小规模及一般纳税人的账务处理(小规模企业增值税账务处理)

很多刚成立的公司，都面临着选择小规模纳税人还是一般纳税人的问小规模题，不知道两者的区别到底是什么？记住以下这六种区别，你就能明白：

1

认定方式不同

一般增值税纳税人需要申请才能认定

新成立的企业，如果不申请一般纳税人

系统自动认定为小规模纳税人

2

税率不同

一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收人的方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。

3

进项抵扣不同

一般纳税人可以开具专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税;

小规模纳税人可以专票和普票，进项发票专票不能抵扣进项税，只能接收普票。

4

计税方法不同

一般纳税人：适用一般计税方一般法（特殊情形除外处理），税金计算方法为：

应纳税纳税额=当期销项税额－当期进项税额

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为纳税人：

应纳税额=销售额征收率

5

申报方式处理不同

一般情及况下，一般纳税人按月申报增值税;

小规模纳税人可以选择按月或者按季申报增值税。

6

税一般收优惠不同

一般纳税人增值税税收优惠政策少

小规模纳税人季度收入30万以内免增值税

同时附加税纳税费账务减半征收，疫情期间免征房产税和土地使用税

一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换吗？

1、符合特定条件，一般纳税人可以转为小规模纳税人

转登记日前连续12个月（以1个月为1个企业纳税期）或者连续4增值税个季度（以1小规模个季度为1个纳税期）累企业计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。需要注意的是：

（1）曾在2018年选账务择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；

（2）2019年选人的择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

2、超过规定标准，小规模及纳税人应转登记为一般纳税人

年应税销售额达到纳税人规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。

各位在公司实际经营过程中，如果遇到任何关于工商、税务、国家相关政策等问题，欢迎大家在评论区留言，我们会竭尽所能给予解答！