继瑞华会计师事务所、中准会计师事务所、北京兴华会计师事务所等被证监会开出罚单后，又一审计机构被罚！
执业过程中未勤勉尽责
经证监会调查，中天运出具的胜通集团2013年至2017年年度审计报告存在虚假记载。
2013年度至2017年度，胜通集团以山东胜通钢帘线有限公司、山东胜通化工有限公司、山东胜通光学材料需要科技有限公司三家子公司为造假实体，通过复制真实账套后增加做虚假记账凭证生成虚假账套、虚构购销业担保务等方式实施财务造假，虚增主营业务收入金额共计615.40亿元；由虚增主营业务收入扣除虚增主营业务成本、税金及附加，胜通集团虚增利润总额为113.00亿元。胜通集团将虚假账套数需要据提供给审计机构。
此外，胜通集团在审计机构中天运出具2016多少年度、2017年度的审计报告后，直接修改经审计后的胜通集团合并会计报表，在修改后的财务报表上加盖虚假的中天运印章后将报表对外披露。通过该方式，胜通集团2016年度虚增利润总额担保4.41亿元，2017年多少度虚增利润总额1.70亿元。
通过上述方式，胜通集团2013年公司度至2017年度累计虚增主营业务收入615.40亿元，累计虚增利润总额119.1要多1亿元。扣除虚增利润后，胜通集团各年利润状况为亏损。上述行为导致胜通集团案涉年度报告存在虚假记载。
中天运作为胜通集团2013年度至2017年度财务报表的审计机构，均出具了标准无保留意见的审计报告，每审计年收费115万元，合计少钱收费575万元，签字注册会计师为杨锡刚、张友富。
中天运在对胜通集团201报告3年至2017年年度财务报表审计时未勤勉尽责。具体包括，识别、评估重大错报风险因素方面存在缺陷；内部控制审计程序存在缺陷；实质性审审计计程序存在缺陷等。
证监会认为，中天运的上述行为构成2005年证券法第二百二十三条所述的“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。
听证过程中，中天运、杨锡刚、张友富提出申辩意见，并请求减轻处罚。其中提出，本案中，胜通集团属于有组织、有策划、有分工的系统财务造假，导致审计失败的主要原因是整个审计基础的虚假，申辩人对于胜通集团财务造假行为并未少钱参与。胜通集团发行中期票据、小公募债券、私募债券和后续信息披露均擅自修改了中天运的审计报告，对证券市场报告造成的负面影响很大程度上是由胜通集团造成的。
持续公司加大审计监管力度
证监会7月通报指出，证监会集中部署专项执法行动，做集中要多打击财务造假、资金占用、违规担保及操纵市场、内幕交易等严重违法行为，依法从严从快从重查办16起重大典型案件。其中涉及严重背离职业操守，丧失“看门人”作用的案件。有上市公司相关审计机构单方面依赖公司提供信息，搞“抄账式”审计，未对舞弊风险事项执行充分的审计程序，甚至还与上市公司提前商定审计意见类型。
证监会有关负责人指出，当前，在市场内生机制和监管外部约束的共同作用下，我国证券审计市场逐步形成优胜劣汰、有进有出的良性生态。一方面，市场主体选聘审计机构决策趋于科学理性，更加看重审计机构质量和声誉，执业质量差、内部管理混乱的会计事务所逐步从证券审计市场“出清”；另一方面，大多数会计师事务所正逐步转变发展理念、改善管理模式、提高执业质量，积极履行核查把关职责。
本文源自中国证券报
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