端午佳节,吃粽子,有些单位给员工发了提货卡,有些单位直接现金福利,有些单位则是发粽子,而我们老板选择,在单位聚餐,吃粽子,为什么?这样吃粽子不交税啊。
增值税交不交?
单位发粽子无非几种情况,生产粽子不交的企业发给员工企业生产的粽子,不生产粽子的企业从外部采购粽子发给员工。这两者的区别在于,发粽子这个行为是否视同销售,生产粽子的企业企业要将发送的粽子作为视同销售处理,价税合计计入应付职工薪酬-福利费,同时不含税部份作为主营业务收入,税额作为应交增值税的额销项税额。
举例1:某粽子生国税产企业,员工100人,发给员工每人一盒粽子,售价50元一盒,成本20元,增值税13%
分录
计提:
借:管理费用-工资薪金5650
贷:应付职工薪酬-工资5650
发放时
借:应付职工薪酬-工资 5650
贷:主营业务收入 5000
应交税费-应交增值税-销项税额 650
借:主营业务成本 2000
贷:不交库存商品 2000
举例2:某粽子生产企业,在端午节知识问答活动中,拿出100盒粽子,用于奖励取得名次前三个小组,怎么样成本是2000元
分录
计提:
借:管理费用-福利费 2000
贷:应付职工薪酬-福利费2000
发放;
借:应付职工薪酬-福利费2000
贷:库存商品 2000
而外购粽子的企业呢,即使取得了增值税专用发票也不可以抵扣进项税额,要做进项税额转出处理,只得将该部分税额计入相关成本费用。所以国税这时候就不要增值税专用欠税发票,因为拿到手也不能抵扣还要做转出处理,不如直接取得普通发票。
题外话:不得抵扣进项税额的几种情形
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳后果税人的交际应酬消费属于个人消费。
所以:企业外购的粽子用于职工福利,不能抵扣进企业项税额,如果抵扣进项税额,要做进项税额转出。
企税金业所得税交交会不交?
自产粽子企业发粽子,视同销售,要做营业收入处理;
外购粽子发放的企业呢,交会这部分作为福利费,税前列支,在做汇算清缴时,不超过工资总额的14%部份的职工福利费可以税前扣除;
个人所得税交不交?
的这个就要分类讨论了,如果是人手一份,发给员工了,则要缴纳个人所得税;
政策依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
工资、薪金所得,是指个人因任职后果或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、欠税补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
而如果是节前聚餐时,大税金家一起吃掉了,则无需缴纳个人所得税,因为公司发放的实物福利,如果用于集体享受,的不可分割,不能明确具体某人分到多少的,就不需要缴纳个人所得税了。
怎么样?这下知道粽子怎么吃了吧?不对,是粽子怎么发。如果今年已经发过粽子了,按照人手一份已经发过了,别着急,不是还有中秋吗?粽子不会发,怎么样月饼还不会吗?
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