中美税收协定海归(中美税收协定 个人所得税)

最近，不少在美国攻读研究生或博士的留学生，都为美国的新税法案而苦恼——

当地时间11月16日，众议院共和党通过了一项美国新税法。其中，一项有关留学生的新规为：在美国攻读硕士或博士学位的人，每年将要多付出约1万美元的税费，并将终止学生贷款利率的减免。

为何政府会突然针对美国研究生及博士征收税费？

先为小伙伴们科普一下，美国现行税收政策中，有关留学生的“优惠”部分：

• 在原名为“税收减免和工作法案”中，第117(d)(5)条规定：在读研究生可通过每周校内合法工作一定时间的形式，来获取母校一定程度上的学费减免。

  
  

举个栗子：如果A是MIT的一个生物博士生，周末会帮课题组做实验、刷试管；随后，A会收到一笔工作补贴。但一般来说，现金补贴并不会太多。据2017年Glassdoor的调查数据显示，A的NIH津贴约23,844刀/年。万幸，在现行税收制度下，A所扣税费也相对较少。

STEM课程毕业生税费分布示意图

此外，A还能得到一部分学校支付的医保（需纳税）及学费补助（约2-3万美元）。

然而，新法案执行后，学校须将学费补助部分也纳入应缴税收入。也就是说，博士应纳税的年收入已涨到了5-6万美元。这样一来，在读生每年缴纳的税将翻2倍左右。

另外，此项税收新方案还将取消学生贷款利息扣除及终身教育抵税优惠（Lifetime Learning Credit），也就是说，目前学生须扣除高达2500刀的贷款利息支付；且许多非传统学生也将因后者优惠被取消而被迫终止学业。

据美国教育部估计，每年减免学费的145,000名学生中，有60％是在科学，工程，技术和数学领域工作。然而，针对美国在读研究生及博士生增收税费这一新规定，可能会阻碍高等学位的进一步发展。

这一新规自然引发了不少在读博士生吐槽：

新税法把毕业生应付税费翻了两番，到毕业时，我需要付3万五千刀的税费。为何政府要这样压榨让美国未来变得更好的人才？

你们不能只压榨公立高校的学生后，把自己的孩子送去私立高校。

一名叫Erin Rousseau的MIT学生，还向当地媒体反映道：

“2015年，我发现自己患有反射性交感神经营养不良综合征。从那时起，我需要将每年20%的收入用于支付医疗费用。如果国会通过新税法，我将不得不在医疗支出和学业之间做出选择。”

此外，不少留学生也对此法案提出质疑：在美国留学，需承担这么高的税费，还是留学生的最佳选择吗？

这种担忧不无道理：

• 一方面，在美国，部分高校或许有能力负担部分学生的学费，然而，高校为减轻负担。也将不得不削减学生录取人数；

  
  

• 另一方面，美国本土学生将离开美国，选择费用更低的国际学校和机构。这也意味着美国高校也将失去对国际学生的吸引力。

  
  

除了学生，此规定也将对不少美国高校产生影响，尤其是外国学校比例占多数的高校。举个栗子 ↓↓↓

在MIT，约有43%的学生来自国外，其中大部分人都拥有国际性资金的资助。新税法实施后，能踏进MIT大门的留学生或许会越来越少。这也意味着留学生为MIT带来的多样性的文化、经验和专长等“效益”也会打折扣。

MIT

“知留学”了解到，MIT校长L. Rafael Reif还在校长信函中表示，除对MIT学生的影响外，新税法对于现有职员及家庭未来的教育费用也将征税↓↓↓

MIT校长信函（部分）

也就是说，新税法实施后，MIT由机构捐赠所产生的净收入，也被要求缴税。据悉，捐赠收入是MIT一项重要的经济来源，对于支持校内科研及减轻学生学费负担等方面都至关重要。而对这部分收入征税，也将直接削弱MIT的科研能力。

目前，MIT多地办公室已经在联合评估新税法的影响，并进行战略性探讨。他们还和美国大学协会，以及其他对此持反对态度的高校组织紧密联合起来，以作应对。

据悉，参议院财政委员将对新税法进行考量，而用于表决的最终版本将在数周后出炉。

不过，即便新税法确定实施，学霸们也不必特别担心：中国留美学生中，有一部分学霸曾拿到奖学金。而根据中美协议，留学生的奖学金并不用交税。对于学霸来说，学费的困扰自然也迎刃而解。

此外，从学费一项来看，由于国际学生没有州内学费减免，因此，一个公立大学的留学生，纳税额大约会从3000刀左右上升至1万刀左右（公立学校每年学费应该在3-4万刀）。