保洁钟点工要如何申报个人所得税(个人提供保洁服务需要交什么税)

在现在经济社会下，企业用工方式多样，如何节省成本，并处理税务上的问题都很多老板头疼的事！

灵活用工这两天成为特别火的一个词，特别是在2020疫情之后，灵活用工成为很多企业老板的宠儿。最近也特别多朋友问到这样的问题：

1、我公司是做软件开发项目的，个人所得税但是我公司经常请兼服务职的程序员进行提供项目开发，然后我们付给个人报酬，那么如果按劳务报酬代扣代缴个人所得税，税负也太高了，有什么办法可以合理的少交一些个人所得税吗？

2、我公司是生产设备的，现在准备聘请销售人员，以外包的方式，按销售额进行提成结算支付报酬，要怎需要么做个人可以税更节税？

3、我公司是做法务咨询、企业管理咨询的，我服务经需要常临时请专家帮我们处理及解决一些问题，我们付给个人的咨询费，要代扣代缴个人所得保洁税吗？怎么样可以更节税呢？

4、我公司是做建筑安装工程的，我们经常临时请按小时付费的工人干活，我们要不要给他们申报收入并代扣代缴个人所得税呢？

5、我公司是做贸易的，经常临时聘请个人拉货到客户那里，付给个人的运输费，应该怎么取得发交票？

6、我公司的清洁阿姨是兼职的，我们每月付兼职费用，我们要给她申报收入并代扣代缴个人所得税。

……

上述六个问题是目前比较个人典型的非全日制用工，也称之为灵活用工，即为临时工或兼职员工。

由于增值税的处理结果都是一样的，差别在于个人所得税如何合理合法处理将会更节税。现在就通过不同的个人所得税处理保洁方法进行比较：

一、企业直接灵活用工，支付企业按劳务报酬付给个人兼职费用或临时要工工资，支付企业要按劳务报酬申报收入（金额大于800元），并代扣代缴个人所得税，同时个人也应该到税务局代开增值税普通发票（发票金额大于500元），缴交增值税及附加税。

个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800钟点工元

应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） （1 - 20%）

应纳税额 = 应纳税所得额 适用税率 - 速算扣除数

说明：

1、劳务报酬所得在什么800元以下的，不申报用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

劳务报酬的个人所得税税率：

案例计算：

通过上表计算可以看出，劳动报酬收入个人所得交税税负是非常钟点工高的，同时劳务报酬个人所得税年终时并入综合个人所税得税汇算清缴。

二、企业直接灵活用工，支付企业支付服务费，无须给个人代扣代缴个人所得税，由个人在税务局代开个人的增值税发票，并按规定视同个人临时生产经营所得，核定征收缴交个人所得税。

临时如何经营的核定征收的个人所得税，比如租车服务费，个人所得税核定的税率为0.8%或1.2%

假设个人收到企业支付的租车服务费3万元，那么缴纳临时经营的生产型的个人所得税为：30000/（1 3%）*0.8%=233元或 30000/（1 3%）*1.2%=349.50元，显然核定征收缴交的个人所个人所得税得税是非常低的。

个人如何独资企业或个体户全年的综合税负率为：0.45/120=0.375%

通过对比，如果每次劳务报酬不超过80什么0元，那么直申报接按劳务报酬申报收入；劳务报酬超过800元的，个人设立个人独资企业或个体户形式与企业建立外包业务（灵活用工）的合同关系是最节税的提供，个人所得税税率是最低的。