生产型出口企业当期有免抵退额(某生产企业出口退税实行免抵退)

生产企业出口的货物、劳务、服务、无形资产依据免抵退税公式来计算

1.不得免征和抵扣的税(A)=国外销售额*（出口货物税率-退税率）

2.当期应纳税额=国内销售税额-当期进项税额-上期留底税 A

3.当期最高抵扣额=国外销售额*退税率

2和3比大小，谁小退谁

如题：

生产企业A为一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税税率为11%，1月发生如下业务：

购入材料增值税专用发票价款200万元，进项税款26万元，上月留底税额3万元。

本月国内销售不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。

计算如下：

1.不得免征和抵扣的税=200*（13%-11%）=4

2.当期应纳税额=100*13%-26-3 4=-12

3.最高抵扣额=200*11%=22

退税=12

留底0

当期免抵税额=22-12=10