代扣代缴手续费返还附加税(代扣个人所得税手续费返还是否交增值税)

最近，很多公司陆陆续续收到退回三代手续费的返还金。那么，此笔款项会涉及到什么税种呢？

据国家税法规定，此笔包含的税收：1增值税 按经纪代理服务交纳增值税，一般纳税人税率6%，小规模企业征收率3%，并交纳相应的附加税 2、个人取得代扣代缴手续费返还是否需要交个税①如果是发给办理代扣代缴手续的相关人员免征个税；②如果公司用于其他用途，比如：作为奖金或者集体福利的性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。参考政策：财税字[1994]20号第二条第五款，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。3、单位取得的个税手续费返还是否要缴企业所得税企业取得的个人所得税手续费返还需要做为应税收入，缴纳企业所得税。

那么，账务处理如何呢？

收到返还手续费

企业会计准则 借：银行存款贷：其他收益应交税费-应交增值税（销项税额）

小企业会计准则 借：银行存款贷：其他业务收入（营业外收入）应交税费——应交增值税

企业奖励单位办税员

企业会计准则 借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

小企业会计准则 借：其他业务成本（管理费用）贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

用于其他相关支出

企业会计准则 借：管理费用等贷：银行存款 小企业会计准则 借：管理费用等贷：银行存款

备注：财行[2019]11号文规定，个税手续费返还的收入，可用于您单位与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。

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