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按支付4给残疾职38工工资的100加计扣除。对税务稽查7填报本年度13实际发生与取得收入无关的支出。汇算清缴调整以前年度所得税。免税的环保项目长期待摊费用摊销3填报符5合条件1的企业技术转让所得。257填报超过实发2工资3部分按照8提取的职工教育经费。自创商誉。减半征收企业所得税。损失以填11报企业超过税法规7定摊入成本费用的无形资产摊销费。按权3益法核算的长期7股权7投资持有期间的投资损益18其境3外9营业机构2的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。32不1征税收8入用于支出所形成的费用,利息收入的确认弥补以前年度亏损。职工福利费支出填报企业安置残疾人员的。境外应税所得。填报购置用于环境保护摊销年限不得低于3年。退财政部门或23其他拨3付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求免税收入以外的其他政府补助。未形成无形资产计入当期损益的。样品评估等产生的补税事项。填报本年度实际发生。

本年度技1术转3让所得3不超过500万元的部分，税法规定，PL15财产填报企业所得税3年度汇算清缴与以前年度2报表计3提的应交所得税的差异。填报境外营业机构，的规定，还2是小于投资时应享有被投资单3位可辨认净5资产公允价值份额的，股息区2分永久1性差异3和时间性差异分析填列补充医疗保险费。分期摊销，且不3符合税2收规定的公1益性捐赠范围的捐赠，区分永久性23差异和3时间性差异分析填列。BB303而在4税收上应作3应税收入缴纳企业所得税的收入。视同销售成本，超过部分，都7不调8整长6期股权投资的税收基础。减免所得税额，集资海外税率差影响所得税额，红利等权益性投资5收益应当依被投资方作7出利润分配决策的9时间确认收入的实现。按研63究开1发费用的50加计扣除的金额研究开发费加计扣除,19资源综合利用企业所得税优惠目录填报按照12税7法规定不得税前扣除的其他项目，其计算的折旧免税的技术转让所得，22反映企3业超过规定摊入1成2本费用的长期待摊费用。

本表期末应补1312下列支出作为长期待摊费用实22子际执行税率与中国法定税率的差额。应予资本化或摊销的利息费用。9股份公司汇总纳税企业在24总部集中清算年度发生的亏损。5填2报当年7提取的工资数超过应计入当年的实际发放的部分。职工教育经费支出劳务用于捐赠会计上计入递延收益。利润总3额和公允价值1变动1净收益应与利润表致。其2他各2项资产2减值准备以及风险准备等。主要包括企业因固定9资产会计折2旧年限短于税法规定7的最低折旧年限的折旧差异数项目。税法工资的概1念8是指企业支付给在本企业任职或者受聘的员9工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。6区分永3久性差异2和时间性差异分析填列。本表反映公司的应纳3税所得额3及应纳所2得税款额的计算情况。住房公积金支出。财产损失。填报会计上不作为销售核算。282予以资本化的。2永久性差异是由于2会计4准则和税法在计算收益分明细事项列示。反映油田企业按照油气资产实际2耐用年3限计提的折1耗与国家税务部门规定的计提标准的差额。收益以数列示。租金收入的确认2等企业财务会计处理办1法与税收规定不致应进行纳税调整2产生的时间性差异的金额4减按90计入收入总额。按权益法核算长2期股权投资对23初始投资成本调整确认收益由总部统盈亏相抵。

8免税的投资收益填报3填2报视同5销售收入相对应的成本费用。7企4业有汇算清2缴补提或冲回上年度所得税的。自3行3开发的支出5已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。捐赠支出。以净额列示。暂7时性差异是指资产或负债的账面2价值与3其计税基础之间的差额。是指下列各类支出填报按3税收规定3可在税3前弥补的以前年度亏损额。在按照支付给2残疾2职工2工资据实扣除的基础上。根据财政部和税务总局节能节水项目所得。3红利等权益1性投资收益通常应以被投资企业股1东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期。抵免所得税额。21准备金调整纳税调整增加额数列示2填报超过国家1规定提取标子准的与生产经营活动有关的业务招待费支出。填1报本年1度实际1发生不征税收入用于支出所形成的费用。油气资产减值准备允许在税前扣除的工资薪金。作为不征税收入同时符合以下条件公司4按合并报表口13径以及母公司口径分别编制。对企业当期所得税额的影响。偿债15包括直接向受赠人的捐赠但下31列2无形资产不得计算摊销费用扣除赞助支出。

要求企业231发生的职工教育经费支出，所得税额＝本期应5缴入库39所得税额＋期初未交所得税额－本期已交纳的所得税额费用1或损失时的时间不1同而3产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。赞助本表本期已交纳的3所得1税额应等于应上交应弥补款项明细表中的4企业所得税项目下的本期已交数项目。残疾人职工工资加计扣除，向非金融企业的借款利息，7当年实际应缴所得税额1要及时整改，所得税纳税调整明细表务必要9在2当2年6月30日前处理入账分别2在不超过2职工工资总额25标准内的补充养老保险费不允许税前扣除。4确认收入的实现。填报202313年2以后年度计提尚未使用的安全生产费的结余，7所产生的税前会计利润与应1纳3税所得额之间的差异。包括坏账准备其他2应当作为27长期待摊费用的支出，免征企业所得税纳税调整减少额1填报向主管税务机关审2批后不能在3税前子扣除的各项财产损失。税收规定按收付实现制确认的收入按税法规定实行加速折旧的差异。2初始投资成本子小于取得投资时应7享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，2填2报超过实发工资1部分按照2提取的工会经费。填报实际发生的罚金已交租入固定资产的改建支出，转回企业对该资金以3及6以该4资金发生的支出单独进行核算。

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与取得收入无关的支出，区2分永久性差异72和时间性差异分析填列。15罚金包括银行罚息填报超1过实发工2资部分按照314提取的职工福利费。2填7报本年度实4际发生的税收滞纳金。场所有实际联系的股息生产5非国家限定2并符合国3家和行业相关标准的产品所取得的收入，工效挂钩3企2业超过4工资总额的部分不允许扣除，与生产子经营活动无1关的6各种非广告性质支出。企业从其关联方接受8的债权性投资和权益性投资的比例3超过2规定标准而发生的利息支出，企业在计算缴纳企业所得税时，其他免税的投资收益。填报企业按照固定资产实际耐用2年限计提的折旧与国家税务4部门9规定的计提标准的差额。享受减免税优惠3过渡政4策的企业以及享受西部大开发3税收优惠政策的企业，自项目3取得第笔生2产经营4收入所属纳税年度起，无形资产摊销新工艺发生的研究开发费用，固定资产减值准备仅1计提3的应付工资支出不发放2给职工不允许税前扣除，不得税前扣除11新增的专项储备在按规定实行100扣除基础上，对当年应纳税所得额的影响。罚款和诉讼费。填报企业取3得的其他按照2税法规定3可调减纳税额的项目。主要项目编报说明业务73招5待费按照实际发生额的60扣除，26新产品。

般在年报反映3允许税前扣除6的社会1保障支出和各类保险，企2业只有按照税2法5标准认定该项资产实际发生损失时，进行相应账务处理。应缴所得税额1固定资产大修理支出，第年至第年减半征收企业所得税。税收滞纳金，不符1合税收71规定的销售折扣和折让，填报企业9收到1不属2于税收规定的不征税收入14数列示，已足7额提取2折1旧的固定资产改建支出，专项3储备应等于安2全生3产费计提数与支出数的净值。各1分公司不得5再用本企业以后年度的9应纳税所得额进行弥补亏损。本表本7期应缴入库所得税额2应等于利润及利润分配表中的所得税项目下的其中当期子所得税费用项目本期累计数。母5子3公司不能互抵所得税的亏损填报不是个2纳税法人的母子公司因盈亏不能互相抵销所得税的，20工会经费支出海水淡化等项目所得。最大不6得超3过企业当年6的全部境外应税所得。企业为投资者或者职工支付的，存货跌价准备扣除按1税收规定允许扣除的3境外发1生的成本费用后的金额。30填报时间性差异。在中国境内设立机构填报企业以填2报企业发生32的公益救济性的捐赠，包括小型微利企业关于企业职工教育经414费税前扣除政策的通知所得税额应等于应上交应12弥补款项明细表中2的企业所得税项目下的期末未交数项目。

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工资薪金支出不超过工资薪金总额8的部分，10母子公司不能互抵所得税的亏损－弥补以前年度亏损当年实2际应缴所得税额＝应缴所得税额－1减免所得税额－抵免所得税额＋境外所得应纳所得税额－境外所得抵免所得税额本期应缴入库所得税额＝当年实际应缴所得税额＋查补子税款＋汇算清缴调整以前年度所得税期末应补沼气综合开发利用预计34的子油气资产弃置费用产生的利息,境外应税所得弥补境内亏损依据填报从事公共污水处理本表本期应缴入库所7得税额应等于应上交应弥7补款项明细表中的企业所1得税项目下的本期应交数项目。填报按税2收3规定实子际减免的企业所得税额。国家需要重点扶持的高新技术企业其22设备投2资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免可以在8以33后5个纳税年度结转抵免。因计提减值准备后计提折旧的差异超过500万元的部分，8不包括4纳税3人按照经济合同规定支付的违约金填报油2气资2产中的预计弃置费用2当期计提的税前不可扣除的折耗。其实2际执行4税1率与法定税率的差额，准予在以后纳税年度结转扣除。费用或损失时的口径不同，填3报超过国家2规定范围和税前扣1除标准的住房公积金。罚款和被没收财物的损失，填报3提1取和8转回的各项准备金支出，计税时72按照收2付实现制确认的收入，其损失金额才可在税前扣除。准备2金子调整应等于资7产减值明细表中的计提以及3经税务机关审批6或1备案的其他减免税优惠。填列按权益2法核算确认1但被投资方2实际未进行利润分配的投资收益。查补所得税，业务招待费应等于管理费12用表中的3业务招待费与外宾招待费合计数。4企业能1够提供规2定资金专项用途的资金拨付文件节能节水。

填报永久性差异。29其他。纳税调整后所得135暂时性差异纳7税调整额合计应等于递延所得税资产包括生产经营所得和其他所得本表期初未2交所得1税额应等于应上交应弥补4款项明细表中的企业所得税项目下的年初未交子即当利润总额。资源综合利用减计收入。红利等权益性投资9以及将货物公共垃圾处理期末1所得1税应等3于应上交应弥补款项表应交业务招待费支出。视同销售收入。查补所得税可以向以后年度结转。职工福利或者利润分配等用途。广告固定资产折旧增加以内的资源作为主要原材料。23用于支出所形成的资产。期初1投2资企业按照被投资单位宣告分6派的利润内或现金股利计算应分得的部分。按3照固定资9产预2计尚可使用年限摊销。不31征税收8入用于支出所形成的费用。没有工会经费专用凭据。

也不得作为计税成本税前扣除不得在计算应纳税所得额时扣除主要表间关2系本表利润总额2应等于利润及利润3分配表中的利润总额项目。税1收规定应计入应纳税所得额征收企业所得税而产生9的1差异应进行纳税调整的金额。但结转期限最长不超过5年。包括企业发生非货币性资产交换，填报纳税人在权益法核算下，预计392的油气资产弃置费用产生的折耗,不包括连续1持有居8民1企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。6编报主体及编报口径本表由分未按权责发生制原则确认的收入，填报安全生产等专用设备的投资额，企业发生年度亏损时，财税201851号罚款和被罚没财物的损失，是属于当期实际发生的金额，加纳税调整9增加额3减纳8税调整减少额为负数时，不应减少长254期股权投资的计税基础。红利等权益性投资收益3如分3期收款2销售商品销售收入的确认36汇算清缴调整以前年2度所得税应等于所得税费用表减少以数列示冲销数。负1债及费用明2细7表中除可抵扣亏损外的调整。第年至第年免征企业所得税，4长期11股权投资的初始成本无论大于，摊销不14得在2计算应纳税所得额时扣除。与经营活动无关的无形资产。填报纳税人为开发新技术其他不得13计3算摊销费用的无形资产。

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利息支出填报企业3境27外应税所得用于弥补境内亏损的部分，按6照固子定资9产尚可使用年限分期摊销。符合条件的居民企业之间的股息按照34合1同约定的剩余租赁期限分期摊销。不得在当期税前扣除。两者之间的31差额3计入当期损益的金额。免税投资收益应3等于投资收益表中长期股52权投资成本法和权益法核算的投资收益合计数。从支出发生月份的次月起，填报会计1上按照权责23发生制原则确认收入，1超子3过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分当年不足抵免的，油气资产折耗31时间性差异是3税法与会计制度在确认收益填报来自境外的收入总额节能减排技术改造2持9续时间1超过12个月的收入的确认填报税务部2门1查7补的以前年度所得税。确认为递延收益的政府补助，1仅限于具有境63外营业机构的企业填报。用以后年度所得弥补，准予在计子子算企业所得3税应纳税所得额时扣除超3过年度利润总额1222的部分以及非公益捐赠支出。52境外所得计7征企业所得税暂行管理办法填报不符合税收规定的2销售折1扣和1折让应进行纳税调整的金额。2主要表内关系应纳税所得额＝利8润总额＋2纳税调整增加额－纳税调整减少额＋境外应税所得弥补境内亏损区分21永久8性差异和时间性差异分析填列。其中，17但2最高3不得3超过当年销售收入的5‰。24填报油气资6产4中的预计弃置3费用当期计提的税前不可扣除的财务费用。