义乌用友软件：金税盘减免税年终如何结转？

国家规定，企业初次购买税控设备可以全额抵减，不存在抵减一部分、剩余一部分。有人提问金税盘减免税年终如何结转，针对该问题，义乌用友软件整理了相关会计分录，供大家参考，下面就赶紧跟着义乌用友软件来学习吧。

答：取得专用设备和技术服务费发票（可以全额抵扣）做：

（1）借：管理费用 480

贷：库存现金/银行存款 480

同时做：

（2）借：应缴税费-应缴增值税（减免税款） 480

借：管理费用 480 /贷：营业外收入 480

（3）缴纳：借：应交税费-应交增值税 480

贷：应缴税费-应缴增值税（减免税款）480

金税盘属于税控设备，购买的金税盘应该全额抵减，不存在抵减一部分、剩余一部分。

财税[2012]15号： 一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

义乌用友小贴士：金税盘锁死怎么办

答：1、金税盘每个月都要清卡的，过了截止日期还没有清卡，金税盘就会自动锁死。开不了发票 这种情况就要带金税盘去你们区的航天信息服务部开维修单，然后去税局清卡。

2、金税公司在每年年初就将本年度12个月的抄报税及清卡时间确定，所以如遇临时放假延长报税期金税系统是不会顺延的。所以建议在每月10号做金税盘的报税及清卡工作。

金税盘每次申报都需要清卡，才算完成申报。如果忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”,锁死日期：一般是次月15日，报税资料：无。