企业所得税需要当月计提吗(企业所得税可以当月计提当月上缴吗)

已经月中了，相信很多单位都到了发工资和交社保的日期，那么会计应该如何记账呢？那么我从三个角度，第一计提，第二发放，第三申报，三个层次解析工资那点事！

一、工资

1.计提工资

计提工资一般都在月末计提，对于记录经营账的小伙伴，也要在当月计提，这一步不能省。

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用---工资薪金 10000

贷：应付职工薪酬 10000

注意，这个应付职工薪酬是应发工资金额，而借方，需要把不同的部门归集在不同部门的费用名下，这里，很多小伙伴觉得这样太麻烦，其实相反，这里记账记清楚了，我们后期的需要做的财务分析和数据调取就会很方便，不用在财务分析时返工。

2.发放工资，这里为了方便给大家讲解，插入工资表

发放3月工资记账分录：

借：应付职工薪酬 10000

贷： 银行存款 9150.63

其他应收款-社保-养老个人部分 560

其他应收款-社保-医疗个人部分 140

其他应收款-社保-失业个人部分 21

应交税费-应交个人所得税 128.37

注意：这里的员工的社保因为是之前公司垫付的，本身是一种业务往来账，所以要走其他应收款科目，这个大家一定要牢记业务性质，然后再想科目，这样就不会弄错。

3.申报

申报需要登录以下系统，且在每个月15日（遇到节假日顺延）之前，申报完毕。

二、社保

社保在次月缴纳的情况下需要计提，如果是当月缴纳的话，可以不计提

计提3月社保的情况：

借：管理费用-社保-养老单位部分

-医保单位部分

-失业单位部分

-工伤单位部分

-公积金单位部分

贷：应付职工薪酬-社保-养老/医疗/失业/工伤/公积金

注意：社保分为两部分，其中的单位部分为公司的费用，而个人部分是需要在工资中扣除的，所以是往来

支付3月社保：

借：应付职工薪酬-社保-养老/医疗/失业/工伤/公积金

其他应收款-社保-养老个人部分

-医疗个人部分

-失业个人部分

贷：银行存款