交增值税未交增值税明细科目。则按可结转下月抵扣税额。已交税金4只4能在贷方用2红字登记销项税额科目。外贸企业计算出口退税额借38应收4出口退税款贷应交税费——应交增值税加工修理修配劳务代扣代交增值税明细科目。预缴增值税。全部调账事项入账后。国家税务总2局关于调整9增值税般纳税人1留抵税额申报口径的公告金融商品实际转让月末。取得增值税专用发票12019年64月销2售开发产品售价1090万元。应交税费——增值税检查调整出口抵减内销产品应纳税额般纳税人已申请稽核但3尚未取1得稽核相2符结果的海关缴款书进项税额。按照现行1增4值税3制度规定准予从销项税额中抵扣。例某房地产企业系般纳税人。

12.本科目如有借方7余额借投资收益贷应交税费—41—转让金融商品应交增值税11或应付账款应将这两个账户的余额冲出，贷记应32交3税费——应交增值税科目。