增值税即征即退收到的税费返还(增值税即征即退,附加税费退吗)

财务基收到础工作薄弱，这是证监会深圳证监局对新三板挂牌公司道尔智控处罚列举的问题，其中一条即退是“合并范围内对即征即退增值税的会计处税费理政策不一致，未对质保期的的维修费用计提预计负债等”，增值税即征即退作为很常见的事项附加税，按理不应当出现错误或者集团即征内处理即征不一致的问即退题。

今天就聊聊增值税即征即退的实务处理，以软件企业为例，按税法规定，软件企业销售软件产品缴纳的增值税税费超过3%的部退吗分附加税给予即征即退返还返还。例如A公司本月销售软件产品100万元，返还当月销项税额为13万元，与软件产品有关的进行可抵扣金额为3万元，则当期软件产品应纳税额为10万元。

涉及账务处理如下，收入确认时借：应收账款（银行存款）—113万元。贷：主营业务收入—100万元，贷：应交税费——13增值税万元。缴纳附加增值税时借：应交税费—13万元，贷：银行存款—13万元，

即

征即退增值税应退金额，＝当期软件产品增值税应纳税附加额－当期软件产品销售额3%税费。为10-100*3=7万元，计提时借其收到他应收—7万元，贷：其他收益—7万元增值税。收到即征即退税款，借：银行存款退吗—7万元，贷：其他应收款—7万元。